公司财务管理制度标准范本1

公司财务管理制度标准范本11.目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则-合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。-规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。-真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。-效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。-风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，确保公司财务安全。##二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。2.财务人员配备-财务部门应配备具有专业资格和丰富经验的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。-财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和公司财务制度，能够熟练运用财务软件和办公软件进行财务核算和管理工作。3.财务人员职责-财务负责人职责：-全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。-组织编制和审核财务报表，定期向公司管理层和股东报告公司财务状况和经营成果。-负责资金筹集、资金运用和资金分配工作，优化资金结构，提高资金使用效率。-组织开展财务分析和财务风险评估，为公司经营决策提供支持。-负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。-会计职责：-按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。-负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据真实、准确、完整。-负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案安全、完整。-协助财务负责人开展财务分析和财务预算工作，提供相关财务数据和信息。-出纳职责：-负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金收付安全、准确。-负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。-负责保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。-协助会计做好财务报表编制和税务申报工作，提供相关资金收付数据。##三、财务预算管理1.预算编制原则-以收定支原则：根据公司经营目标和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。-全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，实现全方位预算管理。-准确性原则：预算编制应基于可靠的市场信息和历史数据，确保预算数据真实、准确。-严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程-每年末，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案。-部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。-财务管理部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，形成公司年度预算草案。-公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。-董事会审批通过后的年度预算，由财务管理部门下达给各部门执行。3.预算执行与控制-各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。-财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并向公司管理层报告。-如因市场环境变化、政策调整等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务管理部门审核、公司管理层审议、董事会批准后进行调整。4.预算考核-公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。-预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。-根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。##四、资金管理1.资金筹集管理-公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。-股权融资应按照国家法律法规和公司规定的程序进行，确保股东权益得到保障。-债权融资应根据公司信用状况和市场利率水平，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和融资风险。-内部融资应加强资金的合理调配和使用，提高资金使用效率。-财务管理部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的来源、金额、期限、利率等信息，定期对资金筹集情况进行分析和评估。2.资金使用管理-公司资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和合规性。-资金支付应按照公司规定的审批流程进行，未经授权不得擅自支付资金。-费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，报销审批手续应齐全。-采购付款应按照采购合同约定的付款方式和付款期限进行，确保采购资金的安全和及时支付。-投资支出应按照公司投资管理制度进行，投资项目应经过充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和投资安全。-财务管理部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题和风险，并提出改进措施。3.资金结算管理-公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、高效。-现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，控制现金使用范围和额度。-银行结算应选择合适的结算方式，确保资金及时到账和安全。-财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。-资金结算凭证应妥善保管，定期进行归档和销毁。4.资金风险管理-公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。-合理安排资金结构，确保公司资金具有足够的流动性，避免资金链断裂风险。-加强对客户信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，控制应收账款风险。-关注市场利率波动和汇率变化，采取相应的风险防范措施，降低资金成本和汇率风险。-定期对资金风险状况进行评估和分析，制定风险应对策略，及时化解资金风险。##五、资产管理1.流动资产-货币资金管理：参照资金管理相关规定执行。-应收账款管理：-销售部门应加强客户信用管理，建立客户信用评估制度，合理确定客户信用额度和信用期限。-财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时与客户沟通催收账款，对逾期账款采取有效的催收措施。-建立坏账准备金制度，对确实无法收回的应收账款，按照公司规定的程序进行核销。-存货管理：-采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，控制存货采购数量和采购成本。-仓库管理部门应建立健全存货管理制度，加强存货的出入库管理和盘点工作，确保存货账实相符。-财务部门应定期对存货进行计价核算和成本分析，及时发现存货管理中的问题和风险，并提出改进措施。2.固定资产-固定资产购置：-公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。-固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，未经授权不得擅自购置固定资产。-购置固定资产应选择合适的供应商和采购方式，签订采购合同，确保采购质量和采购价格合理。-固定资产折旧：-财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。-固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。-固定资产处置：-固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。-固定资产处置前应进行评估，确定处置价格，处置收入应及时入账。-固定资产处置净损益应计入当期损益。-固定资产清查：-公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。-固定资产清查发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。3.无形资产-无形资产购置：-公司根据经营发展需要，购置土地使用权、专利技术、商标权等无形资产。-无形资产购置应按照公司规定的审批流程进行，签订相关合同，确保无形资产的合法取得和合理价值。-无形资产摊销：-财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。-无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用科目。-无形资产处置：-无形资产处置应按照公司规定的程序进行，包括出售、转让、报废等。-无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。##六、成本费用管理1.成本费用核算原则-权责发生制原则：按照收入与费用的配比原则，正确核算各期成本费用。-划分收益性支出与资本性支出原则：合理区分收益性支出和资本性支出，分别进行会计核算。-成本效益原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，控制成本费用，提高经济效益。2.成本费用核算方法-公司根据不同的业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。-成本核算应按照成本项目进行明细核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。-费用核算应按照费用类别进行明细核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施-制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。-加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算执行率。-优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。-加强采购管理，控制采购成本，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购质量和采购价格合理。-加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。##七、收入与利润管理1.收入确认原则-公司按照国家会计准则和相关规定，合理确认收入实现的时间和金额。-销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：-公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；-公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；-收入的金额能够可靠地计量；-相关的经济利益很可能流入公司；-相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。-提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已发生成本占估计总成本的比例法确认收入。2.收入核算与管理-销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的数量、价格、付款方式、交货时间等条款。-财务部门应按照销售合同约定的收款方式和收款期限，及时确认销售收入，并进行应收账款的核算和管理。-加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并查明原因，采取相应的措施进行处理。3.利润分配管理-公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。-利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。-公司应根据经营发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保利润分配的合理性和公平性。-利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。##八、税务管理1.税务登记与申报-公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。-财务部门应设置专人负责税务管理工作，熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，及时编制纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划-在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。-税务筹划应结合公司经营特点和税收政策法规，通过优化业务流程、合理选择会计政策等方式，实现税务效益最大化。-税务筹划方案应经公司管理层审议通过，并报税务机关备案。3.税务风险管理-公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和控制税务风险。-加强对税务法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。-定期对公司税务风险状况进行评估和分析，发现问题及时采取措施进行整改，避免税务处罚和税务损失。##九、财务报告与分析1.财务报告编制-公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。-财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报表数据应与会计账簿记录一致。-财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析-财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。-财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。-财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，结合公司实际情况，深入剖析财务数据背后的原因和问题。-财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。##十、财务监督与审计1.内部财务监督-公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。-财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中的问题。-公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法