幼儿园财务管理制度

幼儿园财务管理制度1.目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于幼儿园内一切财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。3.基本原则幼儿园财务管理遵循合法、合规、公开、透明、节约的原则，严格执行国家财务法规和相关政策，确保财务工作的规范化和制度化。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规办理财务事项。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度财务预算。预算编制要坚持"量入为出、收支平衡"的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.预算审批财务预算编制完成后，应提交幼儿园园务委员会审议通过，并报上级主管部门备案。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算执行各部门应严格按照预算安排组织收入和支出，确保预算的顺利执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理1.收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。事业收入：指幼儿园开展保育教育、教学及其他活动依法取得的收入，包括幼儿学费、住宿费、伙食费等。经营收入：指幼儿园在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。2.收费管理幼儿园收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长和社会监督。收费票据应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。财务部门应及时足额收取各项收入，并按照规定进行核算和管理，不得坐收坐支、私设小金库。3.捐赠管理幼儿园接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。接受捐赠时应出具合法有效的票据，并登记造册，妥善保管。捐赠收入应纳入幼儿园预算管理，专款专用，不得挪作他用。五、支出管理1.支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。人员支出：指幼儿园支付给在职教职工的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：指幼儿园为保障正常运转和完成教学、保育、科研等任务而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。项目支出：指幼儿园为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出、教育教学改革项目支出等。2.支出审批幼儿园各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序和权限进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由园务委员会审议通过，园长审批。审批时应审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家有关规定和幼儿园财务制度。3.支出报销报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的凭证不予报销。报销金额在规定限额以内的，由财务负责人审批；超过规定限额的，由园长审批。报销款项应通过银行转账支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理制度执行。4.费用控制幼儿园应加强费用控制，严格执行各项费用开支标准，节约使用资金。对公用支出中的办公用品、差旅费、会议费、培训费等实行定额管理，严格控制支出规模。加强对项目支出的管理，建立项目预算执行监控机制，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置幼儿园购置资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，合理确定资产配置标准和数量，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产时应严格按照政府采购有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、发票等对资产的数量、规格、型号、质量等进行认真核对，确保资产符合要求。验收合格后，应填写资产验收单，并办理资产入账手续。4.资产保管幼儿园应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对固定资产应进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、保管人等信息。对流动资产应加强日常管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对无形资产应加强保护，防止无形资产流失。5.资产处置幼儿园资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，经园务委员会审议通过，报上级主管部门审批后实施。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行"收支两条线"管理。七、财务监督1.内部监督幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。园务委员会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。2.外部监督幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。定期聘请会计师事务所对幼儿园财务状况进行审计，确保财务工作的规范和合法。八、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、收费票据存根、经济合同等。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等档案保管期限按照