销售与收款流程财务制度

销售与收款流程财务制度1.目的为了规范公司销售与收款业务流程，加强财务管理，确保公司销售活动的顺利进行，及时收回销售款项，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司所有销售与收款业务活动，包括产品销售、劳务提供等。3.职责分工销售部门：负责市场开拓、客户开发与维护、销售合同的签订与执行、销售订单的下达、发货安排以及应收账款的催收等工作。财务部门：负责销售业务的财务核算、收款管理、信用评估、财务分析以及与销售相关的资金预算等工作。其他部门：如生产部门、物流部门等，按照各自职责配合销售与收款业务的开展，确保销售订单按时交付。二、销售业务流程1.客户开发与信用评估客户开发销售部门应积极通过市场调研、行业展会、网络推广、客户推荐等多种渠道开发潜在客户。对新客户进行初步了解，收集客户基本信息，包括客户名称、地址、联系方式、经营范围、法定代表人等。信用评估财务部门会同销售部门对新客户进行信用评估。评估内容包括客户的财务状况、经营规模、商业信誉、信用记录等。根据评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并建立客户信用档案。对于信用状况不佳的客户，应谨慎开展业务或要求其提供担保、预付款等风险防范措施。2.销售合同签订合同起草销售部门在与客户达成销售意向后，应起草销售合同。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。合同文本应符合法律法规的要求，并经公司法律顾问审核。合同审批销售合同起草完成后，应按照公司内部审批流程进行审批。审批流程一般包括销售部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。各部门应根据职责对合同条款进行严格审查，重点关注合同的经济可行性、收款条款、信用风险等方面。经审批通过的合同，方可加盖公司公章或合同专用章，并由授权代表签字生效。3.销售订单下达订单生成销售部门根据签订的销售合同，生成销售订单。销售订单应详细记录客户信息、产品或服务信息、订单数量、价格、交货时间、交货地点等内容。销售订单应与销售合同内容一致，并作为销售业务执行的依据。订单审核销售订单生成后，应提交给相关部门进行审核。审核内容包括订单的准确性、客户信用状况、库存情况、生产能力等。如发现订单存在问题，应及时与销售部门沟通并进行调整。经审核通过的销售订单，方可下达给生产部门或物流部门安排生产或发货。4.发货与交付发货安排物流部门根据销售订单安排发货。发货前，应对货物进行检验，确保货物的质量、数量、规格等符合销售订单要求。发货时，应填写发货单，详细记录发货日期、发货单号、客户名称、产品名称、规格、数量、运输方式等信息。发货单应一式多联，分别交销售部门、财务部门、客户等留存。货物交付货物交付后，物流部门应及时将发货情况反馈给销售部门。销售部门应与客户沟通确认货物是否按时、完好交付，并取得客户签收的送货回执或验收单。送货回执或验收单应作为确认销售收入实现的重要依据，及时传递给财务部门。5.销售收入确认确认原则财务部门应按照《企业会计准则》的规定，根据销售商品收入确认的条件，判断销售收入是否实现。一般情况下，当企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。确认流程财务部门在收到销售部门传递的送货回执或验收单等资料后，应核对销售订单、发货单等相关文件，确认销售收入的金额、客户名称、产品名称、规格、数量等信息无误。按照收入确认原则，在满足条件时及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。同时，应将销售收入确认情况定期与销售部门进行核对，确保双方数据一致。三、收款业务流程1.收款方式与时间收款方式公司的收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款、汇票收款等。销售部门应在销售合同中明确约定收款方式，并要求客户按照约定方式及时付款。收款时间财务部门应根据销售合同约定的收款时间，提前与客户沟通，提醒客户按时付款。对于信用销售的客户，应按照信用期限进行跟踪管理，确保款项按时收回。如客户逾期未付款，销售部门应及时进行催收。2.收款流程收款通知财务部门在收到客户付款后，应及时开具收款收据或发票，并将收款信息通知销售部门。收款收据或发票应注明收款日期、收款金额、客户名称、收款方式等内容。销售部门应根据收款通知，及时更新客户应收账款台账，确认客户款项的到账情况。款项核对与入账财务部门收到款项后，应及时与销售订单、发货单等相关文件进行核对，确保收款金额与销售金额一致。核对无误后，将款项及时入账，进行账务处理。同时，应定期编制收款明细表，反映公司收款情况，并与销售部门进行核对。应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录每个客户的应收账款余额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应及时通知销售部门进行催收。销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式、催收时间等，并将催收情况及时反馈给财务部门。对于长期拖欠款项的客户，应采取进一步的措施，如通过法律途径追讨欠款等。四、销售折扣与折让管理1.销售折扣定义与类型销售折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。销售折扣分为商业折扣和现金折扣。商业折扣是企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除，通常在销售实现时即已确定，不影响销售商品收入的计量。现金折扣是企业为鼓励客户在规定的期限内付款而向客户提供的债务扣除。审批流程销售部门如需给予客户销售折扣，应填写销售折扣审批表，详细说明折扣原因、折扣金额、折扣对象等信息。销售折扣审批表应按照公司内部审批流程进行审批，一般包括销售部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批等环节。经审批通过的销售折扣，方可在销售发票中体现。账务处理财务部门应根据审批通过的销售折扣审批表，在销售发票中正确反映销售折扣金额，并按照扣除销售折扣后的金额确认销售收入。同时，应进行相应的账务处理，记录销售折扣的金额和原因。2.销售折让定义与原因销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。销售折让可能发生在企业确认销售收入之前，也可能发生在企业确认销售收入之后。审批流程销售部门在收到客户提出的销售折让申请后，应核实情况，填写销售折让审批表，详细说明折让原因、折让金额、折让对象等信息。销售折让审批表应按照公司内部审批流程进行审批，一般包括销售部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批等环节。经审批通过的销售折让，方可进行相应的账务处理。账务处理对于已确认销售收入的销售折让，财务部门应在发生时冲减当期销售收入；对于已确认销售收入的销售折让属于资产负债表日后事项的，应按照《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》的相关规定进行处理。同时，应调整相关的应收账款等科目。五、销售退回管理1.退回原因与范围销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。销售退回可能发生在企业确认销售收入之前，也可能发生在企业确认销售收入之后。2.审批流程销售部门在收到客户提出的销售退回申请后，应核实情况，填写销售退回审批表，详细说明退回原因、退回商品名称、规格、数量、金额等信息。销售退回审批表应按照公司内部审批流程进行审批，一般包括销售部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批等环节。经审批通过的销售退回，方可办理退货手续。3.退货手续办理货物验收物流部门在收到客户退回的货物后，应及时进行验收。验收内容包括货物的质量、数量、规格等是否与销售退回审批表一致。如发现退货存在问题，应及时与销售部门沟通并协商解决。开具红字发票财务部门根据审批通过的销售退回审批表，开具红字发票。红字发票应注明退货日期、退货单号、客户名称、产品名称、规格、数量、金额等信息。红字发票的开具应符合国家税务总局的相关规定，并作为冲减销售收入和应收账款的依据。退款处理财务部门在开具红字发票后，应根据销售退回审批表和相关凭证，办理退款手续。退款方式应与客户原付款方式一致，确保客户及时收到退款。同时，应调整相关的应收账款、库存商品等科目，进行相应的账务处理。六、财务分析与监控1.财务指标分析财务部门应定期对销售与收款业务的相关财务指标进行分析，如销售收入增长率、销售毛利率、应收账款周转率、坏账损失率等。通过分析这些指标，评估销售业务的经营状况和财务绩效，发现存在的问题和潜在风险，并及时提出改进措施和建议。2.销售与收款情况监控数据监控财务部门应建立销售与收款业务数据监控机制，定期收集、整理和分析销售订单、发货单、收款记录、应收账款台账等相关数据。通过数据监控，及时发现销售与收款业务中的异常情况，如销售订单异常波动、应收账款逾期未收回、收款金额与销售金额不符等，并及时进行调查和处理。风险预警财务部门应根据销售与收款业务的风险特征，设定风险预