小微企业财务管理制度非常全

小微企业财务管理制度非常全1.目的本财务管理制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和流程。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。组织财务分析，评估企业财务状况和经营成果，提出改进建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。3.会计职责按照国家统一会计制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务核算工作，包括账务记录、账目核对、资产清查等。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和企业实际情况设置会计科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。期末，按照规定进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制每月编制资产负债表、利润表和现金流量表。财务报表编制完成后，经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每月末，各部门根据业务计划编制次月资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合企业整体战略和经营目标，对资金预算进行审核和调整，形成企业月度资金预算。资金预算经企业负责人批准后执行，各部门严格按照预算控制资金支出。2.现金管理企业库存现金限额根据实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。严格执行现金收支管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出必须经过审批，审批流程为：经办人填写费用报销单或借款单，经部门负责人审核、财务经理审核、企业负责人审批后，出纳方可支付现金。3.银行存款管理企业应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收支业务应及时入账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。4.资金审批权限企业设定不同额度的资金审批权限，具体如下：金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的资金支出，由部门负责人审核、财务经理审核后，企业负责人审批。金额在[X]元以上的重大资金支出，需经企业领导班子集体研究决定。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销必须真实、合法、合理，符合企业经营活动需要。严格按照审批流程进行报销，未经审批的费用不予报销。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、交通费、通讯费、水电费、房租费等。3.费用报销标准办公费：根据实际发生金额报销，购置办公用品应取得正规发票。差旅费：按照企业制定的差旅费标准报销，包括交通、住宿、伙食补贴等。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照实际发生额的[X]%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。交通费：按照企业规定的标准报销市内交通费用，乘坐公共交通工具应取得相应票据。通讯费：按照企业制定的标准报销员工通讯费用。4.费用报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并粘贴相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务经理对费用报销的合规性、准确性进行审核，签署意见。企业负责人对费用报销进行审批。审批通过后，出纳按照规定支付报销款项。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、规格型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核、财务经理审核、企业负责人审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家相关规定和企业实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年每月末，财务部门根据固定资产折旧政策计提折旧，并编制折旧计算表。4.固定资产清查每年年末，企业组织对固定资产进行全面清查。清查人员对固定资产的数量、使用状况、完好程度等进行实地盘点，并与固定资产卡片和账簿记录进行核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本与下期成本、成本与费用、不同产品成本之间的界限等。2.成本核算方法根据企业生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标，并采取有效措施确保目标实现。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议和措施。八、税务管理1.税务登记与申报企业按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，并缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.发票管理加强发票管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。开具发票应确保内容真实、完整，字迹清晰，加盖发票专用章。取得发票应审核发票的真实性、合法性，不符合规定的发票不得作为报销凭证。九、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对比分析、趋势分析等方法，揭示企业存在的问题，提出改进建议。2.财务预算管理建立财务预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核。年度财务预算编制应结合企业战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法进行。财务预算经企业负责人批准后，分解下达至各部门执行。定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差，确保预算目标实现。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案整理与归档会计人员定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防潮、防火、防虫。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。外部单位查阅财务档案，需持单位介绍信和有效证件，经企业负责人批准后，由财务人员陪同查阅。财务档案原则上不得外借，如有特殊