商贸企业财务管理制度

商贸企业财务管理制度1.目的为加强本商贸企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本商贸企业及其所属各部门。3.基本原则财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保企业财务活动合法合规、真实准确、高效有序。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办企业领导交办的其他相关工作。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提升业务水平。3.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合企业规定。负责编制各类财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供准确的财务信息。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管工作。出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好各种账务处理工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理1.预算编制财务部门应会同各业务部门，根据企业年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑企业内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。年度财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点跟踪和督促，确保预算的严肃性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，并提交企业管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行重新评估和监控。四、收入管理1.销售收入确认原则企业应按照《企业会计准则》的规定，确认销售收入的实现。一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。2.销售价格管理销售价格应根据市场行情、成本费用等因素合理确定，确保企业的利润空间。对于重大销售合同或价格变动较大的业务，应报企业管理层审批后执行。3.销售收款管理加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，根据信用等级确定收款方式和信用额度。对于逾期未收回的货款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照《企业会计准则》和相关会计制度的规定，进行成本费用的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。定期进行库存盘点，确保账实相符。严格控制费用支出，对各项费用进行分类管理，制定费用开支标准和审批流程。对于大额费用支出，应实行集体决策审批制度。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和个人，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成成本费用指标的部门和个人进行惩罚。六、资产管理1.流动资产货币资金加强货币资金的管理，确保其安全完整。建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。建立应收账款坏账准备制度，根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备，降低坏账损失风险。存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，减少资金占用。2.固定资产建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和合理性。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。准确核算应纳税额，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.税收筹划在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保企业利益最大化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、利润分配管理1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证企业持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配顺序按照国家法律法规和企业章程的规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，然后提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据企业年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应提交企业董事会审议，并经股东大会批准后执行。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，并提交企业管理层审批。按照相关法律法规和监管要求，及时对外披露企业财务报告，确保信息披露的及时性和透明度。3.财务分析定期进行财务分析，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面评价和分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为企业决策提供有力支持。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平的提升。十、内部控制与监督1.内部控制制度建设建立健全企业内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计监督设立内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立开展工作，及时发现和纠正财务管理中的问