XX公司财务管理制度流程图版

XX公司财务管理制度流程图版一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范XX公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于XX公司及其下属各部门、子公司。3.基本原则-合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。-真实性原则：财务信息真实、准确、完整。-完整性原则：涵盖公司各项财务活动。-及时性原则：财务工作及时、高效。-效益性原则：追求经济效益最大化。

二、财务组织架构1.财务部门设置财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责-财务经理-全面负责财务部门的日常管理工作。-制定和完善财务管理制度与流程。-组织财务预算编制、执行与分析。-协调与内外部相关部门的关系。-参与公司重大决策，提供财务支持与建议。-会计-负责账务处理，编制各类财务报表。-进行成本核算与控制。-负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。-协助财务经理进行财务分析。-出纳-办理现金收付和银行结算业务。-登记现金和银行存款日记账。-保管库存现金、有价证券和有关印章。-定期进行现金盘点和银行对账。

三、财务管理制度流程图

（一）预算管理流程1.预算编制流程-下达预算编制通知-每年[具体时间]，财务经理向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。-各部门编制预算草案-各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。-部门预算审核与调整-各部门将编制好的预算草案提交给财务经理，财务经理对各部门预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门进行调整。-汇总编制公司预算草案-财务经理将经过审核调整后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。-预算草案审议与批准-公司预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。2.预算执行流程-分解下达预算指标-公司将批准后的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门。-各部门执行预算-各部门按照分解后的预算指标组织实施本部门的经营活动，严格控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。-预算执行监控与分析-财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，向各部门反馈并提出改进建议。-预算调整-如遇特殊情况需要调整预算，各部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。3.预算考核流程-制定预算考核办法-每年年初，财务部门会同人力资源部门制定预算考核办法，明确考核指标、考核标准、考核周期等。-实施预算考核-季度或年度终了，财务部门根据各部门预算执行情况进行考核评分，计算考核结果。-考核结果应用-将预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工薪酬调整、奖励惩罚的依据。

（二）资金管理流程1.资金筹集流程-资金需求预测-财务经理根据公司经营计划和投资项目，定期进行资金需求预测，确定公司在一定时期内的资金缺口。-制定筹资方案-财务经理根据资金需求预测结果，结合公司实际情况，制定筹资方案，包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等。-筹资方案审批-筹资方案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后实施。-筹集资金-根据批准的筹资方案，通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。-资金入账与管理-筹集到的资金及时入账，按照资金性质进行分类管理，确保资金安全。2.资金支付流程-费用报销流程-员工填写报销单：员工发生费用支出后，按照公司规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证。-部门负责人审批：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审批。-财务审核：财务人员对报销单和原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、报销金额的准确性、报销范围是否符合规定等。-总经理审批：超过一定金额的报销单需经总经理审批。-出纳支付：审核通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账。-采购付款流程-采购申请：采购部门根据生产经营需要提出采购申请，注明采购物资的名称、规格、数量、金额等。-采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。-到货验收：物资到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单。-采购付款申请：采购部门根据采购合同和验收单，填写采购付款申请单，附上相关凭证。-财务审核：财务人员对采购付款申请单和相关凭证进行审核，审核内容包括合同条款执行情况、发票真实性等。-总经理审批：超过一定金额的采购付款需经总经理审批。-出纳支付：审核通过后，出纳按照合同约定支付货款。-资金调拨流程-资金调拨申请：因公司内部资金调配需要，由相关部门或子公司提出资金调拨申请，说明调拨原因、金额、调入调出单位等。-财务审核：财务经理对资金调拨申请进行审核，确保资金调拨的合理性和合规性。-总经理审批：超过一定金额的资金调拨需经总经理审批。-资金调拨执行：财务部门根据审批结果办理资金调拨手续，确保资金及时准确地调入调出。3.资金结算流程-银行账户管理-财务部门负责公司银行账户的开立、变更、注销等管理工作，定期核对银行账户余额，确保账实相符。-银行存款日记账登记-出纳每日根据银行收付款凭证，及时登记银行存款日记账，做到日清月结。-银行对账单获取与核对-每月末，银行向公司提供银行对账单，出纳将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，查找未达账项原因。-资金结算监督-财务经理定期对资金结算业务进行监督检查，确保资金结算的准确性和安全性。

（三）成本费用管理流程1.成本费用核算流程-成本费用分类与归集-财务人员按照成本费用的性质和用途，将公司发生的各项成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，并进行归集。-成本核算方法选择-根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。-成本计算与分配-按照选定的成本核算方法，计算产品或服务的成本，并将成本在不同产品、项目或部门之间进行分配。-费用核算与入账-对销售费用、管理费用、财务费用等期间费用进行核算，按照权责发生制原则及时入账。-成本费用报表编制-定期编制成本费用报表，如生产成本明细表、销售费用明细表、管理费用明细表等，反映公司成本费用的发生情况。2.成本费用控制流程-成本费用预算编制-各部门根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的成本费用预算。-成本费用定额制定-财务部门会同相关部门制定各项成本费用定额，如原材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。-成本费用控制措施-各部门在日常经营活动中，严格按照成本费用预算和定额控制成本费用支出，采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、节约能源消耗等。-成本费用分析与考核-财务部门定期对成本费用控制情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和差距，提出改进措施。同时，按照预算考核办法对各部门成本费用控制情况进行考核。3.成本费用报销管理流程-费用报销审批流程-同资金支付流程中的费用报销流程。-成本费用核算处理-财务人员根据审核通过的费用报销单进行成本费用核算，将费用准确计入相应的成本费用科目。

（四）资产管理流程1.固定资产管理流程-固定资产购置流程-购置申请：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等。-采购审批：采购申请经部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门进行采购。-资产验收：固定资产到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单。-资产入账：财务人员根据验收单和发票等凭证，将固定资产入账，按照规定计提折旧。-固定资产折旧计提流程-财务人员按照公司规定的固定资产折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，编制折旧计提表。-固定资产清查流程-每年年末，财务部门会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点，核对固定资产的数量、状态、使用情况等，编制固定资产清查报告。-对清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，按照规定进行账务处理。-固定资产处置流程-处置申请：各部门对闲置、报废的固定资产提出处置申请，说明处置原因、资产状况等。-评估审批：财务部门会同资产管理部门对处置资产进行评估，提出处置意见，报公司管理层审批。-资产处置：经批准后，按照规定的方式进行资产处置，如出售、报废等，并及时进行账务处理。2.流动资产（存货）管理流程-存货采购流程-采购计划制定：采购部门根据销售订单、生产计划和库存情况，制定存货采购计划，明确采购物资的名称、规格、数量、采购时间等。-供应商选择与采购合同签订：采购部门选择合适的供应商，签订采购合同，约定采购价格、交货时间、质量标准等条款。-到货验收：存货到货后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写验收单。-入库核算：财务人员根据验收单和发票等凭证，将存货入库，进行存货核算。-存货发出流程-销售发货：销售部门根据销售订单发货，开具销售发票，财务人员根据销售发票确认收入，同时结转销售成本。-生产领料：生产部门根据生产计划领用原材料，仓库根据领料单发货，财务人员根据领料单核算生产成本。-存货盘点流程-定期对存货进行盘点，盘点方式包括实地盘点、账实核对等。-编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏的存货进行原因分析，按照规定进行账务处理。

（五）财务报表编制与分析流程1.财务报表编制流程-数据收集与整理-会计人员收集各类会计凭证、账簿记录等财务数据，并进行整理。-编制财务报表-按照国家财务会计准则和公司财务管理制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。-报表审核与调整-财务经理对编制好的财务报表进行审核，检查报表数据的准确性、完整性和勾稽关系的正确性，如有问题及时进行调整。-报表报送-审核通过后的财务报表按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门。2.财务报表分析流程-确定分析目标与范围-根据公司管理需求和决策需要，确定财务报表分析的目标和范围。-收集分析资料-收集相关财务报表、统计数据、行业资料等分析资料。-选择分析方法-运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法对财务报表数据进行分析。-进行财务分析-分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等，揭示公司财务状况和经营成果存在的问题。-撰写分析报告-将财务分析结果撰写成分析报告，提出改进建议和决策依据，提交给公司管理层。

（六）税务管理流程1.税务申报流程-税务信息收集与整理-会计人员收集公司各类应税收入、成本费用等税务信息，并进行整理。-计算应纳税额-根据国家税收法律法规和相关政策，计算公司应缴纳的各项税款，如增值税、企业所得税、印花税等。-填写纳税申报表-按照规定的格式和要求，填写各类纳税申报表。-申报审核与提交-财务经理对纳税申报表进行审核，确保申报数据的准确性和完整性，审核通过后提交给税务机关。-税款缴纳-根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。2.税务筹划流程-税务政策研究-关注国家税收政策变化，研究税收优惠政策和税收法规。-制定税务筹划方案-结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，如利用税收优惠政策降低税负、合理安排成本费用扣除等。-方案审批与实施-税务筹划方案提交公司管理层审批，审批通过后组织实施。-效果评估与调整-定期对税务筹划方案的实施效果进行评估，根据评估结果及时调整筹划方案。

（七）财务审计流程1.内部审计流程-制定审计计划-内部审计部门根据公司年度经营计划和管理需求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。-实施审计工作-审计人员按照审计计划，通过查阅资料、实地盘点、访谈等方式对被审计部门的财务收支、内部控制等进行审计。-编制审计工作底稿-记录审计过程和发现的问题，形成审计工作底稿。-撰写审计报告-根据审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。-审计结果反馈与整改跟踪-将审计报告反馈给被审计部门，要求其进行整改，内部审计部门对整改情况进行跟踪检查。2.外部审计流程-选择外部审计机构-财务部