金融企业呆账核销管理办法2024年修订版11

金融企业呆账核销管理办法2024年修订版11一、引言随着金融市场的不断发展和变化，金融企业面临的风险日益复杂多样。为进一步规范金融企业呆账核销行为，加强呆账核销管理，提高金融企业风险抵御能力，保障金融资产安全，根据相关法律法规和监管要求，特修订本《金融企业呆账核销管理办法2024年修订版》。本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、金融资产管理公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司等。

二、呆账的认定标准（一）债务人或交易对手的认定1.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。在这种情况下，金融企业需要取得相关的死亡证明、宣告失踪或死亡的法律文件，以及对债务人财产的清查报告，以确定其财产或遗产确实无法足额清偿债务。2.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。金融企业应获取债务人破产清算的裁定书、关闭或解散的相关文件、注销或吊销营业执照的证明等资料，同时对清算财产进行核实，确认不足以清偿债务。3.债务人失踪满一定期限，例如两年，金融企业经法定程序宣告债务人失踪后，其财产或遗产不足清偿的。此时，金融企业需按照法定程序向法院申请宣告债务人失踪，并提供相关的申请文件和财产清查结果。4.债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。金融企业要收集债务人遭受灾害或事故的证明材料、保险赔偿情况以及对债务人财产清偿和对担保人追偿的相关记录。5.债务人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。需取得法院的刑事判决书、裁定书等法律文件，以及对债务人财产处置和债务承担情况的调查资料。6.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。金融企业应提供法院的强制执行裁定书、执行终结或终止的证明文件，以及执行过程中对借款人和担保人财产查询的记录。7.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。相关的法律文书、合同遗失证明、诉讼时效届满的证据等资料应作为认定的依据。8.由于上述1至7项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。金融企业要提供抵债资产的取得协议、评估报告、处置记录等资料，证明抵债金额与贷款本息的差额情况。

（二）金融资产的认定1.金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。金融企业需提供资产处置的相关审批文件、出售转让合同、交易凭证等资料，准确计算差额。2.金融企业因案件导致的资产损失，经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的资金，可认定为呆账。应提供公安机关的立案决定书、侦查终结报告等资料，证明侦查期限和未追回资金的情况。3.对于余额在一定金额以下，例如单户余额500万元及以下的对公贷款，经追索180天以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。金融企业要提供贷款合同、追索记录等资料，证明追索期限和无法收回的事实。4.对于余额在一定金额以下，例如单户余额100万元及以下的个人贷款，经追索180天以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。同样需提供贷款合同、追索记录等相关资料。

三、呆账核销的申报与审批（一）申报材料1.呆账核销申报报告，应详细说明呆账形成的原因、过程、采取的追收措施及结果等情况。报告中要包含债务人的基本信息、债务形成的时间和背景、追收过程中与债务人及相关方的沟通记录、各项追收措施的实施情况及效果等内容。2.具有法律效力的外部证据，如法院判决书、裁定书、调解书，仲裁机构的裁决书，债务人死亡证明，宣告失踪、死亡的法律文件，破产清算裁定书，吊销营业执照证明等。根据不同的呆账认定情形，提供相应的外部证据原件或复印件，并确保其真实性和有效性。3.内部证据，如借款合同、担保合同、抵债资产接收及处置证明、财产清查报告、追索记录等。内部证据应完整、清晰，能够支持呆账核销申报的各项内容。4.其他相关证明材料，如保险赔偿证明、债务人财务状况证明等。

（二）审批流程1.金融企业分支机构应将呆账核销申报材料报送至上级管理部门。分支机构在报送材料前，要对申报材料的完整性和准确性进行审核，确保材料符合要求。2.上级管理部门收到申报材料后，进行初步审查，对不符合要求的材料退回分支机构补充完善。初步审查主要关注材料的格式、内容完整性、证据的有效性等方面，对于存在问题的材料及时提出反馈意见。3.经初步审查合格的申报材料，由上级管理部门组织相关部门和人员进行实地核查或调查。实地核查或调查可以包括对债务人及相关方的走访、对抵债资产的现场查看、对追收措施执行情况的核实等，以进一步确认呆账的真实性和准确性。4.根据实地核查或调查结果，上级管理部门召开呆账核销审批会议，对呆账核销事项进行审议和决策。审批会议应邀请风险管理、财务、法律等相关部门的人员参加，各部门根据职责对呆账核销事项发表意见，最终由审批会议做出是否核销的决定。5.对于审批通过的呆账核销事项，金融企业应按照规定进行账务处理，并将呆账核销情况报监管部门备案。备案材料应包括呆账核销的审批文件、账务处理凭证等，确保监管部门能够及时掌握金融企业的呆账核销情况。

四、呆账核销后的管理（一）资产保全措施1.金融企业在呆账核销后，应继续对已核销呆账进行追索，对债务人、担保人或承继主体依法提起诉讼、申请仲裁或采取其他法律措施。在追索过程中，要及时收集和整理相关证据，确保法律措施的有效性。2.对已核销呆账形成的抵债资产，金融企业应按照规定进行管理和处置，尽量减少资产损失。加强对抵债资产的日常管理，定期进行盘点和评估，及时发现和解决资产保管、使用过程中存在的问题，选择合适的处置方式，提高资产处置效率和收益。

（二）责任认定与追究1.建立呆账核销责任认定制度，对在呆账核销过程中存在违规行为的人员，依法依规追究责任。明确违规行为的界定标准，如虚报呆账、隐瞒追收情况、违反审批程序等，对相关责任人进行严肃处理。2.对于因不尽职导致呆账形成或扩大的人员，要根据情节轻重给予相应的纪律处分、经济处罚或法律制裁。通过责任认定与追究，促使金融企业员工增强风险意识和责任意识，规范呆账核销工作流程。

（三）档案管理1.金融企业应建立健全呆账核销档案管理制度，对呆账核销申报、审批过程中形成的各类文件、资料进行妥善保管。档案应包括申报报告、外部证据、内部证据、审批文件、实地核查记录、追索记录等，确保档案的完整性和可追溯性。2.呆账核销档案的保管期限应符合相关法律法规和监管要求，一般不少于规定年限，如10年。在保管期限内，要确保档案的安全，防止档案丢失、损坏或泄露。

五、监督检查（一）内部监督1.金融企业内部审计部门应定期对呆账核销工作进行审计监督，检查呆账核销制度的执行情况、申报审批程序的合规性、资产保全措施的落实情况等。审计部门要制定详细的审计计划，采用适当的审计方法，如抽样审计、详细审计等，对呆账核销工作进行全面审查。2.对审计发现的问题，要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保呆账核销工作规范、准确。建立问题整改台账，明确整改责任人和整改期限，对整改情况进行定期检查和通报，督促相关部门和人员按时完成整改任务。

（二）外部监管1.监管部门应加强对金融企业呆账核销工作的监督检查，不定期对金融企业呆账核销情况进行现场检查或非现场监测。监管部门根据监管要求和金融企业的实际情况，制定合理的检查方案，对呆账核销的各个环节进行重点检查。2.对于违反本办法规定的金融企业，监管部门将依法采取责令改正、警告、罚款等监管措施，情节严重的，将追究相关人员的责任。通过严格的外部监管，促使金融企业切实遵守呆账核销管理办法，规范呆账核销行为，防范金融风险。

六、附则（一）解释权本办法由[具体监管部门名称]负责解释。

（二）施行日期本办法自[施行日期]起施行。原《金融企业呆账核销管理办法》同时废止。金融企业应根据本办法的规定