成本控制管理制度

成本控制管理制度一、总则1.目的为加强公司成本管理，降低成本费用，提高经济效益，特制定本成本控制管理制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门及各项目的成本控制管理。3.成本控制原则全面性原则：成本控制贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。全员参与原则：成本控制需要全体员工的共同努力，树立全员成本意识。效益优先原则：以实现公司经济效益最大化为目标，在控制成本的同时确保产品或服务质量。动态控制原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整成本控制策略和方法。

二、成本控制组织体系1.成本控制领导小组组长：公司总经理副组长：各副总经理成员：各部门负责人职责：负责制定公司成本控制战略和方针，审批重大成本控制措施和方案，协调各部门之间的成本控制工作，对公司成本控制工作进行决策和监督。2.成本控制工作小组组长：财务部门负责人成员：各部门成本控制专员职责：负责具体落实公司成本控制管理制度，制定成本控制计划和目标，分解成本控制指标，监控成本执行情况，定期进行成本分析和报告，提出成本控制改进措施和建议。

三、成本控制内容与方法1.采购成本控制供应商管理建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和考核，包括供应商的产品质量、价格、交货期、售后服务等方面。与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条件。采购计划制定根据公司生产经营需求，制定合理的采购计划，避免盲目采购和库存积压。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等。采购价格控制通过市场调研、招标、询价等方式，获取多家供应商的报价，进行比较分析，选择最优价格的供应商。与供应商进行谈判，争取降低采购价格，同时关注采购成本与质量、交货期等因素的平衡。采购合同管理签订采购合同前，对合同条款进行审核，确保合同条款符合公司利益，明确双方的权利和义务。跟踪采购合同的执行情况，及时处理合同执行过程中的问题，确保采购物资按时、按质、按量到货。2.生产成本控制生产计划管理根据市场需求和销售订单，制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率。生产计划应明确产品品种、数量、生产时间、生产进度等要求，确保生产任务按时完成。原材料成本控制严格控制原材料的采购量和库存量，根据生产计划合理安排原材料的采购时间和数量，避免原材料积压或缺货。加强原材料的验收和保管工作，确保原材料质量合格，减少原材料损耗。人工成本控制制定合理的薪酬体系，根据员工的工作绩效和岗位要求，确定薪酬水平，避免薪酬过高或过低。优化人员配置，提高劳动生产率，减少不必要的人员浪费。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，降低人工成本。制造费用控制制定制造费用预算，明确各项制造费用的控制标准和目标。对制造费用进行分类管理，严格控制水电费、设备折旧费、维修费等费用支出。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。3.销售成本控制销售费用预算制定销售费用预算，明确各项销售费用的控制标准和目标，如广告费、促销费、业务招待费等。严格控制销售费用支出，确保销售费用不超过预算指标。销售价格管理根据市场行情和公司成本状况，合理制定产品销售价格，确保产品销售价格具有市场竞争力。避免盲目降价销售，维护公司的利润空间。销售渠道优化优化销售渠道，降低销售渠道成本，提高销售效率。加强与经销商的合作与管理，确保销售渠道的畅通和稳定。4.管理成本控制办公费用控制制定办公费用预算，严格控制办公用品、水电费、通讯费等办公费用支出。推行无纸化办公，减少纸张浪费，降低办公成本。差旅费控制制定差旅费报销标准，严格控制出差人数、出差时间和出差费用。鼓励员工采用经济实惠的交通方式和住宿方式，降低差旅费支出。会议费控制严格控制会议数量和规模，减少不必要的会议开支。优化会议组织安排，提高会议效率，降低会议成本。

四、成本控制流程1.成本预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度工作计划，编制本部门的成本预算草案。成本预算草案应包括各项成本费用的明细项目、预算金额、预算依据等内容。财务部门对各部门的成本预算草案进行汇总和审核，结合公司整体经营目标，编制公司年度成本预算方案。公司年度成本预算方案经成本控制领导小组审批后下达执行。2.成本计划下达财务部门根据公司年度成本预算方案，将各项成本控制指标分解到各部门，并下达成本控制计划。各部门根据成本控制计划，将成本控制指标进一步分解到具体岗位和个人，明确成本控制责任。3.成本执行监控各部门和个人按照成本控制计划开展工作，财务部门定期对成本执行情况进行监控和分析。每月末，各部门编制成本执行情况报表，上报财务部门。财务部门对各部门的成本执行情况进行汇总和分析，及时发现成本控制过程中存在的问题。对于成本偏差较大的部门和项目，财务部门组织相关人员进行专项分析，查找原因，提出改进措施和建议。4.成本分析与报告财务部门定期对公司成本状况进行全面分析，撰写成本分析报告。成本分析报告应包括成本预算执行情况、成本变动趋势、成本控制效果评价、存在的问题及改进建议等内容。成本分析报告提交公司管理层和各部门负责人，为公司决策提供依据。5.成本控制改进根据成本分析报告提出的问题和建议，各部门制定成本控制改进措施，并组织实施。财务部门对成本控制改进措施的执行情况进行跟踪和评估，确保改进措施取得实效。成本控制改进措施实施后，对成本控制效果进行总结和评价，将成功的经验和做法纳入公司成本控制管理制度，不断完善成本控制体系。

五、成本控制考核与奖惩1.成本控制考核指标成本预算完成率：考核各部门成本预算的执行情况，计算公式为：成本预算完成率=实际成本支出/成本预算金额×100%。成本降低率：考核各部门在一定时期内成本降低的幅度，计算公式为：成本降低率=（上期成本本期成本）/上期成本×100%。成本费用利润率：考核公司成本费用投入所获得的利润水平，计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%。2.考核周期成本控制考核按季度进行，每季度末对各部门的成本控制指标完成情况进行考核。3.考核主体成本控制考核由财务部门负责组织实施，成本控制领导小组进行审核和审批。4.奖惩措施奖励对于成本控制工作表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证书等。对提出成本控制合理化建议并取得显著经济效益的个人，给予专项奖励。惩罚对于成本控制指标未完成的部门，扣减部门负责人和相关责任人的绩效奖金。对于因成本控制不力给公司造成重大损失的部门和个人，给予严肃的纪律处分，直至解除劳动合同。

六、附则1.本