xx上市公司财务管理制度

xx上市公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范XX上市公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，保障股东利益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家有关法律法规。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括筹资、投资、资金运营、成本控制、利润分配等。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。效益性原则：在保证公司财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位的会计人员还应具备相应的专业技术职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责：负责组织公司的财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。定期分析公司财务状况和经营成果，提出改进措施和建议，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计职责：按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务审批制度。协助财务经理做好财务预算、决算工作，参与财务分析和财务决策。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务数据的核对和账务处理工作。

三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，数字准确，摘要简明扼要。会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，注明日期、编号、种类、张数、起止号数、会计主管人员和装订人员等有关事项，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务报表分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。

四、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向原则：财务预算应与公司的战略目标相结合，体现公司的发展规划和经营策略。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等各个方面。合理性原则：预算指标应根据公司历史数据、市场行情和未来发展趋势等因素合理确定，具有可行性和可操作性。动态性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整预算，确保预算的科学性和有效性。2.预算编制程序每年第四季度，公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度本部门的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，综合平衡后编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层对年度财务预算草案进行审议后，报公司董事会批准。经董事会批准后的年度财务预算即为公司正式预算，由财务管理部门下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的顺利执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现偏差并采取措施加以纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的幅度、对公司财务状况和经营成果的影响等内容，经公司管理层审议后，报公司董事会批准。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。预算考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，作为绩效评价和薪酬分配的重要依据。

五、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应根据公司的偿债能力和资金需求，选择合适的融资方式和融资期限，控制融资成本和财务风险。加强对资金筹集过程的管理，严格按照融资计划进行操作，确保资金及时足额到位。融资过程中涉及的合同、协议等法律文件应妥善保管，防范法律风险。2.资金运用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会或股东大会批准。资金应按照规定的用途使用，不得挪用。加强对资金使用情况的监督和检查，确保资金使用的合理性和效益性。优化资金配置，提高资金使用效率。根据公司生产经营和投资发展的需要，合理安排资金投放，优先保障重点项目和核心业务的资金需求。3.资金结算加强资金结算管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度。现金结算应符合规定的范围和限额，超过限额的支出应通过银行转账结算。建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，确保资金结算的安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。加强对筹资风险的管理，合理安排筹资结构，控制负债规模和筹资成本，确保公司具有足够的偿债能力。加强对投资风险的管理，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资期限，选择合适的投资方式，降低投资风险。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金收支，确保公司资金流动性充足，避免出现资金短缺或资金闲置的情况。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各成本核算对象的成本和费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各成本核算对象中，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循一致性原则，同一成本核算对象在不同会计期间的成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。采取有效的成本费用控制措施，如优化采购流程、降低采购成本，加强生产管理、提高生产效率，控制销售费用、降低营销成本等。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用效益分析等内容。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据成本费用考核结果，对成本费用控制情况良好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制情况较差的部门和个人进行处罚。成本费用考核结果应与部门和员工的绩效挂钩，作为绩效评价和薪酬分配的重要依据。

七、利润分配管理1.利润分配原则依法分配原则：公司利润分配应遵守国家法律法规的规定，不得损害股东利益和债权人利益。兼顾股东利益和公司发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。同股同权、同股同利原则：公司按照股东持有的股份比例进行利润分配，不得歧视任何股东。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：公司在分配利润前，应先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金：公司按照净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司董事会根据公司当年的经营业绩和财务状况，提出利润分配预案，并提交公司股东大会审议。公司股东大会对利润分配预案进行审议，作出利润分配决策。利润分配决策应经出席股东大会的股东所持表决权的半数以上通过。公司董事会根据股东大会的决议，组织实施利润分配方案。利润分配方案实施过程中涉及的相关事宜，如股权登记日、除权除息日、现金红利发放日等，应按照规定进行公告和操作。

八、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会、监事会及其他相关部门和单位。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。加强对财务报告的管理，妥善保管财务报告及相关资料，确保财务报告的安全和完整。财务报告及相关资料的保管期限应按照国家有关规定执行。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析内容、分析结论和建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确，为公司决策提供有力支持。加强对财务分析结果的运用，根据财务分析结论，及时调整公司的经营策略和财务政策，提高公司的经济效益和管理水平。

九、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务资料、财务审计报告等与公司财务活动有关的资料。2.会计档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、分类和装订，编制会计档案目录。会计档案应在会计年度终了后，由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案查阅与销毁公司内部人员查阅会计档案，应经财务经理批准，并办理登记手续。外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经公司总经理批准，并办理登记手续。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档