协会财务管理制度

协会财务管理制度一、总则1.目的本协会财务管理制度旨在规范协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于[协会名称]及其下属各分支机构、办事机构和实体机构的财务活动。3.基本原则协会财务管理遵循以下基本原则：依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。勤俭节约原则：精打细算，厉行节约，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。收支平衡原则：量入为出，统筹兼顾，确保协会财务收支平衡，避免出现财务赤字。民主公开原则：实行民主理财，定期公开财务状况，接受会员监督，确保财务信息透明。

二、财务管理体制1.财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和协会财务管理制度。2.财务人员职责财务负责人职责负责协会财务管理工作的全面领导，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制协会年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。定期分析协会财务状况，提出改进财务管理的建议和措施，为协会领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法接受有关部门的监督检查。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责协会财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，编制财务报表，进行财务分析，及时向财务负责人报告财务状况和财务收支情况。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。出纳职责负责协会现金、银行存款的收付和管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管好库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责办理协会各项费用的报销手续，严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。

三、预算管理1.预算编制原则协会预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，根据协会年度工作计划和任务，合理预测收入和支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法收入预算：根据协会历年收入情况、会员发展计划、活动开展计划等因素，综合考虑市场行情和政策变化，合理预测各项收入来源。支出预算：按照协会工作任务和活动安排，详细列出各项支出项目，包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等，并根据实际情况进行合理估算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，协会各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的收入和支出预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合协会年度工作计划和总体目标，编制协会年度预算草案。年度预算草案提交协会理事会审议通过后，报会员大会批准。4.预算执行与调整协会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的严肃性和权威性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。具体程序为：由提出调整预算申请的部门或机构编制预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提交协会理事会审议；理事会审议通过后，报会员大会批准。

四、收入管理1.收入范围协会收入主要包括以下几类：会费收入：会员按照协会章程规定缴纳的会费。捐赠收入：国内外单位、个人及其他组织对协会的自愿捐赠。政府资助收入：政府有关部门对协会开展特定项目或活动给予的资助。服务收入：协会通过提供培训、咨询、技术服务等活动取得的收入。其他收入：协会取得的除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、出租收入等。2.收入管理要求协会各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用和坐支。会费收入应按照协会章程规定的标准和方式收取，不得擅自提高或降低会费标准。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，并及时向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况。政府资助收入应严格按照资助项目的要求和规定使用，专款专用，不得挪作他用。服务收入应按照国家有关规定和协会与服务对象签订的合同或协议收取费用，并开具合法有效的票据。3.收入票据管理协会使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。票据由财务部门统一购买、保管和发放，建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、使用、结存情况。财务人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。

五、支出管理1.支出审批原则协会各项支出应严格按照审批程序进行，坚持"先审批、后支出"的原则。支出审批应遵循以下要求：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，合理安排支出，提高资金使用效益。支出审批应明确审批权限和责任，做到责任到人。2.支出审批程序协会各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出（如单笔金额超过[具体金额]的支出）由部门负责人审核后，经分管领导审核，报协会会长审批。报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等内容，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括支出是否符合规定、审批手续是否齐全、原始凭证是否真实有效等。审核无误后，报审批人审批。审批人对报销凭证进行审批，同意报销的签字批准；不同意报销的，应注明理由并退回报销凭证。财务人员根据审批后的报销凭证办理报销手续，支付款项。3.支出范围及标准人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和协会与工作人员签订的劳动合同执行。办公费用：包括办公用品、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。办公费用应严格控制，节约使用，按照实际发生额报销。活动费用：包括协会组织开展各类会议、培训、讲座、调研、竞赛等活动的费用，如场地租赁费用、专家讲课费用、资料印刷费用、交通费用、餐饮费用等。活动费用应根据活动计划和预算合理安排，严格控制支出标准。设备购置费用：包括协会购置办公设备、专用设备、图书资料等的费用。设备购置应按照规定的程序进行，严格控制购置标准，确保设备的必要性和实用性。其他费用：包括协会开展工作所需的差旅费、业务招待费、捐赠支出等。其他费用应按照国家有关规定和协会的实际情况合理安排，严格控制支出标准。4.差旅费管理协会工作人员因工作需要出差的，应按照规定填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间、人数等内容，报分管领导审批。差旅费标准按照国家有关规定执行，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。出差人员应严格按照标准报销差旅费，超标准部分自理。出差人员应及时报销差旅费，报销时应提供合法有效的票据，包括机票、车票、住宿发票、餐饮发票等。票据应与出差审批单和出差行程一致。5.业务招待费管理协会业务招待费应严格控制，不得超支。业务招待费支出应符合国家有关规定和协会的实际情况，主要用于协会与相关单位和人员的业务往来、交流合作等活动。业务招待费报销时，应注明招待事由、招待对象、招待时间、招待金额等内容，并附上相关的发票和消费清单。业务招待费应实行一事一结，不得累计报销。6.捐赠支出管理协会捐赠支出应按照捐赠者的意愿和相关规定进行，确保捐赠资金用于公益事业。捐赠支出应取得合法有效的捐赠票据，并按照规定进行账务处理。捐赠票据应注明捐赠者名称、捐赠金额、捐赠用途等内容。协会应定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督。

六、资产管理1.资产分类与计价协会资产分为流动资产、固定资产和无形资产。流动资产是指协会在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。固定资产是指协会使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收协会购置资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置资产前，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和实用性。资产购置后，应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求，资产的配套设备、资料是否齐全等。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产日常管理财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、验收、领用、使用、维修、处置等情况进行详细记录，确保资产账实相符。资产管理部门应负责资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。使用部门应负责资产的日常使用和维护，合理使用资产，提高资产使用效益。不得擅自将资产转借、出租、抵押或处置。4.资产处置协会资产处置是指协会对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，资产管理部门审核，财务部门复核，报协会理事会审批。重大资产处置事项还应报会员大会批准。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入协会预算管理，不得截留、挪用。

七、财务报告与财务分析1.财务报告编制协会应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映协会的财务状况和财务收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖协会公章，并按照规定的时间和要求报送协会理事会、会员大会和相关部门。2.财务分析协会应定期进行财务分析，对协会的财务状况、财务收支情况、资金使用效益等进行综合分析和评价，为协会领导决策提供依据。财务分析的主要内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。

八、财务监督与审计1.财务监督协会应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和管理。财务监督的主要内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。协会理事会和会员大会有权对协会财务活动进行监督，定期审查协会财务报告，提出意见和建议。财务部门应定期对协会财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题，确保财务工作规范有序。2.内部审计协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对协会财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和协会内部审计制度开展工作，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计机构或人员应定期向协会理事会提交内部审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门和人员及时整改。3.外部审计协会应按照