资产清查审计工作方案

资产清查审计工作方案一、审计背景与目标1.背景随着公司业务的不断发展和变革，为了加强资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产的安全与完整，根据公司管理层的要求，决定开展本次资产清查审计工作。2.目标通过全面、细致的资产清查审计，准确掌握公司资产的实际状况，包括资产的数量、价值、使用状况等，发现资产管理中存在的问题，如资产闲置、账实不符、资产流失等，并提出针对性的改进建议，为公司优化资产管理、完善内部控制提供依据，促进公司资产的合理配置和有效利用。

二、审计范围与内容1.审计范围涵盖公司总部及下属各分支机构、子公司的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。2.审计内容固定资产核实固定资产的数量、规格型号、购置时间、购置价格等信息是否准确记录在账。检查固定资产的存放地点、使用状况，是否存在闲置、毁损、报废未及时处理的情况。审查固定资产的折旧计提方法是否符合规定，折旧计算是否准确。关注固定资产的增减变动情况，是否有相应的审批手续，账务处理是否及时、正确。流动资产货币资金：盘点库存现金，核对银行存款日记账与银行对账单，检查是否存在未达账项及其他异常情况。应收账款：抽查部分大额应收账款，核实其真实性、账龄及可收回性，检查坏账准备的计提是否充分。存货：实地盘点存货，核实存货的数量、品质、成本核算是否准确，是否存在积压、变质等情况。无形资产审查无形资产的入账价值是否合理，摊销政策是否符合规定，摊销计算是否正确。核实无形资产的权属证书，检查是否存在产权纠纷。

三、审计依据1.《中华人民共和国会计法》2.《企业会计准则》3.公司相关的财务管理制度、资产管理办法等内部规定

四、审计人员与时间安排1.审计人员成立专门的资产清查审计小组，成员包括审计部门负责人、具有丰富财务审计经验的审计人员以及相关专业技术人员。2.时间安排准备阶段（[准备阶段开始时间][准备阶段结束时间]）制定资产清查审计工作方案。收集相关资料，如公司财务报表、资产台账、固定资产卡片等。组织审计人员培训，明确审计工作要求和方法。清查审计阶段（[清查审计阶段开始时间][清查审计阶段结束时间]）审计小组进驻各部门、分支机构，按照审计内容进行资产清查审计工作，实地盘点资产，查阅相关资料，收集审计证据。对清查审计过程中发现的问题进行记录和分析，与相关部门和人员沟通核实。报告阶段（[报告阶段开始时间][报告阶段结束时间]）审计小组整理审计工作底稿，撰写资产清查审计报告，反映资产清查审计的基本情况、发现的问题及改进建议。将审计报告征求意见稿提交给公司管理层及相关部门征求意见，根据反馈意见进行修改完善，形成正式审计报告。

五、审计方法与步骤1.审计方法实地盘点法：对固定资产、存货等进行实地盘点，核实资产的实际存在情况。核对法：将资产台账与财务账、实物进行核对，检查账账相符、账实相符情况。审阅法：查阅资产购置合同、发票、审批文件等相关资料，审查资产的入账价值、购置程序等是否合规。函证法：对应收账款等进行函证，核实其真实性。2.审计步骤资产清查准备要求各部门、分支机构提前对本部门资产进行自查，整理资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、使用状况等信息。审计小组收集各部门自查资料，了解资产分布和初步情况。实地清查盘点审计人员按照资产类别和存放地点，逐一进行实地清查盘点。对于固定资产，检查资产标识、使用状态等；对于存货，核实数量、质量等。在清查过程中，详细记录资产的实际情况，如发现账实不符等问题，及时与相关人员沟通，查明原因。账务核对与审查将实地盘点结果与资产台账、财务账进行核对，检查差异情况。审查资产的入账凭证、折旧计提、摊销计算等账务处理是否正确合规。对于发现的账务处理错误或不规范问题，要求相关部门进行调整和纠正。问题分析与沟通对清查审计过程中发现的各类问题进行分析，查找问题产生的原因，如管理制度不完善、操作流程不规范、人员疏忽等。与相关部门和人员进行沟通，核实问题情况，听取意见和解释，确保问题认定准确。审计证据收集与整理收集与资产清查审计相关的各种证据，如盘点表、照片、合同文件、函证回函等。对审计证据进行整理、分类和编号，确保证据的真实性、完整性和相关性。审计报告撰写根据审计工作底稿和审计证据，撰写资产清查审计报告。报告内容包括引言、审计范围、审计方法、资产清查结果、发现的问题、原因分析、改进建议等。在报告中对资产清查的总体情况进行概述，重点阐述发现的主要问题及对公司资产状况和财务管理的影响。

六、审计工作要求1.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，确保审计工作的公正性和严肃性。2.审计人员要认真履行职责，按照审计工作方案和审计程序开展工作，保证审计工作质量，按时完成审计任务。3.在审计过程中，审计人员要注重与各部门、分支机构的沟通协调，争取其支持与配合，确保审计工作顺利进行。4.对于审计中发现的问题，要深入调查分析，查明原因，提出切实可行的改进建议，并督促相关部门及时整改落实。

七、审计预期成果1.形成一份详细、准确的资产清查审计报告，全面反映公司资产的实际状况、存在的问题及改进建议。2.通过审计，促进公司完善资产管理相关制度和内部控制流程，加强对资产的规范化管理。3.协助公司优化资产配置，提高资