村村级财务管理制度

村村级财务管理制度一、总则1.目的为了加强村集体经济组织财务管理，规范财务行为，确保村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本村集体经济组织及其所属各单位的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，依法理财。实行民主管理，财务公开，接受群众监督。坚持增收节支，量入为出，勤俭办村的原则。正确处理国家、集体和个人三者利益关系。

二、财务组织与职责1.财务机构设置设立村财务核算小组，成员包括村党支部书记、村委会主任、报账员以及村民代表若干。报账员负责日常财务收支的报账工作，村党支部书记对财务工作负总责，村委会主任协助管理财务工作。2.职责分工村党支部书记负责领导和监督本村财务工作，对重大财务事项进行决策。审核财务收支计划、预算、决算等重要财务文件。协调解决财务工作中出现的问题。村委会主任具体组织实施本村财务管理工作，执行党支部的财务决策。审核财务收支凭证，对不符合规定的收支提出处理意见。定期向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况。报账员负责办理本村财务收支的报账手续，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、财务印章等。定期与代理记账机构核对账目，编制财务报表。村民代表参与财务管理制度的制定和修改。对财务收支情况进行监督，提出意见和建议。审议财务公开内容，维护村民的知情权和监督权。

三、财务收支管理1.收入管理本村收入包括经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、其他收入等。各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。严禁设立账外账和"小金库"。经营收入应按照合同约定及时收取，发包及上交收入应严格按照承包合同规定执行。财政补助收入应专款专用，严格按照相关规定使用。其他收入如捐赠收入、利息收入等应如实入账，不得隐瞒或截留。2.支出管理本村支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，遵循"量入为出、厉行节约"的原则。支出审批实行"一支笔"审批制度，重大支出事项应经村民会议或村民代表会议讨论通过。支出凭证应真实、合法、有效，具备日期、内容、金额、审批人等要素。严禁白条入账。严格控制非生产性支出，如招待费、差旅费等应在规定标准内开支。购置固定资产、大额办公用品等应进行政府采购或公开招投标，按照规定程序办理相关手续。支付工程款时，应提供合同、发票、验收报告等资料，经审核无误后办理支付手续。

四、财务审批程序1.一般财务支出审批程序经手人取得合法有效的原始凭证后，注明用途并签字盖章。交村民理财小组审核，理财小组审核通过后签字盖章。报村报账员初审，初审合格后报村委会主任审批，村委会主任审批同意后签字。最后由报账员将审批后的凭证交代理记账机构记账。2.重大财务支出审批程序重大财务支出事项如重大投资、大额借款、大额资产购置等，由村党支部书记提出，经村民会议或村民代表会议讨论通过。按照一般财务支出审批程序进行审批。审批通过后，报镇农村财务管理部门备案。

五、现金与银行存款管理1.现金管理实行库存现金限额管理制度，库存现金限额一般不超过2000元。超过限额的现金应及时存入银行。严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收支应日清月结，账款相符。报账员应定期盘点库存现金，发现长短款应及时查明原因，进行处理。严禁白条抵库、挪用公款等违法行为。2.银行存款管理村集体经济组织应在银行开设基本存款账户，严禁多头开户。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次，发现不符应及时编制银行存款余额调节表，查明原因进行处理。严格支票管理制度，支票应由专人保管，支票使用应注明用途、金额、收款人等，不得签发空头支票和远期支票。

六、票据管理1.票据种类本村使用的票据包括财政部门监制的票据、税务部门监制的发票以及自制的收款收据等。2.票据领购与保管报账员负责票据的领购、保管和缴销工作。票据应专柜存放，专人保管，确保安全。领购票据时应办理相关手续，建立票据领购、使用、缴销登记簿。3.票据使用票据使用应按照规定的范围和用途开具，填写内容真实、完整、准确。不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据开具后应加盖财务专用章或发票专用章。4.票据缴销票据使用完毕后，报账员应及时将存根联交回财政部门或税务部门缴销。已缴销的票据存根应妥善保管，保管期限按照有关规定执行。

七、固定资产管理1.固定资产界定使用年限在一年以上，单位价值在500元以上（含500元）的房屋、建筑物、机器设备、工具器具等资产作为固定资产管理。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行，属于政府采购范围的应进行政府采购，属于公开招投标范围的应进行公开招投标。购置固定资产应及时入账，登记固定资产明细账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，按照规定程序进行评估和审批。处置收入应及时入账，用于村集体经济发展或其他公益事业。

八、债权债务管理1.债权管理建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、债务人等信息。加强债权催收工作，定期对债权进行清理，对逾期债权应采取有效措施进行催收。对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，报镇农村财务管理部门备案。2.债务管理严格控制债务规模，不得随意举债。确需举债的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报镇政府批准。建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人、用途等信息。定期对债务进行清理，按时偿还债务本息。对逾期债务应制定还款计划，积极筹措资金偿还。

九、财务公开与民主监督1.财务公开建立健全财务公开制度，定期向村民公开财务收支情况。财务公开的内容包括财务计划、各项收入、各项支出、债权债务、收益分配等。财务公开应采用公开栏、广播、网络等多种形式进行，公开时间不得少于7天。对村民提出的疑问和意见，应及时给予解答和处理。2.民主监督成立村民理财小组，成员由村民代表选举产生，负责对本村财务活动进行民主监督。村民理财小组有权对财务收支情况进行审核，对不合理的支出有权提出意见和建议。定期召开村民会议或村民代表会议，听取财务工作汇报，审议财务公开内容，对重大财务事项进行决策。

十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、预算、决算、合同协议、票据存根、审计报告等。2.档案整理与归档报账员应定期将财务资料整理归档，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。档案应专柜存放，专人保管，确保安全。3.档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为15年，财务报表保管期限为10年，其他重要财务资料应长期保管。4.档案查阅与销毁查阅财务档案应办理相关手续，经批准后方可查阅。对保管期满的财务档案，应按照规定程序进行销毁，销毁时应编造销毁清册，报镇农村财务管理部门备案。

十一、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，由村民理财小组或委托有资质的中介机构对本村财务收支情况进行审计。审计内容包括财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、债权债务情况、固定资产管理情况等。2.外部审计接受镇农村财务管理部门的定期审计和不定期抽查审计。对审计中发现的问题，应及时进行整改，对违反财务制度的行为，