财务审批流程及审核权限制度修订

财务审批流程及审核权限制度修订一、修订背景随着公司业务的不断拓展和管理要求的日益提高，原有的财务审批流程及审核权限制度已难以满足实际工作需要。为了进一步规范公司财务管理，提高财务审批效率，加强内部控制，防范财务风险，特对原制度进行修订。

二、修订原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和相关财务制度的规定，确保制度的合规性。2.合理性原则：审批流程和审核权限的设置应充分考虑公司实际情况，合理划分职责，提高工作效率，避免繁琐冗余。3.制衡性原则：通过明确各部门和岗位的审批及审核职责，形成相互制约、相互监督的机制，有效防范财务风险。4.适应性原则：制度应与公司业务发展相适应，具有一定的前瞻性，能够及时应对各种变化和挑战。

三、适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的所有财务收支审批及审核工作。

四、财务审批流程修订内容

（一）费用报销审批流程1.员工填写报销单：员工按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审批：部门负责人对本部门员工的报销申请进行审核，重点审核报销事项是否真实合理、是否符合部门预算及相关规定。如同意报销，在报销单上签署意见并签字；如不同意报销，应注明原因并退回报销单。3.财务审核：财务人员对报销单进行形式审核，检查报销单填写是否完整、准确，原始凭证是否合法、合规、有效，金额计算是否正确等。对于不符合要求的报销单，财务人员应及时通知报销人补充或更正。审核通过后，在报销单上签署审核意见。4.分管领导审批：根据费用金额大小，分管领导对报销申请进行审批。金额较小的费用报销，由分管领导直接审批；金额较大的费用报销，需报总经理审批。分管领导重点审核费用的必要性、合理性及与公司业务的相关性。审批通过后，在报销单上签字。5.总经理审批：对于重大费用支出或特殊事项的报销，需经总经理审批。总经理综合考虑公司整体情况，对报销事项进行最终决策。审批通过后，在报销单上签字。6.报销支付：财务部门根据审批后的报销单，按照公司资金支付流程进行报销支付。

（二）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购部门根据采购合同或采购计划，填写采购付款申请单，注明采购供应商名称、采购项目、金额、付款方式、付款期限等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。2.采购部门负责人审批：采购部门负责人对采购付款申请进行审核，核实采购事项的真实性、准确性及合同执行情况。如同意付款，在申请单上签署意见并签字；如不同意付款，应注明原因并退回申请单。3.仓库部门确认：仓库部门根据验收报告，确认采购物资已验收入库，并在采购付款申请单上签字确认。4.财务审核：财务人员对采购付款申请进行审核，重点审核采购合同条款、发票情况、付款金额与合同及验收报告是否一致等。审核通过后，在申请单上签署审核意见。5.分管领导审批：根据付款金额大小，分管领导对采购付款申请进行审批。金额较小的采购付款，由分管领导直接审批；金额较大的采购付款，需报总经理审批。分管领导重点审核付款的必要性、资金安排及风险控制等。审批通过后，在申请单上签字。6.总经理审批：对于重大采购项目或大额付款事项，需经总经理审批。总经理综合考虑公司资金状况、采购需求及市场情况等因素，对付款申请进行最终决策。审批通过后，在申请单上签字。7.付款执行：财务部门根据审批后的采购付款申请，按照公司资金支付流程办理付款手续。

（三）资金借款审批流程1.借款人填写借款单：借款人因业务需要填写资金借款单，注明借款事由、借款金额、借款期限、还款计划等信息，并签字确认。2.部门负责人审批：部门负责人对借款申请进行审核，判断借款事项是否符合部门业务需求及公司规定。如同意借款，在借款单上签署意见并签字；如不同意借款，应注明原因并退回借款单。3.财务审核：财务人员对借款单进行审核，重点审核借款金额合理性、还款计划可行性、借款用途合规性等。审核通过后，在借款单上签署审核意见。4.分管领导审批：根据借款金额大小，分管领导对借款申请进行审批。金额较小的借款，由分管领导直接审批；金额较大的借款，需报总经理审批。分管领导重点审核借款风险及资金安排等。审批通过后，在借款单上签字。5.总经理审批：对于重大借款事项或特殊情况的借款，需经总经理审批。总经理综合考虑公司资金状况、借款必要性及风险承受能力等因素，对借款申请进行最终决策。审批通过后，在借款单上签字。6.借款支付：财务部门根据审批后的借款单，按照公司资金支付流程向借款人支付借款。

（四）预算内资金审批流程1.预算执行部门提出申请：预算执行部门根据年度预算安排，填写预算内资金使用申请单，注明资金用途、金额、预计使用时间等信息，并附上相关预算依据或项目计划。2.部门负责人审批：部门负责人对预算内资金使用申请进行审核，确保申请事项在部门预算范围内且符合业务需求。如同意申请，在申请单上签署意见并签字；如不同意申请，应注明原因并退回申请单。3.财务审核：财务人员对预算内资金使用申请进行审核，重点审核申请金额是否在预算额度内、资金使用计划是否合理等。审核通过后，在申请单上签署审核意见。4.分管领导审批：根据资金使用性质和金额大小，分管领导对预算内资金使用申请进行审批。审批通过后，在申请单上签字。5.资金支付：财务部门根据审批后的预算内资金使用申请，按照公司资金支付流程进行资金支付。

（五）预算外资金审批流程1.预算执行部门提出申请：预算执行部门因特殊原因需要使用预算外资金时，填写预算外资金使用申请单，详细说明申请理由、金额、资金来源及预计效益等，并附上相关证明材料和项目可行性分析报告。2.部门负责人审批：部门负责人对预算外资金使用申请进行初审，评估申请事项的必要性和合理性。如同意申请，在申请单上签署意见并签字；如不同意申请，应注明原因并退回申请单。3.财务审核：财务人员对预算外资金使用申请进行审核，重点审核资金来源可靠性、金额合理性、效益预测准确性等。同时，核实公司是否有足够的财力承担此项支出，并评估对公司预算平衡的影响。审核通过后，在申请单上签署审核意见。4.预算管理部门审核：预算管理部门对预算外资金使用申请进行审核，从公司整体预算角度出发，评估申请事项是否符合公司战略规划和年度预算调整原则。如同意申请，在申请单上签署意见并签字；如不同意申请，应说明理由并退回申请单。5.分管领导审批：分管领导根据财务审核和预算管理部门审核意见，对预算外资金使用申请进行审批。重点考虑资金使用对公司财务状况和经营业绩的影响。审批通过后，在申请单上签字。6.总经理审批：对于重大预算外资金支出事项，需经总经理审批。总经理综合考虑公司各方面因素，对申请事项进行最终决策。审批通过后，在申请单上签字。7.资金支付：财务部门根据审批后的预算外资金使用申请，按照公司资金支付流程进行资金支付。同时，将预算外资金支出情况及时反馈给预算管理部门，作为预算调整的依据。

五、审核权限修订内容

（一）日常费用审核权限1.部门负责人：负责审核本部门员工单次费用报销金额在[X]元以下的费用报销申请。对于超出此额度的费用报销，需报分管领导审批。2.分管领导：负责审核分管部门单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的费用报销申请。对于超出此额度的费用报销，需报总经理审批。3.总经理：负责审核单次费用报销金额在[X]元以上的费用报销申请，以及涉及重大项目、特殊事项的费用报销申请。

（二）采购付款审核权限1.采购部门负责人：负责审核采购合同金额在[X]万元以下的采购付款申请。对于超出此额度的采购付款，需报分管领导审批。2.分管领导：负责审核采购合同金额在[X]万元至[X]万元之间的采购付款申请。对于超出此额度的采购付款，需报总经理审批。3.总经理：负责审核采购合同金额在[X]万元以上的采购付款申请，以及重大采购项目的付款申请。

（三）资金借款审核权限1.部门负责人：负责审核本部门员工单次借款金额在[X]元以下的借款申请。对于超出此额度的借款申请，需报分管领导审批。2.分管领导：负责审核单次借款金额在[X]元至[X]元之间的借款申请。对于超出此额度的借款申请，需报总经理审批。3.总经理：负责审核单次借款金额在[X]元以上的借款申请，以及特殊情况下的借款申请。

（四）预算内资金审核权限1.部门负责人：负责审核本部门预算内资金使用申请金额在[X]元以下的申请。对于超出此额度的申请，需报分管领导审批。2.分管领导：负责审核分管部门预算内资金使用申请金额在[X]元至[X]元之间的申请。对于超出此额度的申请，需报总经理审批。3.总经理：负责审核预算内资金使用申请金额在[X]元以上的申请，以及涉及公司战略重点项目的预算内资金使用申请。

（五）预算外资金审核权限1.部门负责人：负责初审本部门预算外资金使用申请，提出初步意见。2.财务人员：负责审核预算外资金使用申请的财务合规性和资金合理性，提出审核意见。3.预算管理部门：负责审核预算外资金使用申请是否符合公司预算管理规定和整体预算安排，提出审核意见。4.分管领导：负责审核预算外资金使用申请金额在[X]万元以下的申请。对于超出此额度的申请，需报总经理审批。5.总经理：负责审核预算外资金使用申请金额在[X]万元以上的申请，以及重大预算外资金支出事项的申请。

（六）其他审核权限说明1.对于涉及多个部门的费用报销、采购付款或资金借款等事项，由主要责任部门按照上述审核权限进行审批，相关部门应配合提供审核所需资料并发表意见。2.对于紧急情况下需要立即支付的款项，如不及时支付将影响公司正常业务开展或造成重大损失的，经相关领导口头批准后，财务部门可先行支付，但事后应及时补办审批手续。

六、相关责任与监督1.审批责任：各级审批人员应对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。如因审批失误导致公司遭受损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。2.审核责任：财务人员及其他审核人员应严格按照制度规定进行审核，确保审核工作的准确性和公正性。如因审核不力导致不符合规定的事项通过审核的，审核人员应承担相应的责任。3.监督机制：公司建立健全内部监督机制，审计部门定期对财务审批流程及审核权限执行情况进行审计监督，检查制度执行的合规性、有效性，发现问题及时提出整改意见，并追究相关人员的