企业财务管理制度

企业财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，保障公司财务活动合法、有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及各下属子公司、分公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。

二、财务组织与人员管理1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要设置财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务预算。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策。负责财务分析和财务报告的编制，为公司管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。会计负责公司的会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好其他财务工作。3.财务人员任职要求具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计专业技术资格。遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。4.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务水平。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与绩效挂钩。

三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况，科学合理地编制预算。坚持"量入为出、收支平衡"的原则，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年第四季度，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门的工作任务和业务发展计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的年度预算下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和调整。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，需按规定程序报经审批。4.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行的，可进行预算调整。预算调整需由责任部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报总经理办公会审议，董事会审批。预算调整后，各部门需严格按照新的预算执行。

四、财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家法律法规和财务制度的要求。2.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表经财务经理审核后，报公司管理层和相关部门。3.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]个月内编制完成并报送。财务报表需经财务经理、总经理签字盖章后对外报送。

五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资需按照公司章程和相关法律法规的规定进行；债权融资需合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略需要。加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性。严禁挪用资金、白条抵库等违规行为。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款被盗用、挪用等风险。

六、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行管理。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置需按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产卡片、账簿记录进行核对，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：无形资产的取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产转让：无形资产转让需按照规定的审批程序进行，确保转让价格合理，转让过程合法合规。

七、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担成本费用。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等。销售费用应按照费用项目进行归集和核算。管理费用：包括公司行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行归集和核算。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行归集和核算。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。

八、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算营业利润、利润总额和净利润。加强对收入、成本、费用等项目的核算和管理，确保利润核算的真实性和准确性。2.利润分配原则公司利润分配应遵循"同股同权、同股同利"的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在满足公司发展资金需求的前提下，合理分配利润。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，可向股东分配利润。

九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照税收法律法规的规定，足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。3.税务筹划在遵守税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案需经公司管理层审批后实施。

十、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高财务管理效率，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。制衡性原则：不相容职务相互分离，相互制约。适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。重大财务事项需经集体决策或联签制度。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的日常管理和定期清查，采取有效的安全防范措施，确保资产安全。预算控制：实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作表现进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。

十一、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、资产管理、成本费用等进行审计。内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，督促相关部门及时整改。2.外部审计公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计机构出具的审计