财务风险控制管理制度

财务风险控制管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务风险控制流程，加强财务风险管理，保障公司资金安全，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司。3.基本原则全面性原则：财务风险控制涵盖公司财务活动的全过程，包括筹资、投资、资金运营、利润分配等各个环节。重要性原则：对重要财务事项和关键风险环节进行重点监控和管理。制衡性原则：通过职责分工、流程设计和内部监督等手段，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险的发生。适应性原则：财务风险控制制度应与公司的经营规模、业务范围、风险状况及管理水平相适应，并根据公司内外部环境的变化及时进行修订和完善。

二、财务风险控制组织架构及职责1.风险管理委员会公司设立风险管理委员会，作为财务风险控制的决策机构。风险管理委员会由公司高级管理人员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成，主任由公司总经理担任。职责：审议和批准公司财务风险控制战略、政策和制度。定期评估公司面临的重大财务风险，审议重大财务风险应对方案。监督财务风险控制工作的执行情况，对财务风险控制效果进行评价。协调解决财务风险控制工作中的重大问题。2.财务部门财务部门是公司财务风险控制的归口管理部门，负责制定和执行财务风险控制制度，组织实施财务风险识别、评估和应对工作。职责：建立健全财务风险预警指标体系，定期对公司财务状况进行分析和预警。对筹资、投资、资金运营等财务活动进行风险评估，提出风险应对建议。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现，防范预算风险。定期编制财务风险控制报告，向风险管理委员会汇报财务风险控制工作情况。3.审计部门审计部门负责对公司财务风险控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务风险控制措施的有效性。职责：制定内部审计计划，对财务风险控制相关业务进行定期或不定期审计。审查财务风险控制流程的合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对重大财务风险事件进行专项审计，分析原因，提出改进建议。向风险管理委员会报告审计发现的财务风险问题及审计意见。4.其他部门公司其他各部门应按照本制度的要求，在职责范围内做好财务风险控制工作，配合财务部门和审计部门开展相关工作。职责：严格执行公司财务管理制度，确保本部门财务活动符合规定。及时提供财务风险控制所需的相关信息，配合财务部门进行风险评估和应对。对本部门涉及的财务风险事项进行自我评估和控制，发现问题及时报告。

三、财务风险识别与评估1.风险识别方法公司采用定性与定量相结合的方法识别财务风险，主要包括以下几种：问卷调查法：设计财务风险调查问卷，向各部门、子公司、分公司收集财务风险信息。流程图法：绘制公司财务活动流程图，分析每个环节可能存在的风险。财务指标分析法：通过对财务报表数据进行分析，计算相关财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，识别潜在的财务风险。情景分析法：对可能影响公司财务状况的各种情景进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估标准公司根据风险发生的可能性和影响程度，将财务风险分为高、中、低三个等级：高风险：风险发生的可能性很大，且一旦发生将对公司造成重大损失，严重影响公司的正常经营和发展。中风险：风险发生的可能性较大，可能对公司造成较大损失，影响公司的经营业绩和财务状况。低风险：风险发生的可能性较小，即使发生也只会对公司造成较小损失，对公司经营和财务状况影响不大。3.风险评估流程财务部门定期（每季度）组织各部门、子公司、分公司开展财务风险识别工作，收集风险信息。对收集到的风险信息进行整理和分析，运用适当的风险评估方法，评估风险等级。编制财务风险评估报告，详细说明风险识别的过程、评估方法、风险等级及风险应对建议等内容，提交风险管理委员会审议。风险管理委员会根据财务风险评估报告，对重大财务风险进行决策，确定风险应对策略。

四、财务风险应对策略1.风险规避对于高风险且无法通过其他手段有效控制的财务活动，公司应采取风险规避策略，如拒绝投资高风险项目、避免过度负债等。2.风险降低对于中风险的财务活动，公司应采取风险降低策略，通过优化业务流程、加强内部控制、分散投资等方式，降低风险发生的可能性或减少风险发生后的损失程度。例如，在筹资活动中，合理安排筹资结构，控制负债规模，降低偿债风险；在投资活动中，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，选择风险较低、收益较高的投资项目；在资金运营方面，加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.风险转移对于部分财务风险，公司可以通过购买保险、签订远期合同、开展套期保值等方式，将风险转移给其他机构或个人。例如，为公司的固定资产购买财产保险，将可能发生的财产损失风险转移给保险公司；与供应商签订远期合同，锁定原材料采购价格，降低价格波动风险；开展外汇套期保值业务，规避汇率变动风险。4.风险承受对于低风险的财务活动，在权衡风险与收益后，公司可以选择风险承受策略，即自行承担风险可能带来的损失。例如，对于一些金额较小、风险较低的日常经营支出，公司可以直接承担相应的财务风险。

五、筹资风险控制1.筹资风险识别筹资风险主要包括以下几个方面：偿债风险：公司因债务规模过大、债务期限结构不合理等原因，导致无法按时足额偿还债务本息的风险。再筹资风险：由于公司的信用状况恶化、市场利率上升等原因，导致公司再次筹资困难或筹资成本增加的风险。汇率风险：对于有外币借款或外币投资的公司，因汇率波动导致的汇兑损失风险。2.筹资风险评估财务部门通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等偿债能力指标，评估公司的偿债风险；分析公司的信用评级、经营业绩、市场利率走势等因素，评估再筹资风险；关注汇率波动情况，评估汇率风险。根据评估结果，确定筹资风险等级，为制定风险应对措施提供依据。3.筹资风险应对合理确定筹资规模和筹资结构，根据公司的经营需要和财务状况，控制负债水平，优化债务期限结构，降低偿债风险。加强与金融机构的合作，维护良好的信用关系，提高公司的信用评级，降低再筹资风险。对于有外币业务的公司，采取适当的外汇风险管理措施，如开展外汇套期保值业务、合理调整外币资产和负债结构等，规避汇率风险。

六、投资风险控制1.投资风险识别投资风险主要包括以下几个方面：市场风险：由于市场供求关系、市场竞争、宏观经济形势等因素的变化，导致投资项目收益下降或资产价值缩水的风险。经营风险：投资项目在运营过程中，因管理不善、技术创新不足、市场开拓不力等原因，导致项目盈利能力下降或出现亏损的风险。流动性风险：投资资产无法及时变现或变现成本过高，导致公司资金周转困难的风险。2.投资风险评估财务部门通过对投资项目的市场前景、行业竞争状况、技术可行性、财务盈利能力等进行分析，评估市场风险和经营风险；计算投资项目的净现值、内部收益率、投资回收期等财务指标，结合市场情况和项目运营特点，评估流动性风险。根据评估结果，确定投资风险等级，为投资决策提供参考。3.投资风险应对在投资决策前，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，选择风险较低、收益较高的投资项目，避免盲目投资。加强对投资项目的管理，建立健全投资项目管理制度，明确项目责任人，加强项目进度、质量和成本控制，降低经营风险。合理安排投资资产的结构，保持适当的流动性，避免过度集中投资，降低流动性风险。

七、资金运营风险控制1.资金运营风险识别资金运营风险主要包括以下几个方面：资金周转风险：公司因资金回笼不及时、资金使用效率低下等原因，导致资金周转困难的风险。库存风险：公司因库存积压、库存短缺等原因，导致资金占用增加或影响生产经营的风险。应收账款风险：公司因应收账款管理不善，导致坏账损失增加或资金回笼延迟的风险。2.资金运营风险评估财务部门通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等运营能力指标，评估资金周转风险；分析库存水平、库存结构、市场需求变化等因素，评估库存风险；对应收账款的账龄、客户信用状况、回款情况等进行分析，评估应收账款风险。根据评估结果，确定资金运营风险等级，为制定风险应对措施提供依据。3.资金运营风险应对加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率，确保资金周转顺畅。优化库存管理，建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存积压，降低库存风险。加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，完善应收账款催收制度，及时跟踪应收账款的回收情况，降低坏账损失风险。

八、利润分配风险控制1.利润分配风险识别利润分配风险主要包括以下几个方面：过度分配风险：公司因利润分配过多，导致留存收益不足，影响公司的发展后劲和偿债能力的风险。分配不足风险：公司因利润分配过少，导致股东满意度下降，影响公司形象和股价的风险。分配政策不稳定性风险：公司利润分配政策频繁变动，导致投资者对公司未来发展预期不明朗，影响公司融资能力和市场价值的风险。2.利润分配风险评估财务部门通过分析公司的盈利能力、资金状况、发展战略等因素，评估过度分配风险和分配不足风险；研究公司历年的利润分配政策及其对公司经营和市场形象的影响，评估分配政策不稳定性风险。根据评估结果，确定利润分配风险等级，为制定利润分配方案提供参考。3.利润分配风险应对制定合理的利润分配政策，综合考虑公司的发展战略、盈利水平、资金需求、股东利益等因素，确保利润分配既能满足股东的合理回报要求，又能保证公司的可持续发展。在利润分配过程中，严格按照法定程序进行，确保利润分配方案的合法性和合规性。保持利润分配政策的相对稳定性，避免频繁变动，向投资者传递公司稳定发展的信号。

九、财务风险控制的监督与评价1.监督机制公司建立健全财务风险控制监督机制，定期对财务风险控制制度的执行情况进行检查和监督。审计部门负责对财务风险控制相关业务进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。风险管理委员会定期对财务风险控制工作进行审议和指导，确保财务风险控制措施的有效执行。2.评价指标公司建立财务风险控制评价指标体系，对财务风险控制效果进行量化评价，主要指标包括：风险损失率：反映公司因财务风险导致的实际损失金额与可能损失金额的比率。风险控制成本率：反映公司为控制财务风险所投入的成本与风险损失减少额的比率。财务指标达标率：如资产负债率、流动比率、净利润率等财务指标实际完成情况与目标值的比率。3.评价周期公司每年对财务风险控制工作进行一次全面评价，形成财务风险控制评价报告，提交风险管理委员会审议。