2025年个税汇算测试题及答案

个税汇算测试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.个人捐赠

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪一项税率适用于年收入10万元以下的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.以下哪种情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育费用

C.婚丧嫁娶费用

D.以上都是

4.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季预缴

D.按月申报

5.下列哪种所得属于综合所得？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.工资、薪金所得

D.经营所得

6.个人所得税的申报期限为？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.个人所得税的计税依据不包括以下哪项？

A.全年收入

B.扣除社会保险、公积金后的收入

C.扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除后的收入

D.扣除个人所得税后的收入

8.以下哪种所得不属于个人所得税的征收范围？

A.国债利息所得

B.基金分红所得

C.房屋租赁所得

D.股票转让所得

9.个人所得税的征收机关是？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.社会保障部门

10.个人所得税的纳税期限为？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收范围包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养老人所得

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育费用

B.房屋贷款利息支出

C.赡养老人费用

D.医疗保险费用

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

4.个人所得税的征收方式包括以下哪些？

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季预缴

D.按月申报

5.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

A.全年收入

B.扣除社会保险、公积金后的收入

C.扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除后的收入

D.扣除个人所得税后的收入

6.个人所得税的申报期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

7.个人所得税的征收机关包括以下哪些？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.社会保障部门

8.个人所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.每月15日前

B.每年1月1日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

9.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育费用

B.房屋贷款利息支出

C.赡养老人费用

D.医疗保险费用

10.个人所得税的征收范围包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养老人所得

四、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收对象仅限于中国境内居民。（）

2.个人所得税的税率分为固定税率和超额累进税率两种。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

4.个人捐赠可以抵扣个人所得税。（）

5.个人所得税的申报方式有按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

6.个人所得税的计税依据为纳税人的总收入，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.个人所得税的征收机关为国家税务局。（）

8.个人所得税的纳税期限为每月15日前申报。（）

9.个人所得税的专项附加扣除在汇算清缴时一次性扣除。（）

10.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的一切所得。（）

五、计算题（每题5分，共25分）

1.张某2021年度取得工资、薪金所得120,000元，年终奖金10,000元，无其他所得。请计算张某应缴纳的个人所得税。

2.李某2021年度取得工资、薪金所得100,000元，年终奖金15,000元，有子女教育费用10,000元，赡养老人费用5,000元。请计算李某应缴纳的个人所得税。

3.王某2021年度取得稿酬所得20,000元，特许权使用费所得10,000元，财产租赁所得8,000元，无其他所得。请计算王某应缴纳的个人所得税。

4.赵某2021年度取得工资、薪金所得150,000元，年终奖金20,000元，有子女教育费用15,000元，住房贷款利息支出10,000元。请计算赵某应缴纳的个人所得税。

5.孙某2021年度取得利息、股息、红利所得5,000元，财产转让所得10,000元，无其他所得。请计算孙某应缴纳的个人所得税。

六、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税的征收范围。

2.简述个人所得税的税率结构。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简述个人所得税的申报方式。

试卷答案如下：

一、单项选择题答案及解析思路

1.D（个人捐赠所得通常不作为个人所得税的征收范围。）

解析思路：根据个人所得税法规定，个人捐赠所得通常不计入个人所得税的征收范围。

2.A（年收入10万元以下的部分适用3%的税率。）

解析思路：根据个人所得税法规定，年收入10万元以下的部分适用3%的税率。

3.D（子女教育、住房贷款利息、赡养老人等都是个人所得税的专项附加扣除项目。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些项目都是专项附加扣除的范围。

4.C（个人所得税的征收方式不包括按季预缴。）

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇算清缴，但不包括按季预缴。

5.C（工资、薪金所得属于综合所得。）

解析思路：根据个人所得税法规定，工资、薪金所得属于综合所得。

6.C（个人所得税的申报期限为每年3月31日前。）

解析思路：根据个人所得税法规定，个人应在每年3月31日前完成个人所得税的申报。

7.D（个人所得税的计税依据不包括扣除个人所得税后的收入。）

解析思路：个人所得税的计税依据是基于总收入，扣除相关费用后的收入。

8.A（国债利息所得属于免税所得。）

解析思路：根据个人所得税法规定，国债利息所得属于免税所得。

9.A（个人所得税的征收机关为国家税务局。）

解析思路：根据相关法律法规，个人所得税的征收机关为国家税务局。

10.C（个人所得税的纳税期限为每年3月31日前。）

解析思路：根据个人所得税法规定，个人应在每年3月31日前完成个人所得税的纳税。

二、多项选择题答案及解析思路

1.ABC（个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些所得属于个人所得税的征收范围。

2.ABCD（子女教育、房屋贷款利息、赡养老人、医疗保险费用都是个人所得税的专项附加扣除项目。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些项目都是专项附加扣除的范围。

3.AC（个人所得税的税率包括累进税率和超额累进税率。）

解析思路：根据个人所得税法规定，税率分为累进税率和超额累进税率。

4.AB（个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这两种方式是个人所得税的征收方式。

5.ABC（个人所得税的计税依据包括全年收入、扣除社会保险、公积金后的收入、扣除子女教育、赡养老人等专项附加扣除后的收入。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些是计算个人所得税的计税依据。

6.ABCD（个人所得税的申报期限包括每月15日前、每年1月1日前、每年3月31日前、每年6月30日前。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些是个人所得税的申报期限。

7.AB（个人所得税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。）

解析思路：根据相关法律法规，这两个机关是个人所得税的征收机关。

8.ABCD（个人所得税的纳税期限包括每月15日前、每年1月1日前、每年3月31日前、每年6月30日前。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些是个人所得税的纳税期限。

9.ABCD（子女教育、房屋贷款利息、赡养老人、医疗保险费用都是个人所得税的专项附加扣除项目。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些项目都是专项附加扣除的范围。

10.ABC（个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些所得属于个人所得税的征收范围。

三、判断题答案及解析思路

1.×（个人所得税的征收对象包括中国境内居民和在中国境内取得所得的非居民。）

解析思路：根据个人所得税法规定，征收对象不仅限于中国境内居民。

2.×（个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。）

解析思路：根据个人所得税法规定，税率包括累进税率和比例税率。

3.√（个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些项目都是专项附加扣除的范围。

4.√（个人捐赠可以抵扣个人所得税。）

解析思路：根据个人所得税法规定，个人捐赠可以在计算应纳税所得额时予以抵扣。

5.×（个人所得税的申报方式有按月申报、按季申报和按年申报三种。）

解析思路：根据个人所得税法规定，申报方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴。

6.√（个人所得税的计税依据为纳税人的总收入，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。）

解析思路：根据个人所得税法规定，这些所得都是计算个人所得税的计税依据。

7.√（个人所得税的征收机关为国家税务局。）

解析思路：根据相关法律法规，国家税务局是个人所得税的征收机关。

8.×（个人所得税的纳税期限为每月15日前申报。）

解析思路：根据个人所得税法规定，纳税期限为每年3月31日前。

9.×（个人所得税的专项附加扣除在汇算清缴时一次性扣除。）

解析思路：根据个人所得税法规定，专项附加扣除在计算应纳税所得额时予以扣除。

10.√（个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的一切所得。）

解析思路：根据个人所得税法规定，征收范围包括在中国境内取得的一切所得。

四、计算题答案及解析思路

1.张某应缴纳的个人所得税为：120,000元*3%+10,000元*10%=3,600元

解析思路：首先计算工资、薪金所得的应纳税额，然后计算年终奖金的应纳税额，最后相加得出总应纳税额。

2.李某应缴纳的个人所得税为：(100,000元*10%-2,520元)+(15,000元*10%-1,200元)=7,480元

解析思路：首先计算工资、薪金所得的应纳税额，然后计算年终奖金的应纳税额，再计算专项附加扣除后的应纳税额，最后相加得出总应纳税额。

3.王某应缴纳的个人所得税为：(20,000元*70%*20%-1,440元)+(10,000元*20%-800元)+(8,000元*10%-800元)=1,680元

解析思路：首先计算稿酬所得的应纳税额，然后计算特许权使用费所得的应纳税额，再计算财产租赁所得的应纳税额，最后相加得出总应纳税额。

4.赵某应缴纳的个人所得税为：(150,000元*20%-3,520元)+(20,000元*10%-1,200元)=28,280元

解析思路：首先计算工资、薪金所得的应纳税额，然后计算年终奖金的应纳税额，再计算专项附加扣除后的应纳税额，最后相加得出总应纳税额。

5.孙某应缴纳的个人所得税为：(5,000元*20%-800元)+(10,000元*20%-800元)=1,200元

解析思路：首先计算利息、股息、红利所得的应纳税额，然后计算财产转让所得的应纳税额，最后相加得出总应纳税额。

五、简答题答案及解析思路

1.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的所得，以及来源于中国境外的所得，但按照税法规定属于免税的所得除外。

解析思路：根据个人所得税法规定，征收范围包括在中国境内取得的所得和来源于中国境外的所得。

2.个人所得税的税率结构分为累进税率和比例税率。累进税率是指根据所得额的不同，税率逐渐提高；比例税率是指无论所得额多少，税率都保持不变。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。这些项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

4.个人所得税的申报方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴。按月预扣预缴是指每月预扣预缴税款，按年汇算清缴是指每年进行一次汇总清缴。

六、简答题答案及解析思路

1.个人所得税的征收范围包括在中国