财政学：财政支出概论

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财政支出概论财政支出概论第一节财政支出的概念与分类第二节财政支出的规模及变化趋势第三节中国财政支出的规模与结构第四节财政支出的效益分析第一节财政支出的概念与分类财政支出的概念财政支出的分类一、财政支出的概念国家财政分配活动的重要组成部分是指国家财政将筹措起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要换言之，财政支出是对集中起来的一部分社会产品价值的再分配，通过财政支出为实现国家职能服务财政支出是实现国家职能的主要途径，是具体提供物质保证的过程

政府的职能范围政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出范围也只限于市场失灵领域财政支出范围财政支出范围只限于市场失灵领域二、财政支出的分类促进社会公众对政府财政状况的了解有利于促进政府预算的编制有利于对财政支出问题进行研究为什么要对财政支出进行分类？

按财政支出与国家职能的关系分类按财政支出的使用部门分类按财政支出的具体用途分类按财政支出的经济性质分类二、财政支出的分类（一）按财政支出与国家职能的关系分类财政支出经济建设支出科教文卫支出行政管理支出国防支出社会保障支出债务支出其他支出①基本建设支出②企业挖潜改造资金支出③流动资金支出④科技三项费用支出⑤地质勘探费支出⑥工、交、商业部门事业费支出⑦支援农业支出基本建设支出

国家财政对各部门的基本建设投资项目的拨款和财政贷款支出，用于满足各种生产性的和非生产性固定资产的新建、改建、扩建等工程项目的资金需要例如：煤炭项目，石油项目，电力项目，石化项目，铁路项目，水利项目……企业挖潜改造资金支出国家财政用于企业挖潜、革新、改造等方面的财政拨款支出，其主要目的在于支持企业对原有设备进行技术改造，以充分挖掘企业的生产能力，提高经济效益流动资金支出国家财政用于增拨企业流动资金的支出从1983年7月开始我国核工业和航空航天工业的流动资金由中央财政拨付一般国有企业的流动资金，已改由银行贷款供应，财政不再拨款科技三项费用支出国家财政用于新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出全国性项目地方安排项目企业安排项目国家预算拨款地方财政企业基金地质勘探费支出财政用于地质勘探机构的勘探工作费用为什么地质勘探费未列入基本建设支出中？这项工作大部分是在资源未查清，建设工程未确定之前进行的地质勘探的普查阶段没有具体的服务对象单独设立科目，单独管理

工、交、商业部门事业费支出财政对工业、交通、商业等部门事业机构的人员经费和业务费的拨款，主要包括这些部门的勘察设计费、科学研究费、中等专业教育费、干部培训费和其他事业费等支援农业支出财政直接用于支援农村集体经济以及个体农业户的各项生产支出和对农林水利气象部门的事业费支出支援农业支出对农村举办的农村水利和打井、喷灌等方面的补助费对农村水土保持措施的补助费对农村举办小水电的补助费特大抗旱的补助费农村开荒补助费扶持乡镇企业资金农村农技推广和植保补助费农村草场和畜禽保护补助费农村造林和林木保护补助费农村水产补助费发展粮食生产专项资金……科教文卫支出财政用于文化、教育、科学、卫生等事业的经费支出。主要包括文化、出版、文物、教育、党政群干部训练、卫生、公费医疗、体育、档案、海洋、通讯、广播电影电视、计划生育、自然科学、社会科学等事业费和高技术研究专项经费行政管理支出财政用于国家机关的经费支出党派团体补助支出外交支出公安安全支出司法支出法院支出检察院支出公检法办案费用补助……国防支出财政用于国防建设和进行战争的费用支出国防费国防科研事业费民兵建设费……社会保障支出财政用于社会保险、抚恤和社会福利救济等方面的支出社会保障支出由民政部门开支的烈士家属、牺牲病故人员家属的一次性、定期抚恤金革命伤残人员的抚恤金各种伤残补助费烈军属、复员退伍军人生活补助费、退伍军人安置费优抚事业单位经费烈士纪念建筑物管理、维修费自然灾害救济事业费和特大自然灾害后重建补助费……债务支出财政用于偿还国内外债务的支出政府向国内外借款的还本付息支出在国内外发行政府债券的还本付息支出国家财政按功能性质分类的支出（中国，2006）支出合计40442.73经济建设费10734.63社会文教费10846.20国防费2979.38行政管理费7571.05其他支出8291.47单位：亿元（二）按财政支出的使用部门分类财政支出国民经济各部门支出国家管理各部门支出工业农业林业交通商业水利邮电通讯物资管理文化教育卫生科学国防体育（三）按财政支出的具体用途分类主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化教育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务等内容。2011年财政支出情况

单位：亿元数据来源：《关于2011年中央和地方预算执行情况与2012年中央和地方预算草案的报告》（四）按财政支出的经济性质分类财政支出购买性支出转移性支出政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务PurchaseExpenditureTransferPayment[1]政府购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出[2]政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出

各项福利支出、债务利息支出、捐赠支出财政的职能7870亿美元的巨额经济刺激方案2820亿美元的减税计划、扩大失业救济和食品券的发放为下岗工人提供医疗补贴、为美国各医疗机构的系统电子化升级提供资金补贴启动一系列建设工程，包括高速公路、桥梁和学校改建（四）按财政支出的经济性质分类比较购买性支出转移性支出政府付出资金

政府取得商品和劳务

等价交换

再分配性质市场性再分配活动非市场性再分配活动购买性支出与转移性支出的经济影响比较对生产、就业及国民收入分配的影响对政府的效益约束对微观经济主体的效益约束执行财政职能的侧重点购买性支出与转移性支出的经济影响比较对生产、就业及国民收入分配的影响购买性支出对生产和就业产生直接影响，对国民收入分配产生间接影响转移性支出对生产与就业产生间接影响，对国民收入分配产生直接影响购买性支出对生产与就业的影响购买支出增加对商品和劳务的需求增长市场价格上升生产企业利润增加企业扩大生产生产资料需求增加生产资料生产企业扩大生产所需劳动力增多就业人数增多消费品的社会需求膨胀消费品生产企业扩大生产……在各个企业相互刺激和相互推动的情况下，购买性支出的增加可能在全社会范围内导致一系列的企业的生产有较为普遍的增长雇200人挖坑时，需要200把铁锹。这就产生了对铁锹的需求，正是由于这一需求的出现，生产铁锹的工厂开工了，生产钢铁的企业开工了，生产铁锹把的木材加工厂也同样开工了。当铁锹被使用之后，就给工人发了工资，这时与衣食住行相关的行业也发动了，交通部门、食品企业、服装企业也相继开工了……财政学说简介购买性支出对生产与就业的影响资本市场劳动力市场市场游资转向生产个人储蓄转向投资失业人口回到生产新生劳动力获得就业购买性支出增加社会生产增长资本和劳动力的需求增加资本和劳动力的供给增加社会生产扩大购买性支出对生产与就业的影响购买支出减少对商品和劳务的需求减少市场价格下降利润率下降企业紧缩生产生产资料需求减少连锁反应游离的闲散资本社会生产萎缩劳动力需求减少投资消费减少失业的劳动力购买性支出与转移性支出的经济影响比较对生产、就业及国民收入分配的影响购买性支出对生产和就业产生直接影响，对国民收入分配产生间接影响转移性支出对生产与就业产生间接影响，对国民收入分配产生直接影响购买性支出与转移性支出的经济影响比较财政支出购买性支出转移性支出是否直接形成对商品劳务的需求是否形成对市场的购买压力不形成对市场的购买压力接受者用于消费或生产接受者用于储蓄转移性支出对国民收入分配的影响政府接受者资金纳税人资金纳税转移支付收入再分配工资、利息、股息、利润……低收入群体购买性支出与转移性支出的经济影响比较购买性支出转移性支出资金商品劳务交换资金资金转移政府购买性支出是通过政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换，因而对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。政府的转移性支出则是资金使用权的转移，即从政府转移到领受者手中，它对收入分配和公平产生直接影响，而对生产与就业则发生间接的影响作用。购买性支出与转移性支出的经济影响比较对政府的效益约束购买性支出对政府的效益约束较强政府以商品和劳务购买者的身份出现政府必须遵循等价交换原则转移性支出对政府的效益约束较弱无原则可遵循效益难以换算购买性支出与转移性支出的经济影响比较对微观经济主体的效益约束购买性支出对微观经济主体的效益约束是硬的遵循等价交换原则取决于个人能力与主观努力转移性支出对微观经济主体的效益约束是软的无交换发生取决于经济状况及同政府讨价还价的能力购买性支出与转移性支出的经济影响比较执行财政职能的侧重点购买性支出执行资源配置的职能较强国防支出、行政管理支出、支农支出、科教文卫支出、基础设施支出等转移性支出执行收入分配的职能较强社会福利、社会救济等第一节财政支出的概念与分类财政支出的概念财政支出的分类第二节财政支出的规模与增长趋势财政支出规模的衡量财政支出规模的增长趋势财政支出规模财政支出总水平衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要的能力高低的重要指标反映政府对社会经济发展干预的力度两个衡量指标：绝对指标和相对指标一、财政支出规模的衡量（一）绝对指标指财政支出总额各级政府的财政支出加总后扣除重复计算部分优点：直观、具体地反映一定时期内财政支出的现状和变化情况局限：不适合对政府财政支出规模进行动态分析和横向或纵向比较（二）相对指标财政支出占国民收入的比重国民收入的统计，可以选择GNP(GNI)或GDP用相对指标可以反映出财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度（三）反映财政支出规模及其变化的指标财政支出增长率（ΔG(%)）财政支出增长弹性系数（Eg）财政支出增长边际倾向（MGP）财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率ΔG(%)——

财政支出增长率ΔG——当年财政支出比上年增（减）额Gn——当年财政支出Gn-1——上年财政支出财政支出增长弹性系数财政支出增长率与GDP增长率之比Eg>1，表明财政支出增长率快于GDP增长速度Eg<1，表明财政支出增长率慢于GDP增长速度ΔGDP(%)——GDP增长率ΔGDP——当年GDP比上年增长额财政支出增长边际倾向财政支出增长额与GDP增长额之间的关系GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少财政支出增长额占GDP增长额的比例（一）财政支出规模增长的现象（二）财政支出规模增长的宏观原因（三）财政支出规模增长的微观原因二、财政支出规模的增长趋势（一）财政支出规模增长的现象

财政支出趋势通常指在较长时期内考察财政支出呈现的变化态势。无论是从绝对量上还是从相对量上来看，世界各国财政支出都呈现出不断增长的趋势。若干国家财政支出增长情况单位：亿美元12倍22倍38倍11倍美国财政支出绝对规模变化情况（1972年-2011年）数据来源：CongressionalBudgetOffice(CBO)单位：十亿美元美国财政支出绝对规模变化情况（1972年-2011年）数据来源：CongressionalBudgetOffice(CBO)单位：十亿美元中国财政支出绝对规模变化情况（1978年-2013年）数据来源：《中国统计年鉴》，《关于2013年中央和地方预算执行情况与2014年中央和地方预算草案的报告》单位：亿元中国财政支出绝对规模变化情况（1978年-2013年）数据来源：《中国统计年鉴》，《关于2013年中央和地方预算执行情况与2014年中央和地方预算草案的报告》单位：亿元若干发达国家财政支出占GDP的比重（%）美国财政支出相对规模变化情况（1972年-2011年）数据来源：CongressionalBudgetOffice(CBO)单位：%20%发展中国家30%中等发达国家40%发达国家50%福利国家财政支出的相对规模（二）财政支出规模增长的宏观原因政治经济原因政府预算支出刚性发展经济理论的解释阿道夫·瓦格纳（1835—1917），德国经济学家考察了英国产业革命以及当时的美、法、德、日等国在工业化进程中的财政支出状况“现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增加”1892年，提出“财政支出不断增长规律”，即“瓦格纳法则”：一国工业化经济的发展与该国的财政支出规模之间存在着一种因果函数关系1．政治经济原因AdolphWagner

Wagner’sLaw人均GDPG/GDPFCD当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP(GNP)的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则瓦格纳法则对财政支出增长的原因分析政治因素经济因素原因解释司法体系和管理制度建立的需要维护市场秩序的需要解决外部效应的需要结论：政府活动不断扩张所带来的财政支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律（政府活动扩张论）控制负外部效应提供正外部效应2．政府预算支出刚性AlanT.Peacock,JackWiseman英国经济学家TheGrowthofPublicExpenditureintheUnitedKingdom,1961（《联合王国公共支出的增长》）对英国1890-1955年间公共支出历史数据进行研究，提出了财政支出的梯度渐进增长论置换理论，公共收入增长引致论，内外因素论AlanT.Peacock梯度渐进增长论的假定前提政府喜欢多支出，公民不愿多交税，因此，政府在决定预算支出规模时，应密切注意公民意愿。因为，公民所能容忍的税收水平就是政府支出的约束条件。梯度渐进增长论的主要内容在正常年份公共支出呈现一种渐进的上升趋势但当社会经历激变时（如：战争、经济大萧条或其他严重灾害），公共支出会急剧上升当这种激变时期过后，公共支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平梯度渐进增长论对财政支出增长的原因分析正常时期的内在因素

——经济的发展会使财政支出水平随之提高GNP↑人均收入↑税收收入↑财政支出↑财政支出呈渐进增长趋势结论：在正常年份，经济的发展会使财政支出水平提高，但其提高的力度是有限的，以纳税人的税负容忍度为限，否则纳税人将会通过行使其选举权或投票权对当权者进行否决。梯度渐进增长论对财政支出增长的原因分析非正常时期的外在因素

——战争、自然灾害和社会灾难等因素会导致财政支出水平的提高置换效应审视效应集中效应置换效应（替代效应）

DisplacementEffect置换效应对以前公共支出水平的置换对私人部门支出的置换在危急时期，新的、较高水平的支出替代了以前的、较低的支出水平危急时期过后，新的支出水平因公众的税收容忍程度提高而不会逆转。即使支出水平有所下降，也不会低于原来的水平在危急时期，社会总资源的配置中，私人部门的份额因公共部门的份额增加而减少审视效应（检查效应）

InspectionEffect社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门的职责，将某些社会经济活动纳入政府的活动范围公众觉悟水平提高，可容忍的征税水平明显上升集中效应

ConcentrationEffect在非常时期，中央政府往往会扩大其职责和财权，集中更多财力处理各种非正常事件地方政府的职责和财权相应缩小置换效应审视效应集中效应财政支出的阶梯状发展趋势财政支出的梯度发展趋势支出规模时期序列正常时期战时战后正常时期自然灾害时期灾后正常时期梯度渐进增长论的思路梳理正常时期为什么财政支出会渐进增长？非正常时期为什么财政支出会增长？非正常时期为什么财政支出会呈梯度增长？非正常时期过后为什么财政支出会下降但不会低于原来的水平？正常时期为什么财政支出会渐进增长？在正常时期，经济的增长带来了人均收入的增长，税收收入水平也会相应随之提高，因此，财政支出也呈现出上升趋势。但是，在正常时期，公众可忍受的租税负担是相当稳定的，这就决定了，税收的增加、财政支出的增加都是有限度，即以纳税人的税负容忍度为限。因此，正常时期，财政支出的增长表现为“渐进”的增长，而不是“跳跃式”的增长。梯度渐进增长论的思路梳理非正常时期为什么财政支出会增长？在非正常时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机等所造成的种种社会经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难对社会、经济的消极影响。因此，财政支出必然增长。梯度渐进增长论的思路梳理非正常时期为什么财政支出会呈梯度增长？在社会发生突变情况下，人们为了摆脱战争、饥荒或危机等带来的困境，其税收容忍水平将会提高，这时，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整个财政支出在渐进的过程中呈现出一个上升的“台阶”，即梯度增长。梯度渐进增长论的思路梳理非正常时期过后为什么财政支出会下降但不会低于原来的水平？社会突变后，人们对政府的信心培育了人们对政府的需求，人们要求政府做更多的事，要求政府解决以前所忽视的重要问题，从而促使人们对扩大财政支出规模予以支持，由此，出现税收容忍新水平。因此，社会突变过去以后，财政支出水平虽会有所下降，但不会低于原先的趋势水平。梯度渐进增长论的思路梳理3．发展经济理论的解释WaltW.RostowRichardA.Musgrave罗斯托的“经济发展阶段论”支出不大支出不大比重大，增速快比重增加比重增加比重下降增速变慢大幅度增加比重上升比重不断下降经济发展早期阶段经济发展中期阶段经济发展成熟阶段经济发展阶段转移性支出公共消费支出公共投资支出各种基础设施落后基础设施的投资具有投资大、周期长、收益相对较小的特点，而私人资本积累又相对有限，因此，私人部门没有能力参与其中基础设施的投资具有较大的外部经济效益，因此，私人部门不愿参与其中由政府通过财政来予以提供这一阶段，公共投资比重大、增速快经济发展早期的公共投资支出人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等对政府的公共性消费支出需求不大经济发展早期的公共消费支出主要考虑经济的发展速度对出于平等、分配公平等方面的考虑而进行的转移性支出不大经济发展早期的转移性支出政府公共投资继续进行需要由政府提供的基础设施已经建成，对它们的需求增加逐渐趋缓公共投资在GNP中的比重下降私人产业部门发展起来，资本存量不断扩张此时政府投资只是对私人投资的补充经济发展中期的公共投资支出人们生活水平不断提高，人们在满足基本生存需要的同时，开始关注其他方面的需要对政府提供的公共性消费支出的需求增加政府用于教育、卫生、安全等方面的消费性支出增加经济发展中期的公共消费支出伴随经济的发展，贫富分化开始加剧，成为一个社会问题要求政府着手解决用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加经济发展中期的转移性支出增长势头会强于经济发展的中期阶段人均收入水平有了很大提高，对生活的质量提出更高的要求，需要与之相配套的设施这一阶段，公共投资表现为对私人消费品的补偿性公共投资但总体上，公共性投资占GNP的比重呈不断下降的趋势经济发展成熟期的公共投资支出由于生活水准的提高，人们对提高生活层次的消费支出增加，如对教育、卫生等的消费需求增加这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升经济发展成熟期的公共消费支出在效率与公平之间，政府必须更加强调对社会分配方面的作用用于解决社会公平的转移性支出大幅度增加经济发展成熟期的转移性支出马斯格雷夫的“经济发展阶段论”影响财政支出增长与否的因素很多，如：人均收入的增长、技术变化、人口变化、都市化、税收、战争等在经济发展的不同阶段，政府投资方向会有不同的侧重点在经济发展的不同阶段都有增加财政支出的客观要求因此，财政支出呈不断增长的趋势（三）财政支出规模增长的微观原因公共部门产量水平环境因素人口变化因素公共商品的质量公共部门的投入品价格1.公共部门产量水平公共部门的产量水平与居民收入水平有关居民的收入水平提高了，他们对公共商品的需求也相应增加公共商品的需求收入弹性高公共商品的需求价格弹性低当居民的收入增长时，对公共商品的需求将以更快的速度增长

供给公共商品的成本增加不会影响到公共商品需求的减少2.环境因素随着市场经济的发展，公共劳务的服务环境会变得越来越复杂，因此要维持原有的服务水平就要增加投入，即增加财政支出3.人口变化因素人口增长导致财政支出增长是一个较为直观的事实这种增长可以从总量和结构两个方面来考察人口数量人口结构4.公共商品的质量公共商品的质量影响财政支出也是一个明显的事实办公自动化提高了政府行政管理的效率提高了行政管理成本、支出增加5.公共部门的投入品价格WilliamJ.Baumol两个部门技术进步部门非技术进步部门公共部门公共部门的投入品主要是人员经费，其增长要快于技术进步部门5.公共部门的投入品价格技术进步部门职工的工资随劳动生产率的提高而提高非技术进步部门的工资增长率低于技术进步部门非技术进步部门的劳动移向进步部门把非技术进步部门的每小时劳动工资率和技术进步部门的职工保持同步以维持公共部门的产量水平和质量水平非技术进步部门的单位成本提高了公共部门占用经济资源的相对份额增大政府预算支出的相对规模扩大了政治经济原因政府预算支出刚性发展经济理论的解释公共部门产量水平环境因素人口变化因素公共商品的质量公共部门的投入品价格宏观原因微观原因小结——财政支出规模增长的原因第二节财政支出的规模与增长趋势财政支出规模的衡量财政支出规模的增长趋势第三节中国财政支出的规模与结构中国财政支出的规模分析中国财政支出的结构分析一、中国财政支出规模分析绝对规模（支出总额）相对规模（财政支出占GDP比重）变化情况（增长率、增长弹性系数、增长边际倾向）中国财政支出绝对规模变化情况（1978年-2012年）数据来源：《中国统计年鉴2012》，《关于2012年预算执行情况与2013年预算草案的报告》单位：亿元中国财政支出增长率和财政支出占GDP比重的发展变化趋势

（1978年-2011年）数据来源：《中国统计年鉴2011》，《关于2011年预算执行情况与2012年预算草案的报告》单位：亿元单位：%中国财政支出增长弹性系数和增长边际倾向小结：我国财政支出规模的变化情况绝对指标：我国财政支出的绝对规模不断上升相对指标：1995年为界，呈“V”字型走势变化指标：增长率的变化与绝对规模的变化相吻合财政支出弹性系数和财政支出边际倾向的变化与相对指标的变化相吻合我国财政支出占GDP比重变化的原因分析1978年-1995年财政支出在GDP中比重逐年下降的原因1996年以来财政支出在GDP中的比重稳步回升的原因1978年-1995年

财政支出在GDP中比重逐年下降的原因计划经济体制市场经济体制高度集中个人低工资高就业企业统收统支企业统收统支调动微观经济主体的积极性，让市场在资源配置中起基础性作用缩小政府职能经济体制的变革1978年-1995年

财政支出在GDP中比重逐年下降的原因财政收入的限制调动微观经济主体的积极性向国有企业放权让利，提高城乡居民收入水平国家财政收入增速放慢财政支出受到财政收入的限制1978年-1995年

财政支出在GDP中比重逐年下降的原因经济体制的变革财政收入的限制1996年以来

财政支出在GDP中比重稳步回升的原因经济体制改革步入正轨经济体制没有大的变化，企业组织形式基本定型，经济体制改革对财政支出比率的影响减弱财政收入大幅增加1994年税制改革后税收收入大幅增加扩张性财政政策1998年开始实施扩张性的积极财政政策二、中国财政支出结构分析财政支出结构——财政支出内部各支出项目按照一定标准划分为不同类别的组成与配置状态的总称从政府职能角度考察从财政支出性质角度考察中国财政支出按政府职能划分情况

年份经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出197864.1%13.1%15.0%4.7%3.2%198058.2%16.2%15.8%6.1%3.7%198556.3%20.4%9.6%8.5%5.3%199044.4%23.9%9.4%13.4%8.9%199541.9%25.7%9.3%14.6%8.5%200036.2%27.6%7.6%17.4%11.2%200527.5%26.4%7.3%19.2%19.7%200626.6%26.8%7.4%18.7%20.5%基本建设支出在财政支出中所占比重经济发展早期公共投资支出所占比重大，增速快经济发展中期政府公共性投资还在继续，政府投资只是对私人投资的补充，公共投资支出所占比重开始下降理论回顾：罗斯托·经济成长阶段论经济发展早期人们的生活水平不高，主要是满足基本需要，如：吃、穿等，对政府的公共性消费支出需求不大经济发展中期生活水平不断提高，教育、卫生、娱乐、文化等需求增加，政府所提供的公共性消费支出增加理论回顾：罗斯托·经济成长阶段论财政支出中转移性支出比重及其变化

年份价格补贴企业亏损补贴债务支出怃恤与社会福利救济费转移性支出合计19781.0--1.72.719809.3-2.31.613.2198510.319.91.61.233.019909.915.04.91.431.219954.64.110.91.421.020005.91.68.91.217.520053.00.514.12.119.7经济发展早期主要考虑经济的发展速度，对出于平等、分配公平等方面的考虑而进行的转移性支出不大经济发展中期伴随经济的发展，贫富分化开始加剧，政府用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加理论回顾：罗斯托·经济成长阶段论小结——财政支出规模与结构财政支出规模的衡量绝对指标相对指标变化指标（增长率、增长弹性系数、增长边际倾向）财政支出规模的增长趋势及原因分析中国财政支出的规模分析中国财政支出的结构分析第四节财政支出的效益分析财政支出效益分析及其特点成本－效益分析法最低费用选择法公共劳务收费法一、财政支出效益分析及其特点什么是“效益”？什么是“财政支出效益”？为什么财政支出要讲求效益？什么是财政支出“有效益”？什么是“财政支出效益分析”？财政支出效益分析有哪些特点？效益——人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系所费——即“投入”，在实践活动中活劳动和物化劳动的消耗与占用所得——即“产出”，在实践活动中取得的、可以满足社会需要有用效果“所得”高于“所费”，可以视为有效益；相反，则为无效益1、什么是“效益”？实践活动=政府的财政支出活动财政支出效益——财政支出活动中所费与所得的对比关系所费——由政府集中支配的、以货币形态表现的活劳动和物化劳动在国民经济与社会发展各方面的消耗与占用所得——政府通过资源配置活动所取得的有用的成果2、什么是“财政支出效益”？3、为什么财政支出要讲求效益？社会经济资源的有限性财政资源的有限性社会经济资源的有限性决定了财政资源是有限的，即财政收入是有限的社会对财政支出的需求是无限的财政支出的需求>财政收入4、什么是财政支出“有效益”？财政支出效益财政支出总量效益财政支出结构效益财政支出项目效益资源分配的外在合理性资源运用的内在有效性政府资源分配的外在合理性——通过政府渠道分配的资源总量在整个社会经济资源中所占的比例是合理的政府资源运用的内在有效性——财政支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间分配的比例是合理的4、什么是财政支出“有效益”？财政支出效益总量效益结构效益项目效益财政支出效益分析——依据一定的标准，运用一定的方法对财政支出产生的效益的大小和好坏进行分析评估成本－效益分析法最低费用选择法公共劳务收费法

目的——加强财政支出的宏观控制和微观管理，促进合理地分配和使用财政资金，提高资金的使用效益5、什么是财政支出效益分析？6、财政支出效益分析有哪些特点？角度：政府对财政支出的效益评估与微观经济主体的效益评估有何区别？相同点——以尽量少的劳动消耗和占用与换取尽可能多的有用结果计算效益范围衡量效益标准效益表现形式6、财政支出效益分析有哪些特点？角度：政府对财政支出的效益评估与微观经济主体的效益评估有何区别？1.计算效益的范围不同政府企业只计算发生在企业自身核算范围以内的直接的和有形的所费与所得除了要计算直接的和有形的所费和所得，还要考虑长期的、间接的和无形的所费和所得Example:教育支出的效益直接、有形间接间接、无形大学生、科技发明……对劳动生产率、社会生产力的贡献对精神文明的影响2.衡量效益的标准不同政府企业追求自身经济效益的最大化在追求经济效益的同时，更重视追求社会效益最大化3.效益的表现形式不同政府企业效益表现形式单一，仅以货币计算的价值形式来表现效益表现形式多样，除价值形式外，还可用其他形式表现（政治、社会、文化等）计算效益范围衡量效益标准效益表现形式企业只计算发生在企业自身核算范围以内的直接的和有形的所费与所得追求自身经济效益的最大化效益表现形式单一，仅以价值形式来表现政府除了要计算直接的和有形的所费和所得，还要考虑长期的、间接的和无形的所费和所得在追求经济效益的同时，更重视追求社会效益最大化效益表现形式多样，除价值形式外，还可用其他形式表现6、财政支出效益分析有哪些特点？最常用的财政支出效益分析方法成本-效益分析法最低费用选择法公共劳务收费法二、成本—效益分析法

基本原理根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，运用恰当的评估方法，从各备选方案中选择出最佳方案，确定政府投资项目。

某地区电力供应不足，严重地影响了当地的经济发展。为增加该地区的电力供应，政府筹措了一笔资金，欲投资建立发电厂。案例背景案例：政府投资建设发电厂建设目标：建立发电厂备选方案：火力发电厂？水力发电厂？核能发电厂？计算：预期成本与预期效益比较：成本-效益比率和净效益选择：最优方案拨付资金给预算单位

案例：政府投资建设发电厂案例：政府投资建设防洪设施某一地区洪水经常泛滥，给该地区造成很大损失。为了治理洪水，国家拟建设某种防洪设施。案例背景备选方案年度工程成本平均年度损失效益（减少损失）净效益（效益-成本）没有防护设施038000A、建设防护大堤303206030B、建设小型水库10022016060C、建设中型水、建设大型水库3006032020案例：政府投资建设防洪设施财政支出的成本效益分析面临的问题财政支出的成本效益比微观经济主体的成本效益复杂得多直接的成本效益与间接的成本效益有形的成本效益与无形的成本效益内在的成本效益与外在的成本效益……Example：市政建设的直接成本与间接成本建筑成本占地成本维护成本污染拥挤生意量减少……直接成本间接成本Example：修高速公路的直接收益与间接收益收费收益带动投资增长地区经济发展投资环境改善直接收益间接收益某防洪工程不同类型的成本和收益成本和收益的类型成本收益直接的有形的建设该工程投入的人力、财力、物力，该工程的管理维修费用农产品增产、水力发电无形的田野的损失美化环境、增进健康间接的有形的水的转向所造成的损失减少了土壤侵蚀，促进了养鱼业的发展无形的野生资源的破坏保护了农业生产中间的建设、管理和维护旅游设施以及建设农具厂投入的人力、物力增加了本地区的旅游收入，增加了农具厂的收入最终的建设、管理和维护该工程所投入的人力和物力，田野的损失控制洪水，便利灌溉发电，减少土地侵蚀，农产品增产内在的建设、管理和维护该工程所消耗的人力和物力对本地区提供的直接福利（包括以上全部）外在的下游地区对该工程建设的支持帮助下游地区控制了洪水金融的因地价和农具厂职工工资的提高而使工程造价提高土地所有者增加了收入，农具厂职工工资得以提高财政支出的成本效益比微观经济主体的成本效益复杂得多计算微观经济主体所应计算的一切与支出项目无直接关联的一切可用货币计量的成本与效益与本支出项目直接或间接关联的一切不可用货币计量的成本与效益财政支出的成本效益分析面临的问题问题之一：无法用货币计量的成本、效益如何衡量？解决方法：间接估算美化环境增进健康发病率降低卫生防疫费用的减少额医疗费用的减少额财政支出的成本效益分析面临的问题问题之二：资金的时间价值问题解决方法：贴现（将若干年内发生的成本与效益通过贴现方式折算成现值，然后加总）财政支出的成本效益分析面临的问题今年1000元明年1000元今年1000元明年1100元值不值得等一年？贴现（Discounting）市场利率=5%明年1100今年？等到明年1100元贴现——discountingfactor，贴现系数——presentvalue，PV，现值1047.62（discountingrate，贴现率）

今年1000元后年1100元市场利率=5%今年1000元——discountingfactor，贴现系数——presentvalue，PV，现值997.73推而广之当贴现率为i时，在t年获得N元的现值（PV）现值——未来成本和收益乘以适当贴现系数的值贴现——未来成本和收益乘以适当贴现系数的过程贴现系数——用来把未来成本和收益转换成现值的系数

贴现于成本—效益分析中的运用假设一个项目的寿命为n年，贴现率为r，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci（i=0,2,3…,n-1）把政府项目的未来收益贴现，并把它们加总在一起，得到该项目的收益现值（PresentValueoftheBenefits,PVB）贴现于成本—效益分析中的运用假设一个项目的寿命为n年，贴现率为r，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci（i=0,2,3…,n-1）把政府项目的未来成本贴现，并把它们加总在一起，得到该项目的成本现值（PresentValueoftheCosts,PVC）贴现于成本—效益分析中的运用效益现值与成本现值之差即为该项目的净现值（NetPresentValue,NPV）

贴现于成本—效益分析中的运用根据净现值，对该项目的投资可行性做出判断：NPV>0，该项目可行NPV<0，该项目不可行NPV=0，计算内部收益率，根据内部收益率判断项目是否可行InternalRateofReturn,IRR是让一个项目的NPV为零的贴现率IRR>基准利率（如社会贴现率），该项目就是可取的；否则，该项目就不可取什么是“内部收益率”？实例分析假定某一政府项目持续4年实施的当年记为第0年第0年没有收益，只有成本（1000元）以后各年不再有成本第1年开始有收益（350元），以后各年都有这笔数额相同的收益社会贴现率为5%实例分析项目第0年第1年第2年第3年总额贴现系数10.9520.9070.864收益03503503501050收益现值0333.33317.46302.34953.13成本10000001000成本现值10000001000NPV-46.87政府不应该实施该项目机会成本分析将政府的支出效益同微观经济主体的支出效益作比较什么是机会成本？一笔投资在专注于某一方面后所失去的在其他方面的投资获利机会热狗公司老板的机会成本年利润—$22000年收入—$45000实际盈利机会成本亏损额$23000机会成本的例子——机