郑州卫生健康职业学院《税法理论与实务》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《税法理论与实务》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业计划进行一项长期投资，投资项目的建设期为2年，每年年初需投入资金200万元。项目建成后预计每年可产生现金净流量80万元，持续8年。若企业的资金成本为8%，则该项目的动态投资回收期约为多少年？（）A.7年B.8年C.9年D.10年2、财务报表附注是对财务报表的（）进行解释和说明A.项目内容B.编制基础C.编制方法D.以上都是3、财务报表分析的方法主要有（）A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.以上都是4、企业在进行现金流量表编制时，购买固定资产支付的现金应计入哪个项目？A.经营活动现金流出B.投资活动现金流出C.筹资活动现金流出D.其他活动现金流出5、某企业2024年10月1日从银行取得短期借款50万元，期限为3个月，年利率为6%。则该企业2024年12月31日应计提的短期借款利息是多少？A.0.25万元B.0.5万元C.0.75万元D.1万元6、某公司拟进行一项设备更新决策，新设备购置成本为120万元，预计可使用5年，每年可节约成本30万元，期末无残值。旧设备当前账面价值为50万元，可变现价值为30万元。假设公司所得税税率为25%，贴现率为12%，则该更新决策的净现值为：（）A.57.08万元B.42.92万元C.62.50万元D.37.50万元7、某企业2024年12月31日“长期借款”科目余额为200万元，其中有一年内到期的长期借款50万元。则该企业2024年12月31日资产负债表中“长期借款”项目的金额为（）万元。A.200B.150C.50D.08、在会计核算中，企业对于无法支付的应付账款应计入（）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.财务费用9、企业在资产负债表日，对于交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额应计入哪个科目？A.投资收益B.公允价值变动损益C.营业外收入D.营业外支出10、财务会计与管理会计的区别主要表现在（）A.服务对象不同B.信息特征不同C.会计核算方法不同D.以上都是11、某公司正在考虑是否购买一项价值80万元的设备，预计使用5年，无残值。使用该设备每年可节约人工成本20万元，同时需要增加维修费用5万元。假设公司的所得税税率为25%，贴现率为10%，则该设备的净现值为：（）A.18.75万元B.23.75万元C.13.75万元D.28.75万元12、某企业近年来营业收入持续增长，但净利润却增长缓慢，甚至出现下滑趋势。经分析，发现企业的销售费用、管理费用大幅增加，同时原材料价格上涨，产品售价却未能相应提高。在这种情况下，为了提高企业的盈利能力，以下哪种措施最为关键？（）A.优化成本控制，降低各项费用支出B.加大市场推广，进一步提高营业收入C.调整产品结构，提高高附加值产品的比例D.寻求新的原材料供应商，降低采购成本13、某企业于2023年5月1日购入一台需要安装的生产用设备，价款50000元，增值税税额6500元，支付运输费1000元，增值税税额90元，安装过程中领用原材料5000元，其购进时的增值税税额650元，支付安装工人工资2000元。设备于2023年6月30日达到预定可使用状态。该设备的入账价值为（）元。A.58000B.59000C.68000D.6900014、某企业2024年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，资产减值损失为30万元，公允价值变动收益为50万元，投资收益为80万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。所得税税率为25%。则企业的净利润为（）A.240万元B.250万元C.260万元D.270万元15、某企业的财务杠杆系数为2，息税前利润增长20%，则普通股每股收益将增长多少？（）A.20%B.40%C.60%D.80%16、某企业采用先进先出法核算发出存货成本。2023年9月1日，库存A材料200千克，单位成本40元；9月7日购入A材料300千克，单位成本42元；9月21日购入A材料400千克，单位成本45元。9月28日发出A材料500千克。9月份发出A材料的成本为（）A.20000元B.21000元C.21300元D.22500元17、某公司在进行一项长期投资决策时，面临两个方案的选择。方案A初始投资较大，但未来5年的现金流较为稳定且金额较高；方案B初始投资较小，但现金流波动较大，且在某些年份可能出现负值。已知公司的资金成本为10%，在不考虑其他因素的情况下，以下哪种方法更适合用于评估这两个方案？（）A.内部收益率法B.净现值法C.回收期法D.会计收益率法18、某企业只生产一种产品，单位变动成本为12元，固定成本总额为30000元，产品单价为20元。若企业计划实现目标利润20000元，且销售量为10000件，那么单位变动成本最多可降低多少元才能实现目标利润？（）A.2B.3C.4D.519、一家企业采用变动成本法核算产品成本，本期生产产品1000件，单位变动成本为10元，固定制造费用总额为5000元，产品销售单价为20元。若本期销售量为800件，则营业利润为多少元？（）A.3000B.4000C.5000D.600020、一家企业在编制现金流量表时，将支付的各项税费作为经营活动现金流出项目。在本期，企业支付的增值税为100万元，所得税为80万元，其他税费为20万元。同时，企业收到的税费返还为10万元。请问本期经营活动现金流出中支付的各项税费是多少万元？（）A.190万元B.210万元C.180万元D.200万元21、某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定贴现率为10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值为-120万元；乙方案的内含报酬率为9%；丙方案的项目计算期为10年，净现值为960万元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为136.23万元。最优的投资方案是（）。A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案22、在成本会计中，标准成本法的作用主要有（）A.控制成本B.评价业绩C.进行决策D.以上都是23、某企业的预算编制采用滚动预算法，以一年为预算期，按月滚动。已知7月份的预算执行情况如下：销售收入实际完成50万元，销售费用实际发生8万元。8月份预计销售收入为60万元，销售费用预计为9万元。则在8月初编制预算时，7月份的销售费用调整数为：（）A.增加1万元B.减少1万元C.不变D.无法确定24、某企业的年销售额为800万元，变动成本率为70%，固定成本为180万元。若企业计划下一年度的销售额增长15%，则息税前利润的预计增长额为：（）A.60万元B.45万元C.30万元D.75万元25、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.30C.36D.45二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在企业的成本控制中，标准成本制度发挥着重要作用。请介绍标准成本的制定方法和步骤，分析标准成本差异的计算和分析方法，如直接材料成本差异、直接人工成本差异和变动制造费用成本差异等，并说明如何根据成本差异的分析结果采取有效的成本控制措施。2、（本题5分）简述企业财务管理的目标及其影响因素。企业财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。影响因素包括企业的外部环境、内部治理结构、发展战略、资本结构等。不同的目标和影响因素会导致企业在财务管理决策上的差异。3、（本题5分）详细解释在长期债券投资中，如何区分一次还本付息和分期付息两种情况的会计处理？包括投资取得、持有期间利息收入确认和投资处置等环节。4、（本题5分）企业的财务绩效评价不仅关注财务指标，还应考虑非财务指标。请阐述非财务指标在财务绩效评价中的重要性，如客户满意度、员工素质等，说明如何将非财务指标与财务指标相结合进行综合评价，举例说明如何构建全面的财务绩效评价体系。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）F2公司是一家旅游景区运营企业，旅游旺季时游客众多，服务质量难以保障，成本增加；淡季时游客稀少，收入大幅下降。财务状况呈现明显的季节性波动。请分析该公司应如何通过财务管理来平衡淡旺季的经营差异。2、（本题5分）某制造业企业受到贸易制裁，出口业务受阻，财务状况恶化。请分析应对策略和财务调整方案。3、（本题5分）一家金融企业在发放贷款时，由于风险评估不足，部分贷款出现违约，形成不良资产。同时，资金来源成本上升，压缩了利润空间。请分析该企业的信贷风险管理和资金成本管理存在的问题，并提出改进建议。4、（本题5分）NNN公司的财务风险管理缺乏对宏观经济环境的关注。请分析NNN公司财务风险管理问题的表现及原因，并提出加强对宏观经济环境关注的方法。说明宏观经济环境对公司财务风险的影响。5、（本题5分）一家化妆品电商企业的营销费用占比过高，客户获取成本增加，但客户留存率低。企业的供应链管理存在漏洞，缺货现象时有发生。同时，跨境电商业务面临关税和汇率风险。请详细分析财务问题，并提出应对策略。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）深入论述财务管理中的投资项目风险评估