批发业务中的税务规划考核试卷

批发业务中的税务规划考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生在批发业务中税务规划的理论知识和实际操作能力，通过案例分析、计算题和简答题等形式，考察考生对税收政策、税务筹划原则、会计处理等知识的掌握程度。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.批发企业销售货物时，增值税的税率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪项不属于增值税的计税依据（）？

A.销售额

B.采购成本

C.税收优惠

D.进项税额

3.企业购买增值税专用发票可以作为（）。

A.费用报销凭证

B.税收抵扣凭证

C.收入确认凭证

D.账务处理凭证

4.下列哪项不是增值税一般纳税人的特征（）？

A.纳税人身份认定

B.税率固定

C.进项税额抵扣

D.可以开具增值税专用发票

5.下列关于增值税零税率政策的说法正确的是（）。

A.零税率适用于所有出口货物

B.零税率仅适用于国家鼓励出口的货物

C.零税率不适用于提供加工修理修配劳务

D.零税率不适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑等服务

6.下列关于营业税的说法错误的是（）。

A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的收入征收的一种税

B.营业税的税率为3%至5%

C.营业税属于地方税种

D.营业税的纳税义务发生时间为货物交付或者服务提供的当天

7.下列关于企业所得税的说法错误的是（）。

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天

D.企业所得税属于中央税种

8.下列关于个人所得税的说法错误的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天

D.个人所得税属于地方税种

9.下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。

A.城市维护建设税是对城市、县城、镇和工矿区征收的一种税

B.城市维护建设税的税率为1%至7%

C.城市维护建设税属于地方税种

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

10.下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A.教育费附加是对增值税、消费税的纳税人和进口货物的收货人征收的一种附加费

B.教育费附加的税率为3%

C.教育费附加属于地方税种

D.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

11.下列关于资源税的说法错误的是（）。

A.资源税是对开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的税率为定额税率

C.资源税属于地方税种

D.资源税的计税依据为应税资源销售的数量或销售额

12.下列关于房产税的说法错误的是（）。

A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种税

B.房产税的税率为1.2%

C.房产税属于地方税种

D.房产税的计税依据为房产的评估价值

13.下列关于城镇土地使用税的说法错误的是（）。

A.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率为定额税率

C.城镇土地使用税属于地方税种

D.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

14.下列关于印花税的说法错误的是（）。

A.印花税是对经济活动中书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的税率为比例税率

C.印花税属于中央税种

D.印花税的计税依据为凭证的金额或数量

15.下列关于契税的说法错误的是（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时征收的一种税

B.契税的税率为3%至5%

C.契税属于地方税种

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

16.下列关于车辆购置税的说法错误的是（）。

A.车辆购置税是对购买自用车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税属于中央税种

D.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

17.下列关于土地增值税的说法错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税属于地方税种

D.土地增值税的计税依据为转让收入减去取得成本

18.下列关于环境保护税的说法错误的是（）。

A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率为定额税率

C.环境保护税属于地方税种

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量或者固体废物的产生量

19.下列关于烟叶税的说法错误的是（）。

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税属于中央税种

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

20.下列关于船舶吨税的说法错误的是（）。

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率为定额税率

C.船舶吨税属于地方税种

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

21.下列关于关税的说法错误的是（）。

A.关税是对进出境的货物征收的一种税

B.关税的税率为比例税率

C.关税属于中央税种

D.关税的计税依据为货物的完税价格

22.下列关于个人所得税的专项附加扣除中，不属于子女教育支出的是（）。

A.学费

B.寄宿费

C.教育培训费

D.生活费

23.下列关于企业所得税的税前扣除项目中，不属于成本费用的是（）。

A.物料成本

B.人工成本

C.税收滞纳金

D.水电费

24.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供应税劳务，为劳务完成的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

25.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.提供应税劳务，为劳务完成的当天

B.转让无形资产，为转让协议签订的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

26.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.取得收入，为收入确认的当天

B.发生成本，为成本发生的当天

C.出现亏损，为亏损确认的当天

D.发生费用，为费用发生的当天

27.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.取得所得，为所得确认的当天

B.发生成本，为成本发生的当天

C.出现亏损，为亏损确认的当天

D.发生费用，为费用发生的当天

28.下列关于增值税纳税申报的说法错误的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关申报纳税

B.纳税人应当按季度向税务机关申报纳税

C.纳税人应当按年度向税务机关申报纳税

D.纳税人应当在规定的申报期限内办理申报

29.下列关于企业所得税纳税申报的说法错误的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关申报纳税

B.纳税人应当按季度向税务机关申报纳税

C.纳税人应当按年度向税务机关申报纳税

D.纳税人应当在规定的申报期限内办理申报

30.下列关于个人所得税纳税申报的说法错误的是（）。

A.纳税人应当按月向税务机关申报纳税

B.纳税人应当按季度向税务机关申报纳税

C.纳税人应当按年度向税务机关申报纳税

D.纳税人应当在规定的申报期限内办理申报

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些属于增值税的应税行为（）？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.企业所得税的计税依据包括（）。

A.生产成本

B.营业外支出

C.财务费用

D.营业收入

4.个人所得税的征收方式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

5.以下哪些属于营业税的征税范围（）。

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算城市维护建设税时，可以扣除的税种包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

7.以下哪些属于资源税的征收对象（）。

A.煤炭

B.石油

C.金属矿

D.非金属矿

8.以下哪些属于房产税的计税依据（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产折旧

9.城镇土地使用税的计税依据包括（）。

A.土地面积

B.土地等级

C.土地价格

D.土地用途

10.以下哪些属于印花税的征税范围（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.营业执照

D.银行存款账户

11.契税的纳税人包括（）。

A.土地购买者

B.房屋购买者

C.土地转让者

D.房屋转让者

12.以下哪些属于车辆购置税的减免税项目（）。

A.军用车辆

B.残疾人专用车辆

C.公共交通车辆

D.自用车辆

13.土地增值税的征收范围包括（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发

D.土地出租

14.环境保护税的纳税义务人包括（）。

A.工业企业

B.农业企业

C.服务业企业

D.居民个人

15.烟叶税的征收环节包括（）。

A.烟叶收购

B.烟叶加工

C.烟叶销售

D.烟叶消费

16.船舶吨税的计税依据包括（）。

A.船舶净吨位

B.船舶载重吨位

C.船舶国籍

D.船舶用途

17.关税的税率包括（）。

A.最惠国税率

B.原产地税率

C.特惠税率

D.普通税率

18.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

19.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.职工福利费

D.办公费

20.个人所得税的纳税申报方式包括（）。

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.增值税是一种______税，其计税依据为______。

2.企业所得税的税率为______，适用于______。

3.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

4.城市维护建设税的税率为______，属于______税种。

5.资源税的计税依据为______，实行______税率。

6.房产税的计税依据为______，税率为______。

7.城镇土地使用税的计税依据为______，税率为______。

8.印花税的税率分为______和______两种。

9.契税的税率为______至______，属于______税种。

10.车辆购置税的税率为______，属于______税种。

11.土地增值税的税率为______，属于______税种。

12.环境保护税的计税依据为______，税率为______。

13.烟叶税的计税依据为______，税率为______。

14.船舶吨税的计税依据为______，税率为______。

15.关税的税率分为______、______、______和______四种。

16.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

17.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______和______。

18.个人所得税的纳税申报方式包括______、______、______和______。

19.纳税人应当按月或者按______向税务机关办理纳税申报。

20.纳税人办理纳税申报时，应当如实报送______和______。

21.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送______的，税务机关可以______。

22.税务机关应当对纳税人、扣缴义务人的纳税申报和______进行审核，并依法征收税款。

23.税务机关发现纳税人、扣缴义务人逃避税款或者有其他违法行为的，应当______。

24.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取______、______和______等措施。

25.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理纳税申报和______的，由税务机关责令限期改正，可以______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.增值税的税率只有一种，即13%。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的增加而变化。（）

4.城市维护建设税的计税依据是企业的增值税和消费税税额。（）

5.资源税的税率是按照应税资源的不同种类和产量来确定的。（）

6.房产税的纳税人是房产的所有人、承典人或者使用人。（）

7.城镇土地使用税的纳税人是占用城镇土地的单位和个人。（）

8.印花税的征收范围包括各种经济合同和权利许可证照。（）

9.契税的纳税人是土地和房屋权属的转让者。（）

10.车辆购置税的纳税人是购买自用车辆的单位和个人。（）

11.土地增值税的征收范围包括土地使用权的出让和转让。（）

12.环境保护税的纳税人包括所有排放污染物的单位。（）

13.烟叶税的征收环节是在烟叶销售时。（）

14.船舶吨税的征收对象是进出我国港口的国际航行船舶。（）

15.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。（）

16.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）

17.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费和办公费。（）

18.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。（）

19.纳税人应当按月或者按季向税务机关办理纳税申报。（）

20.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得和责令停产停业等措施。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.五、简述批发业务中税务规划的基本原则。

2.五、分析在批发业务中，如何通过合理选择纳税地点来降低税负。

3.五、结合实际案例，说明在批发业务中如何进行增值税的进项税额抵扣。

4.五、论述在批发业务中，如何通过税务筹划来优化企业财务结构。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.六、案例题：

某批发企业主要从事电子产品批发业务，本年度销售额为1000万元，其中含税销售额为1100万元。该企业购进原材料及零配件等发生的增值税进项税额为150万元。已知增值税税率为13%。请根据以下情况回答问题：

（1）计算该企业本年度应纳增值税额。

（2）如果该企业采取分批销售的方式，每批销售额为200万元，每批销售后立即支付进项税额，计算分批销售方式下每批应纳增值税额。

2.六、案例题：

某批发企业主要从事服装批发业务，本年度销售额为500万元，其中含税销售额为565万元。该企业购进服装原材料及辅料等发生的增值税进项税额为60万元，同时支付运输费用10万元，取得运输单位开具的增值税专用发票，注明运输费用为8万元，增值税税率为9%。企业所得税税率为25%。请根据以下情况回答问题：

（1）计算该企业本年度应纳增值税额。

（2）如果该企业通过税务筹划，将部分运输费用改为自有车辆运输，从而减少可抵扣的进项税额，计算在税务筹划后的应纳增值税额和企业所得税额。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.B

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.B

13.D

14.D

15.D

16.B

17.B

18.B

19.D

20.A

21.D

22.D

23.C

24.A

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多选题

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.按流转额税率

2.25%一般纳税人

3.比例税率累进税率

4.1%-7%地方

5.应税资源销售数量或销售额

6.房产原值或评估值1.2%

7.实际占用的土地面积定额

8.比例税率定额税率

9.3%-5%地方

10.10%中央

11.30%地方

12.污染物排放量或者固体废物的产生量定额

13.烟叶收购价格20%

14.船舶净