2025年银行客户经理业务知识等级案例题库及答案

2025年银行客户经理业务知识等级案例题

库及答案（精华版）

四、案例分析题（12题）

1、某药品生产工程的总投资为20000万元，建设期为一年，生产经

营期为五年，经营期第一年的净现金流量为4000万元，第二年开始

至第四年的净现金流量为7000万元，第五年的净现金流量为8000

万元。工程的综合融资本钱率为6%,目标利润率为5%,请计算A、

工程的基准折现率的选取B、列表计算工程的财务净现值C、计算工

程的财务内部收益率

D、根据计算结果分析工程在经济上是否可行？

答：A、基准折现率=综合融资本钱率+目标利润率=6%+5%=11%

B、CC,C

NPV=-C+——+—+—T?―

O(}(1+r)(1+r)2(l+r)r

年度净现金流折现因子净现值

0-20000万元1-20000

14000万元0.93600

27000万元0.815670

37000万元0.735110

47000万元0.664620

58000万元0.594720

合计（NPV）3720万元

C、FIRR=NPV/总投资=3720/20000=18.6%

D、分析：工程的财务净现值为3720万元，大于零；财务内部收益率

为18.6%大于基准折现率11%,说明工程在经济上是可行的。

2、某工程方案生产A产品15000件，工程总固定本钱为30万元，年

平均销售收入100万元，年平均变动本钱为60万元，年平均销售税

金及符加为5万元，试计算该工程的生产能力盈亏平衡？盈亏平衡产

量？盈亏平衡单价？。假若同类产品当前的市场价格为65元/件，请

分析该工程的风险。

答：生产能力BEP%==CF/S-Cv-TX100%=30万元/100万元-60万元-5

万元=85.7%

盈亏平衡产量=方案产量XBEP=15000件X85.7%=12857件

盈亏平衡单价=CF/设计产量+单位Cv+单位T

=30万元/15000件+60万元/15000件+5万元/15000

件=63.33元/件

分析：该工程的生产能力盈亏平衡点高达85.7%,盈亏平衡单价为

63.33元/件，只要生产方面因为某种因素的变化产能下降15%,工程

就将面临亏损；尤其是只要因为市场因素发生娈化，销售价格下降

5%,工程就将面临亏损，因此该工程在经营方面存在着较大的风险

隐患。

3、2001年末，银行以折价方式发放贷款5000万元给A企业，期限5

年，实际交付A企业4900万元，合同利率10%,每年付息一次到期

还本。在02年末，发现A企业由于产品滞销发生严重财务困难，预

计本金可以按时收回但03年仅能收到利息200万，04年能收到利息

300万，05年可以收回本金5000万及利息400万。要求计算2002年

末应计提的减值准备、2003年的利息收入。

（实际利率10.53%）

期初摊余实际利率计

现金流入摊销期末摊余本钱

年份本钱算利息收入

20014,900515.97500.00-15.97

4,915.97

20024,916517.65500.00-17.65

4,933.62

20034,934519.51500.00-19.51

4,953.13

20044,953521.56500.00-21.56

4,974.70

20054,975523.84500.00-24

4,999

20055,000.000

预计未来现金流量现值

200/(l+i)+300/(l+i)~2+5400/(l+i厂3=4425.53

02年末摊余本钱4933.62

减值:摊余本钱-未来现金流量现值

02年应计提减值准备=4933.62-4425.53=508.09

03年期初摊余本钱=4933.62-509.09=4426

03年应确认的利息收入二4426X10.53%=466.06

4、某商业银行20X8年个人贷款统计数据如下(单位：万元)

1月31日2月29日

未逾期16701657

逾期1-30天88112

逾期31-60天1730

逾期61-90天1410

逾期91-180天2112

逾期181天以上23

已无力归还

合计18121824

历史违约损失率100%，前景系数1.08,20X8年2月29日未逾期的个

人贷款应计提多少减值准备？

答案:

各档次滚

1月31日2月29日

动率

未逾期16701657

逾期1-30天881126.71%

逾期31-60天173034.09%

逾期61-90天141058.82%

逾期91-180天211285.71%

逾期181天以上2314.29%

已无力归还

合计18121824

未逾期的个人贷款减值准备=1657*0.16%*100%*1.08=2.86万元

违约彳既率=6.71%*34.09%*58.82%*85.71%*14.29%=0.16%

5、请根据票据法律制度和我行的有关规定，答复以下问题：

1）分析A、B、C三家公司之间的供给关系与结算支付关系，在

此例中，说明企业该如何运用商业汇票实现对上游供给商的支

付并分析理由。

2）请运用票据产品相关知识及我行的相关管理方法，分析说明采

用哪种票据产品，选择哪种业务或产品对我行的风险控制最有

禾U?具体如何操作？

3）试述选择上述业务或产品的法律依据，并进一步说明为什么选

择这种业务或产品？

4）在选择上述业务或产品的情况下，分别试述对A、B、C三家公

司来说所起到的作用是什么？

5）选择上述业务或产品，除风险控制方面的考虑外，我行还有哪

些有利之处？此原理还可如何进一步扩展运用？

答题要点：

1）其供给关系是：A公司一B公司一C公司；资金结算关系是:

A公司一B公司一C公司。

A公司可以使用商业汇票实现对B公司的支付；B公司收到商业

汇票后，可再转让给C公司。

根据资料进行分析，这是生产型企业典型的供给链模式，供给商

与生产商有真实稳定的交易背景，且A公司为区域内行业龙头企业,

有较强经济实力及盈利能力，这种情况较易获得银行支持。

2）选择商业承兑汇票业务对我行的风险控制最为有利。

以A公司作为商业承兑汇票的承兑人，其开出并承兑的商业承兑

汇票支付给B公司后再向C公司进行转让。

根据《富滇银行商业承兑汇票业务的管理操作方法》规定，A、B、

C三家公司皆可向我行申请商业承兑汇票保贴。

3）根据票据法的规定，汇票到期被拒绝付款的，我行可以同时

对A、B、C三个公司行使追索权。

在该业务背景下，若使用银行承兑汇票，我行为承兑人。若承兑

到期，出票人未将承兑资金备足导致我行形成承兑垫款时，我行将面

临无法正常对除出票人外的其他票据关系人行使追索权的被动局面。

选择商业承兑汇票业务的情况下，我行的授信风险得到了有效的分散。

4）对A公司和B公司来说：解决了对上游供给商的结算支付问

题；在商业承兑汇票的支付搭载银行信用的前提下，企业间接获得了

银行的融资支持。

对C公司来说：在商业承兑汇票搭载银行信用的前提下，解决了

应收账款的及时回收问题；在急需周转资金时，直接获得了银行的贴

现融资支持。

5）通过我行对商业承兑汇票进行保贴，商业承兑汇票的支付难

题得以解决。可以有机地将企业的供给链及资金链串连起来，这对我

行客户营销工作起到了促进作用。

运用商业承兑汇票可以通过票据关系有效串连企业供给链及资

金链的原理，可以使我行能够借助核心客户、优质企业的资金实力及

信用水平解决在对中小企业进行融资时的风险控制难题。运用这一原

理，还可以其他产品结合（如贷款），延缓企业的资金支付时间，有

效地增加企业在我行的存款沉淀。

6、2008年8月，我行与A实业公司接洽，A实业公司希望我行为其

提供融资方案。据了解，A实业公司是某集团（信用等级为AAA级）

的子公司，总资产10亿元，净资产3亿元，股本3亿元，一年内到

期债务3亿元，二年内到期债务4亿元。权威中介机构预测：未来3

年内，A公司的资产收益率为12%,经营活动现金流不低于净利润。A

实业公司要求我行提供解决以下问题的融资方案：

1）归还短期债务

2)改善财务结构

请根据现在的法律、法规、政策为其设计融资方案。

7、某企业资本总额为2000万元，负债和权益筹资额的比例为2:3,

债务利率为12%,当前销售额1000万元，息税前利润为200万，求

财务杠杆系数。

答：债务总额=2000X(2/5)=800万元，利息=债务总额X债务

利率=800X12%=96万元，

财务杠杆系数=息税前利润/(息税前利润-利息)=200/(200-96)=1.92

8、我行一客户是进出口企业，现需从国外进口铁矿石，与国外出口

商签订的合同规定用即期信用证结算，合同金额为USD420万美元。

现客户提出由我行作为开证行开出此信用证。请问作为客户经理应如

何处理？

答题要点：首先与客户确认以何种方式开出信用证：全额保证金还是

非全额保证金；若为全额保证金，在支行开信用证保证金户，存足等

值USD420万美元的人民币保证金，向国际部提交开证申请、合同、

保证金户冻结通知书；若为非全额保证金开证，保证金不低于20%

开证金额，敞口部分需提供相应的抵质押担保，作单笔授信处理，审

批通过后再提交国际部开出信用证。

9、某日我行客户XX进出口公司，拿国外开来的信用证，到我行要求

提供打包贷款，请问作为客户经理应如何处理？

答题要点：1）把信用证和合同先交到国际业务部，由国际业务部初

步审核信用证是否具备叙作打包贷款的条件；

2）如果具备条件，可提供不高于等值开证金额80%的人民币

贷款，期限为交单期后15—20天内，利率为流动资金贷款利率。但

客户必需提供相应的抵质押担保，由支行作授信审批，通过后发放贷

款。

3）贷款后，支行必须保证此款用于该证项下货物的采购、运

输，以保证合同的履行，从而在我行交单收汇归还贷款。

10、省外A大型集团公司为提升W产品的市场占有率，于2007年

12月31日在我省的昆明市设立了B分公司；2007年，A集团

在我省通过5个代理经销商销售其W产品，合计销售额到达20亿元;

经过市场调查，该产品还具有较大的市场空间；由于A集团要考核B

分公司的销售业绩，导致B分公司存在融资需求，其A集团承诺在B

公司融资过程中，可以提供相应的配合。

问题：1）假设你是该工程的客户经理，在不考虑申请人是否接受你

提出的相关条件下，请你设计相关的授信方案

2）请列示对该授信业务的尽职调查要点

3）我行的授信业务所产生的效果

答题要点：1）

建议整合销售渠道，即A集团对我省所销售的W产品均通过B分

公司这一平台进行分销，销售渠道的整合后，实现了“统购分销”的

销售模式，可一定程度上降低采购本钱本钱，加速市场份额的提升。

具体操作为：

——B分公司与A集团签订年度购货合同，B分公司依据与A集

团签订的年度购货合同并取得A集团法人授权的前提下，与目前的5

家以及有承销W产品意向的经销商分别签订销售合同。通过上下游合

同的签订，落实了贸易背景和供销渠道；

——所有参与“统购分销”的经销商均在我行开立结算账户，并

根据与B分公司签订的年度承销合同。

——我行分别对参与“统购分销”的经销商进行承兑授信

——授信控制方式:签订“经销商+B分公司+A集团+经办行”

四方协议。协议的核心条款为：我行承兑票据的收款人锁定为B分公

司；B分公司将收到的票据背书转让给A集团公司；A集团根据收到

票款的情况出具“我行与B分公司”为共同提货人的提货单；根据各

经销商缴存承兑保证金的情况分别释放提货单，由经销商提取与保证

金相匹配的W产品；A集团为我行对经销商的承兑提供连带责任担保。

答题要点：2）

对A集团尽职调查要点如下：A集团的经营状况；A集团的财务

状况；A集团的管理能力通过上述调查，评价A集团的偿债能力。（3

分）

对各经销商的尽职调查（要点同上）

答题要点：3）

通过“统购分销”与“四方协议”的控制，我行对经销商的授信

风险得到了有效的控制；由于参与统购分销的经销上均在我行开立结

算账户，以W产品2007年在我省的销售额来看，至少给我行带来

20亿元的现金流量，且四方协议中约定：“根据各经销商缴存承兑

保证金的情况分别释放提货单，由经销商提取与保证金相匹配的W产

品这样一来，保证金的沉淀将为经办行带来较为可观的负债业务。

11、ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下:

单位：万元

20x2年20x3年20x4年

年销售额440047304180

总资产157317161864.5

所有者权益合计660715715

流动比率1.191.251.2

平均收现期（天）182227

存货周转率87.55.5

债务/所有者权益1.381.41.61

长期债务/所有者权

0.46

、“0.50.46

销售毛利率20.00%16.30%13.20%

销售净利率7.50%4.70%2.60%

总资产周转率2.82.762.24

总资产净利率21%13%6%

假设该公司没有营业外收支和投资收益，所得税税率不变。（16分）

要求：

（1）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因，并填写表

格；

20x2年20x3年20x4年

毛利

净禾U

差额（主要是期间费用）

（2）分析说明该公司资产、负债的变化及其原因，并填写表格:

20x2年20x3年20x4年

流动资产

其中：存货

应

收账款

固定资产

20x2年20x3年20x4年

负债总额

长期负债

流动负债

（3）假设你是该公司的财务经理，在20x8年从哪些方面改善公司的

财务状况和经营业绩？

（4）假设该公司于20x4年3月1日向我行借入流动资金贷款150万

元，还款日为20x4年9月30日，利率为基准利率上浮10%,按月

浮动，按积数法计息，贷款发放时一年期贷款基准利率为6.12%,

20x4年6月21日央行将一年期贷款基准利率上调到6.57%,求此笔

贷款应付利息金额。

答题要点

（1）①该公司总资产净利率在平稳下降，说明其运用资产获利的能

力在降低，其原因是资产周转率和销售净利率都在下降。

②总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率下降。

销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降；尽管在20x7年大力压

缩了期间费用，仍未能改变这种趋势。

（表格共需填30个数字）

20x2年20x3年20x4年

毛利880770.99551.76

净利330222.31108.68

差额（主要是期间费

550548.68443.08

用）

（2）①该公司总资产在增加，主要原因是存货和应收账款占用增加。

20x2年20x3年20x4年

流动资产693.77840.13984.72

其中：存货440527.87659.68

应收账款220289.06313.5

固定资产879.23875.88879.78

②负债在增加是筹资的主要来源，其中主要是流动负债。

20x2年20x3年20x4年

负债总额91310011149.5

长期负债330328.9328.9

流动负债583672.1820.6

（3）①扩大销售；②降低存货；③降低应收账款；④降低进货本钱

（4）150X122X6.12%4-360XI.1+150X91X6.57%4-360X1.1=

6.1623万元

12、ABC公司2005年销售收入124000万元，期末流动负债30000万

元，长期负债70000万元，股东权益155700万元，其中股本100000

万元（每股面值1元）；已知本期到期长期负债6000万元，应付票据

2000万元；本期每股现金股利为0.05元。其他资料如下：

2005年度ABC公司简化现金流量表

单位：万元

工程金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金111000

现金收入合计111000

现金支出小计93000

经营活动产生的现金流量净额18000

二、投资活动产生的现金流量净

-30000

额

三、筹资活动产生的现金流量净

11600

额

四、现金及现金等价物净增加额-400

同行业平均水平指标如下:

指标行业平均指标行业平均

现金到期债务现金流动负债

20.7

比比

现金债务总额

0.12销售现金比率0.22

比

每股营业现金全部资产现金

0.256.5%

流量回收率

现金股利保障

3

倍数

要求：

(1)对照行业平均指标，计算并作简单分析。

(2)若目前借款利率为10%,则该企业理论上有息负债最高额可到

达多少？

(3)该企业总的现金净流量为-400万元，有人认为财务状况肯定不

良，你认为这种观点是否正确，并作判断说明。

答题要点：

(1)现金到期债务比=18000+(7000+1000)=2.25>2较好

现金流动负债比=18000・30000=0.6<0.7较差

现金债务总额比=18000:100000=0.18>0.12较好

销售现金比率=18000・124000=0.15<0.22较差

每股营业现金流量=18000：100000=0.18(元/股)<0.25较

差

全部资产现金回收率=18000+(30000+70000+155700)X100%

=7.04%>6.5%较好

现金股利保障倍数=0.18+0