自考《00233 税法》考前强化练习试题库（含答案）

PAGEPAGE1自考《00233税法》考前强化练习试题库（含答案）一、单选题1.关于消费税的类型,说法正确的是()。A、消费税是流转税、价内税、间接税B、消费税是流转税、价外税、直接税C、消费税是行为税、价内税、间接税D、消费税是行为税、价外税、直接税答案：A2.根据《房产税暂行条例)规定,应当征收房产税的房屋是()。A、部队营房B、个人自住豪华别墅C、国家机关办公用房.D、国有企业管理机关办公用房答案：D3.我国《个人所得税法》(第七次修正案)采取的课税模式是()。A、分类所得税制B、综合所得税制C、混合所得税制D、各地分别确定征税模式答案：C4.房产税的计税依据是房产的租金收入或房产的A、计税余值B、原值C、评估价格D、组成计税价格答案：A5.除国务院另有规定外,增值税纳税人出口货物适用的税率为A、16%B、13%C、6%D、零税率答案：D6.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是()A、工资薪金所得B、财产租赁所得C、劳务报酬所得D、股息所得答案：C7.依法应当缴纳车船税的是()A、公共汽车B、拖拉机C、捕捞、养殖渔船D、军队专用车辆答案：B8.关税的下列说法中,正确的是()A、关税的征税对象是进出国境的无形货物B、关税的课征范围以国境为标准C、关税的计税依据为完税价格D、由国家税务总局负责征收管理答案：C9.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理()A、变更税务登记B、解散税务登记C、停业税务登记D、注销税务登记答案：D10.下列不属于印花税征税范围的是A、专利证B、商标注册证C、房屋产权证D、结婚证答案：D11.依法应当征收土地增值税的事项是()。A、继承房地产B、赠与房地产C、转让国有土地使用权D、出租房地产并取得收入答案：C12.国家以社会管理者的身份,依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行力加以约束,这种特征是税收的()。A、强制性B、无偿性C、固定性D、特定性答案：A13.提出“无代表则无税”口号的国家是()。A、加拿大B、德国C、瑞典D、英国答案：D14.根据消费税立法规定,采用从量定额方法征收消费税的商品是()。A、高档化妆品B、宝石C、啤酒D、酒精答案：C15.下列项目中,由税务部门负责征收和管理的是A、进口环节的消费税B、船舶吨税C、进口环节的增值税D、印花税答案：D16.一般认为增值税发端于()。A、美国B、德国C、法国D、英国答案：C解析：2018.04P9717.根据《个人所得税法》规定,不属于综合所得的是()。A、工资、薪金所得B、劳务报酬、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得答案：D18.赵某向国家专利局申请发明专利,取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是()。A、赵某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、国家专利局和赵某都是纳税人答案：A19.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,其纳税地点为()A、纳税人居住地B、承包合同签订地C、纳税人机构所在地D、工程所在地答案：C20.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当申报办理A、设立登记B、变更登记C、注销登记D、经营报验登记答案：C21.我国实行分税制财政管理体制的时间是()A、1992年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、2000年1月1日答案：B22.依法应缴纳印花税的凭证是()。A、健康证B、教师资格证C、房屋产权证D、土地出让证答案：C23.有限责任公司的个人股东从公司获得的利滤,其个人所得税缴纳的说法正确的是()。A、按工资、薪金所得缴税B、按劳务报酬所得缴税C、按红利所得缴税D、按偶然所得缴税答案：C24.某进出口公司进口一批稀有金属,该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税答案：B25.纳税人进口货物,其增值税纳税义务发生时间为A、收到货物的当天B、报关进口的当天C、合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天答案：B26.关税的课征范围()。A、以国境为界B、以关境为界C、以边境为界D、以海岸线为界答案：B解析：2018.10P24927.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定,企业发包给他人经营,承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的,其增值税纳税人为()。A、发包人B、承包人C、由税务部门确定纳税人D、由发包人和承包人协商确定纳税人答案：A28.属于中央政府固定收入来源的税种是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税答案：B29.目前,我国对卡拉0K歌舞厅等娱乐活动征收的税收是()。A、增值税B、消费税C、特别消费税D、营业税答案：D30.依据企业所得税法规定,企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是()。A、不超过计税I资总额5%的部分B、不超过计税工资总额14%的部分C、不超过工资薪金总额5%的部分D、不超过工资薪金总额14%的部分答案：D31.属于征税主体的是A、税务机关B、非居民C、企业D、居民答案：A32.杨老师(已退休)2010年12月取得的收入中,属于免税事项的是()A、退休金3000元B、出版专著,获得稿酬5000元C、从事技术咨询,获得咨询费850元D、购买家具,参加抽奖获得价值1000元的奖品答案：A33.下列个人所得税目中,实行超额累进税率的是A、偶然所得B、稿酬所得C、工资D、劳务报酬所得答案：C34.关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。A、实际上是附加税B、采用比例税率C、此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和答案：D35.国家对需要重点扶持的高新技术企业,适用优惠税率征收企业所得税,其税率为()。A、5%B、7%C、10%D、15%答案：D36.根据增值税法律制度规定,属于增值税混合销售行为的是()A、中国移动通信公司销售IP电话卡,同时销售配套电话机B、建材商店销售建材,并提供装修装饰服务C、热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D、电脑公司销售电脑,又提供维修保养服务答案：B37.某家电零售企业向某高校销售空调20台,送货上门并安装调试,每台收取劳务费100元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是()A、增值税B、消费税C、营业税D、增值税和营业税答案：A38.依据征税对象的流向,关税可以分为A、进出口关税和过境关税B、财政关税和保护关税C、自主关税和协定关税D、普通关税和优惠关税答案：A39.依据税法规定,应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目是()。A、国债利息收入B、企业接受的捐赠收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款答案：B40.理论增值额的含义是A、V+MB、C+V+MC、MD、C答案：A41.依据营业税立法规定,以下单位收取的费用应征收营业税的是()。A、公安机关按规定收取的护照工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政服务公司收取的服务费D、中华全国总工会收取的会员费答案：C42.我国农业税废止于()。A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年答案：C解析：2015.10P6743.属于消费税特点的是()。A、课征范围具有选择性B、征税环节具有多样性C、税率设计具有统一性D、征收方法具有单一性答案：A44.我国农业税废止的时间是()。A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年答案：D解析：2019.04P6745.税收法律关系的要素是()A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体答案：D46.我国个人所得税法采用的课税模式是A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类综合所得税制D、混合所得税制答案：A47.小规模纳税人的增值税计税依据是()。A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额答案：B48.企业所得税税前准予扣除的项目有()。A、税收滞纳金B、对外担保支出C、纳税人直接向受赠人的捐赠D、与生产经营活动有关的业务招待费答案：D49.我国分税制财政管理体制开始实施的时间是()。A、1994年1月1日B、1994年10月1日C、1995年1月1日D、1995年10月1日答案：A50.根据《房产税暂行条例》规定,房产税的具体征收范围不包括()。A、城市的房产B、县城的房产C、建制镇的房产D、农村的房产答案：D51.通常所说的“税收三性”指的是()。A、自愿性、无偿性、稳定性B、固定性、强制性、无偿性C、广泛性、及时性、灵活性D、广泛性、自愿性、无偿性答案：B52.我国股票交易印花税的纳税人是()。A、出让方B、受让方C、出让方和受让方D、由国家证券委确定答案：A53.土地增值税实行4级超率累进税率,其中增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为()。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D54.年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报,该数额是()。A、10万元以上B、12万元以上C、15万元以上D、18万元以上答案：B55.增值税的类型不包括()。A、资源型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税答案：A56.纳税人未按规定期限交纳税款的,税务机关除了责令限期交纳税款外,还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的()。A、万分之二B、万分之五C、千分之二D、千分之五答案：B57.我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是()。A、固定比率法B、成本核算法C、正常交易法D、市场价格法答案：A58.车船税的纳税地点为A、车辆购买地B、车辆行驶地C、车船款付款地D、车船登记地答案：D59.我国税法规定企业实施了不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整的期限是()。A、自该业务发生的纳税年度起5年内B、自该业务发生的纳税年度起10年内C、自税务机关发现该行为的年度起5年内D、自税务机关发现该行为的年度起10年内答案：B60.下列商品中,适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的是A、卷烟B、烟丝C、烟叶D、雪茄烟答案：A61.现行依法应当征收资源税的产品是()。A、洗煤B、柴油C、人造石油D、原油答案：D62.在房产税非试点改革区域,从租计征房产税的,其税率为()。A、1%B、1.2%C、2%D、12%答案：D63.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年()。A、销售(营业)收入的5‰B、销售(营业)收入的5%C、年度利润总额的5‰D、年度利润总额的5%答案：A64.依法应当征收房产税的房屋是()。A、部队营房B、企业所办幼儿园自用的房产C、国家机关办公用房D、公司管理机关办公用房答案：D65.车辆购置税的税率是A、25%B、20%C、15%D、10%答案：D66.2017年11月19日,国务院决定废止的条例是A、《中华人民共和国增值税暂行条例》B、《中华人民共和国营业税暂行条例》C、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》D、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》答案：B67.2006年1月1日起,我国停止征收的税种是()。A、车船使用牌照税B、城市房地产税C、农业税D、契税答案：C解析：2019.10P6768.我国目前暂未征收资源税的资源产品是()。A、井矿盐B、铁矿石C、锰矿石D、煤矿生产的天然气答案：D69.我国现行税种中属于从量税的是()。A、消费税B、营业税C、契税D、资源税答案：D70.可作为税法分类重要依据的税法要素是()。A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节答案：B解析：2020.08P2571.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是()A、名胜古迹内工作人员的办公用地B、全客才政拨款事业单位食堂用地C、宗教寺庙人员生活用地D、公园内附设的儿童乐园用地答案：D72.我国现行应税消费品中,采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是()A、卷烟B、黄酒C、金银首饰D、汽车答案：A73.属于消费税征税范围的商品是()。A、超市销售卷烟B、加油站销售汽油C、零售商销售汽车轮胎D、火锅店委托加工的木制一次性筷子答案：D74.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()。A、每次收人额B、每月收入额C、每季收人额D、每年收人额答案：A75.根据《房产税暂行条例》规定,以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为()。A、1%B、1.2%C、2%D、12%答案：D76.土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构答案：C77.企业所得税纳税人的支出中,在税前允许扣除的项目是()A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接捐款给受赠人C、税收滞纳金D、被没收财物的损失答案：A78.我国现行在零售环节征收消费税的商品是()。A、金银首饰B、特制香烟C、高档化妆品D、进口白兰地答案：A解析：2014.10P13979.区别税与税的重要标志的税法要素是()A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节答案：B80.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()。A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算答案：C解析：2019.10P23581.《耕地占用税法》的实施时间为A、2019年9月1日B、2019年7月1日C、2019年1月1日D、2018年12月29日答案：A82.纳税人采取银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生的时间为()。A、货物移送的当天B、发出货物并办妥托收手续的当天C、合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天答案：B83.下列应征城镇土地使用税的是A、国家机关自用的土地B、人民团体自用的土地C、军队自用的土地D、商场经营用地答案：D84.城市维护建设税采用的税率形式是()。A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率答案：D解析：2018.04P31085.税收既是一个分配范畴,同时也是一个A、社会范畴B、历史范畴C、阶级范畴D、流通范畴答案：B86.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是()A、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费B、与生产经营活动无关的各种非广告性支出C、向投资者支付的股息D、罚会答案：A87.属于印花税征税范围的是()。A、身份证B、卫生许可证C、专利证D、结婚证答案：C88.根据现行立法规定,可以免征个人所得税的事项是()A、甲参加中央电视台有奖竞猜节目,获奖金1万元B、乙获得保险赔款3万元C、丙所在单位每月为其手机充值500元D、丁在网上销售图书,每月营利3000元答案：B89.纳税人委托加工的应税消费品,其消费税的纳税义务发生时间为A、提货的当天B、报关进口的当天C、移送使用的当天D、发出应税消费品的当天答案：A解析：浙00233#税法试题第1页(共5页)90.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为()。A、1%B、1.2%C、2%D、12%答案：D91.我国目前消费税的税率采用的形式是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比例税率和定额税率答案：D92.符合条件的小型微利企业所得税的税率是A、25%B、20%C、15%D、10%答案：B93.依据消费税法的规定.属于消费税征税范围的是A、计算机B、小汽车C、智能手机D、空调答案：B94.下列不属于房产税征收范围的是A、城市B、县城C、建制镇和工矿区D、农村答案：D95.依据《企业所得税法)规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是()。A、按照企业职工基本工资的100%计算B、按照企业职工平均工资的100%计算C、按照支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算答案：C96.在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为()。A、甲城市B、乙城市C、丙城市D、由三城市税务机关协商确定纳税地答案：B97.依法应当缴纳印花税的是()。A、营业执照副本B、财产保险合同C、向孤儿院捐赠财产所立书据D、银行与企业闯贴息贷款合同答案：B98.依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内()。A、开采石油的国有企业B、从事进口石油的冶炼企业C、从事石油勘察的设计院D、销售人造石油的石化企业答案：A99.在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地.房地产市场交易秩序,我国新开征了()。A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、土地使用税答案：C解析：2016.04P64100.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税入隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()。A、房地产加权平均价计算征收B、房地产最高价计算征收C、房地产平均价,再加计20%计算征收D、房地产评估价计算征收答案：D101.依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产摊销的年限()。A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年答案：A102.依法应缴纳车船税的车辆是()。A、消防专用车B、石油储运专用车C、交警巡逻专用车D、法院执法专用车答案：B103.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()。A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生产经营有关的业务招待费答案：D104.《环境保护税法》的实施时间为()。A、2016年12月25日B、2017年1月1日C、2017年12月25日D、2018年1月1日答案：D105.根据现行增值税立法规定,应当征收增值税的视同销售行为是()。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利答案：C106.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事,其获得的独立董事费()A、按工资、薪金所得缴纳个人所得税B、按劳务报酬所得缴纳个人所得税C、按特许权使用费所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税答案：B107.我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是()A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国增值税暂行条例》D、《中华人民共和国企业所得税法》答案：C108.下列消费品中,实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是A、卷烟B、雪茄烟C、烟丝D、烟叶答案：A109.在非房产税改革试点区域,依法应免征房产税的事项是()。A、公立高校附属校办企业用房B、国家机关出租办公大楼C、个人出租房屋D、寺庙用房答案：D110.税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的()。A、形式特征B、本质特征C、私法特征D、公法特征答案：A111.根据现行税法规定,属于应征收个人所得税的事项是()。A、省政府颁发的科技创新奖金B、转让使用3年的小面包车收入C、邮政储蓄存款利息D、股票转让所得答案：B112.固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的,其增值税的纳税地点应当为()。A、,纳税人居住地B、纳税人机构所在地C、纳税入承包合同签订地D、纳税人建筑劳务发生地答案：B113.我国目前消费税采用的税率形式是()。A、定额税率B、比例税率C、定额税率和比例税率D、超额累进税率答案：C114.属于价外税的税种是()。A、印花税B、契税C、增值税D、耕地占用税答案：C115.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A、幅度差别定额税率B、幅度差别比例税率C、全国统一的定额税率D、全省统一的定额税率答案：A116.税收产生和存在的内因是A、国家的出现B、居民独立财产的出现C、阶级的出现D、战争的发生答案：B117.理论增值额相当于商品价值的A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M答案：C118.我国车船税属于()A、中央税B、地方税C、中央、地方共享税D、中央、地方各自征牧的独立税答案：B119.根据个人所得税规定,属于应当征税的利息是()。A、国债利息B、教育储蓄利息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息答案：C120.个人独资企业的生产经营所得,减除成本、费用以及损失后,其缴纳的税收是()。A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税答案：A121.国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()。A、土地的市场价格B、土地的成交价格C、土地的评估价格D、由国土局确定计税价格答案：B解析：2020.10P275122.我国发票管理规定,发票的存根联及登记簿的保存期限为()。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C123.根据税收征收管理法规定,不属于税务机关权利的是()A、税收法律制定权B、税务检查权C、税款征收权D、税务稽查权答案：A124.根据企业所得税法规定,纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()A、依法缴纳的基本养老保险费B、依法缴纳的失业保险费C、支付给金融机构的贷款利息D、企业发生的公益性捐赠支出答案：D125.土地增值税的税率形式是A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率答案：C126.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()。A、按国家规定为职工缴纳的社会保险费B、向某特殊疾病患者捐赠10万元C、赞助某大学生团队活动5万元D、被劳动监察大队罚款1万元答案：A127.增值税纳税人兼营不同税率的项目,但是没有分别核算销售额,在计征增值税时,适用()。A、较低税率B、较高税率C、加权平均税率D、由当地税务部门核定适用税率答案：B128.甲企业在乙市登记注册,分别在丙市和丁市购买了两处房产,该企业缴纳房产税的地点为()。A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳答案：D129.关于海关代征增值税的归属问题,正确的说法是()A、归中央政府所有B、归地方政府所有C、中央和地方政府各分享50%D、中央和地方政府分别征税,收入归各自所有答案：A130.我国现行依法免征增值税的图书是()。A、少儿读物B、高考辅导资料C、老人养生保健图书D、向社会收购的古教科书答案：D131.连续从事税收业务工作一定年限以上者,其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定,该年限为()A、5年B、10年C、15年D、18年答案：C132.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是()。A、不超过计税工资总额5%B、不超过计税工资总额14%C、不超过工资薪金总额5%D、不超过工资薪金总额14%答案：D133.依法应当缴纳印花税的凭证是()A、向学校捐赠所立的书据B、无息贷款合同C、购房合同D、农业保险合同答案：D134.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款,该期限为()A、一年内B、二年内C、三年内D、五年内答案：C135.依法应征收增值税的事项是()。A、房地产开发公司销售房产B、煤气公司供应管道煤气C、保险公司提供财产保险D、某酒店提供喜宴酒席答案：B136.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的()。A、算术平均数价格B、加权平均数价格C、最低销售价格D、最高销售价格答案：D137.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了()。A、实质课税原则B、诚实信用原则C、类推适用原则D、溯及课税原则答案：A解析：2014.10P209138.依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产的摊销年限()。A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年答案：A139.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是A、甲B、乙C、甲和乙D、由税务机关指定的人答案：B140.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()A、纳税人住所地B、销售地的主管税务机关C、纳税人机构所在地D、市级税务主管机关确定答案：B141.我国报复性关税实施的决定权在()。A、商务部B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会答案：D解析：2020.08P258142.2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()。A、全国人民代表大会B、国务院C、全国人民代表大会常委会D、国家税务总局答案：B143.以纳税人的收益额为征税对象的税种是A、流转税B、财产税C、资源税D、所得税答案：D144.以纳税人的收益额为征税对象的税种是()。A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税答案：B145.下列属于税法的学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释答案：C146.属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是()。A、在中国境内有住所,但目前未居住B、在中国境内有住所,但连续十年未居住C、在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天D、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得答案：D147.属于纳税人权利的是()。A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税答案：D148.企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时当年准予扣除的是A、在年度利润总额30%以内的部分B、在年度利润总额20%以内的部分C、在年度利润总额12%以内的部分D、在年度利润总额5%以内的部分答案：C149.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免答案：D解析：2022.04P230150.《企业所得税法》的生效时间是()。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年3月16日答案：C151.某进出口公司进口一批金属矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()。A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税答案：B152.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是A、《个体工商户条例》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《个人独资企业法》答案：B153.税法解释最基本的方法是A、文义解释法B、目的解释法C、系统解释法D、合宪性解释法答案：A154.根据我国现行税收立法规定,发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是()A、大型企业B、一切企业、单位及个人C、非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人答案：D155.一般认为增值税发端于A、美国B、法国C、德国D、英国答案：B解析：2022.10P97156.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是()。A、不得再抵扣B、退还已纳税款C、用上期的余额抵扣D、结转下期继续抵扣答案：D解析：2018.10P117157.进口货物增值税纳税地点是()。A、固定业户机构所在地税务机关B、销售地税务机关C、报关地税务机关D、报关地海关答案：D158.个体工商户的生产经营所得,减除成本、费用以及损失后,其缴纳的税收是()。A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户综合所得税D、独资企业所得税答案：A159.下列属于中央政府固定税收收人的是A、证券交易印花税B、企业所得税C、个人所得税D、关税答案：D160.对同一课税客体或同一税目,不论数额大小,均按同一比例计算征税的税率是()。A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：A161.根据我国关税法律制度规定,有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是()。A、国家税务总局B、财政部C、海关总署D、国务院关税税则委员会答案：D162.纳税人自产自用的应税消费品,消费税的纳税地点为A、纳税人住所地B、纳税人销售地C、纳税人营业地D、纳税人核算地答案：D163.根据税法规定,下列土地需要征收城镇土地使用税的是()A、商场办公楼用地B、国家机关自用的土地C、寺庙自用的土地D、直接用于农业的生产用地答案：A164.下列属于价外税的是A、关税B、消费税C、印花税D、个人所得税答案：A165.典当业销售死当物品,其流转税缴纳的说法中,正确的是()。A、属于增值税的特殊税项目,征营业税B、属于营业税的特殊税项目,征营业税C、视同增值税的混合销售行为,征营业税D、视同营业税的混合销售行为,征营业税答案：A166.教育费附加的计税依据是()。A、销售额B、增值额和零售额C、利润总额D、纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额答案：D167.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是()。A、甲B、乙C、甲和乙都是纳税人D、由税务机关指定甲或乙纳税答案：B解析：2020.08P273168.征税的具体根据是A、税目B、税率C、税法D、税基答案：A169.关税纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下,有权向海关申请退税,其申请期限为()。A、自缴纳税款之日起3个月内B、自缴纳税款之日起6个月内C、自缴纳税款之日起1年内D、自缴纳税款之日起3年内答案：C170.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业,其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为:经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。该扣除率是()A、7%B、10%C、13%D、17%答案：B171.根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是()A、25%B、20%C、15%D、10%答案：C172.马克思指出,政府机器的经济基础是()。A、发债B、收费C、赋税D、罚款答案：C173.股息所得的个人所得税应纳税所得额是()。A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额答案：A解析：2015.10P188174.应征收资源税的是A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油答案：B175.根据现行税收法律制度规定,寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务()。A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税答案：D176.下列属于价外税的税种是A、房产税B、消费税C、印花税D、增值税答案：D177.以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为()。A、1%B、1.2%C、2%D、12%答案：B178.依据《企业所得税法》规定,符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是()A、25%B、20%C、18%D、15%答案：B179.下列不属于增值税纳税期限的是A、1个月B、20日C、15日D、10日答案：B180.属于消费税征税范围的是()。A、高档化妆品B、竹制筷子C、计算机D、电动汽车答案：A181.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()。A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、个人所得税法D、企业所得税法答案：C解析：2017.10P183182.属于价外税的税种是()。A、消费税B、增值税C、印花税D、耕地占用税答案：B183.某酒店除了提供住宿、餐饮服务外,还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税法规定,卤菜外卖业务收人()。A、按销售货物征收增值税B、按服务业劳务征收营业税C、按混合销售行为征收营业税D、按混合销售行为征收增值税答案：A184.企业发生的公益性捐赠支出,准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的()。A、3%B、8%C、10%D、12%答案：D185.居民企业所得税纳税人的技术转让所得,不超过500万元的,其税务处理方法是()。A、免税B、减按20%税率征税C、减按15%税率征税D、减按10%税率征税答案：A186.依据个人所得税法规定,在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是()。A、劳务所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、股息、红利所得答案：D187.下列关于关税的说法,错误的是()。A、征税主体是海关B、征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品C、人境旅客随身携带的进境物品一律免税D、缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税答案：C188.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()A、高档手表B、汽车轮胎C、高尔夫球及球具D、黄酒答案：D189.依法应缴纳车船税的车辆是()。A、消防专用车B、交警巡逻专用车C、石油储运专用车D、法院执法专用车答案：C190.在税法构成要素中属于税法核心要索的是()。A、税率B、税目C、征税客体D、纳税环节答案：A191.实行从量定额计税方法征收消费税的商品是()。A、雪茄烟B、烟丝C、黄酒D、酒精答案：C192.依现行立法规定,我国房产税的计税依据是()A、当地房产的市场平均价B、当地房产的平均租金价C、房产的购进价D、房产的计税余值或房产的租金答案：D193.下列不属于征税主体的是A、纳税人B、税务机关C、财政机关D、海关答案：A194.对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是()。A、以税收是否具有特定用途为标准B、以税收计税依据为标准C、以税收最终归宿为标准D、以征税对象的性质为标准答案：D195.依法应当征收车船税的车辆是()。A、110专用车B、邮政专用车C、军队训练车D、武警消防车答案：B196.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税答案：D197.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是()。A、《个体工商户条例》B、《个人独资企业法》C、《个人所得税法》D、《企业所得税法》答案：C198.进口货物消费税的征收机关是A、财政机关B、税务机关C、海关D、国家指定行政服务中心答案：C199.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是()A、从事蔬菜大棚生产所得B、从事板蓝根种植所得C、从事牡丹花种植所得D、从事油料植物种植所得答案：C200.依据关税征税目的的不同,关税可以分为()。A、进口关税和出口关税B、财政关税和保护关税C、自主关税和协定关税D、普通关税和优惠关税答案：B201.个人担任董事职务取得的收入属于A、红利所得B、股息所得C、工资D、劳务报酬所得答案：D202.一般情况下,企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,但不得超过()A、当年应税收入的15%B、当年应税收入的10%C、当年销售收入的15%D、当年销售收入的10%答案：C203.根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是()A、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、自产自用应税消费品D、出口应税消费品答案：C204.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是()。A、英国B、美国C、法国D、德国答案：A205.增值税小规模纳税人的计税依据是()。A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额答案：B206.属于财产税法的税种法是()A、增值税法B、营业税法C、房产税法D、消费税法答案：C207.我国在生产销售环节征收消费税的商品有()。A、金项链B、铂金手链C、黄金镶钻戒指D、翡翠手镯答案：D208.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()。A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地,D、主管税务机关指定地答案：B209.税收的形式特征是()。A、自愿性、无偿性、稳定性B、固定性、强制性、无偿性C、广泛性、及时性、灵活性D、广泛性、自愿性、无偿性答案：B210.属于增值税征税范围的是()。A、某大学生出售自己使用过的平板电脑B、某农民销售自产农产品C、某研究所进口用于科学试验的仪器D、某电力公司销售电力答案：D211.下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入,在一定期限内免征营业税,该期限为()A、1年B、2年C、3年D、5年答案：C212.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是()A、2007年1月1目B、2007年10月1目C、2008年1月1目D、2008年10月1目答案：C213.小规模纳税人增值税征收率为()。A、3%B、6%C、11%D、17%答案：A214.居民个人综合所得办理汇算清缴的时间是A、次年3月1日至6月30日B、次年3月1日至5月31日C、次年1月1日至3月31日D、当年12月1日至12月31日答案：A215.个人所得税法专项附加扣除政策中,符合被赡养老人的条件和标准是A、年满80周岁B、年满75周岁C、年满70周岁D、年满60周岁答案：D216.目前我国适用复合关税的商品是()。A、数字照相机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒答案：A217.根据《房产税暂行条例》规定,应当征收房产税的项目是()。A、名胜古迹办公用房B、居民居住用房C、公园中的冷饮屋D、宗教寺庙自用房答案：C218.在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,我国新开征了()。A、房产税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税答案：C219.只允许在纳税期内扣除固定资产当期的折旧部分的增值税属于A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税答案：B220.根据现行增值税立法规定,不得抵扣进项税额的事项是()。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D、春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额答案：D221.实行从价定率计征消费税的进口商品,其计税依据是()A、该商品购买发票上注明的价款B、该商品买价减去销售国退税后的余款C、海关审定的价格D、组成计税价格答案：D222.房产税的纳税人不包括()。A、房屋产权所有人B、房产承典人C、房产承租人D、房产代管人答案：C223.根据现行消费税立法规定,我国目前应征收消费税的商品是()。A、2万元/只的手表B、2万元/个的单反数码相机C、2万元/台的电视机D、2万元/台的笔记本电脑答案：A224.我国现行土地增值税采用的税率形式是()。A、超额累进税率B、超率累进税率C、地区差别比例税率D、幅度差别比例税率答案：B225.除遵循法律解释的一般原则外,税法解释的基本原则还有A、有利于纳税人原则B、公平原则C、效率原则D、税收法定原则答案：A226.2018年3月,北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬4000元,在上海获得报酬6000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为()。A、6000×(1-20%)×20%B、(4000+6000)×(1-20%)×20%C、(4000-800)×20%+(6000-800)×20%D、(4000-800)×20%+6000X(1-20%)×20%答案：D227.城市维护建设税采用的税率形式是A、幅度比例税率B、单一比例税率C、复合比例税率D、地区差别比例税率答案：D228.下列由海关系统负责征收和管理的税种是A、车船税B、企业所得税C、船舶吨税D、资源税答案：C229.采用从量定额征收消费税的商品是()。A、粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒D、果酒答案：C解析：2020.08P141230.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()A、英国B、法国C、德国D、美国答案：A231.下列属于从价税的是A、土地使用税B、土地增值税C、耕地占用税D、车船税答案：B232.房屋买卖的契税纳税义务发生时闻是()。A、签订房屋买卖合同的当天B、交纳购房款的当天C、产权证签发之日D、房屋交付之日答案：A233.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满两解散,该公司应办理()。A、变更税务登记B、解散税务登记C、停业税务登记D、注销税务登记答案：D234.最早确定税收法定原则的国家是()。A、法国B、德国C、英国D、美国答案：C235.关于税法性质的说法,正确的是()。A、税法属于公法B、税法属于私法C、税法形式上属于公法,本质上属予私法D、税法本质上属予公法,形式上属予私法答案：A236.纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为()。A、7日B、10日C、15日D、30日答案：D237.发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是()。A、大型企业B、—切企业、单位及个人C、非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人答案：C238.根据现行立法规定,依法缴纳印花税的凭证是()A、银行与企业间贴息贷款合同B、向孤儿院捐曾财产所立书据C、企业财产保险合同D、营业执照副本答案：C239.我国车辆购置税的开征时间是A、2000年B、2001年C、2005年D、2010年答案：B解析：2022.10P67240.报据现行立法规定,属于我国增值税征税范围的是()。A、某服务公司出售办公大楼B、某农民销售自产农产品C、某企业转让土地使用权D、某电力公司销售电力答案：D241.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是()。A、从事蔬菜种植所得B、从事板蓝根种植所得C、从事牡丹花种植所得D、从事油料植物种植所得答案：C242.我国个人所得税法规定,在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是()。A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款答案：D243.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()。A、住所B、居住时间C、住所和居住时闻D、个人愿望答案：C244.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是()。A、残障人士出租房屋B、房产公司赠送住宅给代言明星C、福利机构提供的养育服务D、纪念馆出租部分房屋从事经营活动答案：C245.固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是A、纳税人住所地B、纳税人经营业务所在地C、纳税人机构所在地D、由县级以上税务主管机关确定答案：C246.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是()。A、宗教寺庙人员生活用地B、全额财政拨款高校食堂用地C、公园内附设的儿童乐匿用地D、名胜古迹内工作人员的办公用地答案：C247.根据税收征收管理法规定,属于纳税人权利的事项是()。A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税答案：D248.根据现行税收征收管理法规定,不属于税务机关权力的是()。A、税收法律制定权B、税务检查权C、税款征收权D、税务稽查权答案：A249.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于()A、18.5%B、15%C、12.5%D、10%答案：C250.企业所得税按A、年计算B、纳税年度计算C、纳税季度计算D、月计算答案：B251.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套,月底盘货,这批玩具熊全部售出,平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为()。A、280X4%X200B、280X3%X200C、280+(1+4%)X4%X200D、280+(1+3%)X3%X200答案：D252.我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是()。A、公司法B、企业所得税法C、个人所得税法D、个人独资企业法答案：C253.一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的()。A、3%B、8%C、10%D、12%答案：D254.下列不能作为城市维护建设税计税依据的是A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、对欠缴增值税加收的滞纳金C、纳税人应纳的增值税D、纳税人被认定为偷税少缴的消费税税款答案：B255.城市维护建设税的税率采用()。A、比例税率B、定额税率C、地区差别比例税率D、地区差别定额税率答案：C多选题1.我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()。A、专利权使用费所得B、商标权使用费所得C、非专利技术使用费所得D、提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E、提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)答案：ABCE2.依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有()。A、海水鱼养殖业B、热带鱼养殖业C、宠物狗饲养业D、家禽饲养业E、观赏鸟饲养业答案：AD3.属于纳税人权利的是()A、税收知情权B、申请退税权C、请求回避权D、接受检查枧E、请求国家赔偿权答案：ABCE4.我国实行比例税率的税种有()。A、营业税B、契税C、增值税D、城镇土地使用税E、车船税答案：ABC5.税收的形式特征可概括为A、自愿性B、强制性C、有偿性D、无偿性E、固定性答案：BDE解析：2022.10P16.属于征收消费税的商品有()。A、成品油B、微单照相机C、智能手机D、实木地板E、高尔夫球及球具答案：ADE7.税收法定原则的内容包括()。A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、程序合法原则D、税收对等原则E、税收优惠原则答案：ABC8.我国海关除了征收关税外,还代征()。A、增值税B、消费税C、车辆购置税D、资源税E、车船税答案：AB9.以所得税为主体税种的代表性国家有()。A、美国B、英国C、德国D、日本E、中国答案：ABCD10.我国税务机关征收税款的方式包括()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征答案：ABCDE11.依据关税征税的目的不同,关税可以分为()。A、选择关税B、收入关税C、保护关税D、复合关税E、滑动关税答案：BC12.《税收征收管理法》规定的税款征收方式有A、查账征收B、查定征收C、委托代征D、定期定额征收E、查验征收答案：ABCDE解析：2022.10P33013.关于我国城市维护建设税的说法中,正确的是()。A、没有特定的、独立的征税对象B、所征税款专款专用C、实行地区差别比例税率D、以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据E、海关对进口物品征税时,同时征收城市维护建设税答案：ABCD14.税法的社会功能包括税法的A、规范功能B、确认功能C、阶级统治功能D、社会公共功能E、普遍约束功能和强制功能答案：CD15.我国现行税制中,属于目的税的有A、增值税B、消费税C、耕地占用税D、个人所得税E、城市维护建设税答案：CE16.我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人,其判定的标准是()A、境内有无住所B、境内工作时间C、境内居住时间D、是否我国公民E、取得收入的工作地点答案：AC17.我国现行税收立法中采用的税率形式有()。A、比例税率B、全额累进税半C、超额累进税率D、超率累进税率E、定额税率答案：ACDE18.税务代理的基本特征有()。A、有偿服务性B、法律约束性C、主体资格的特定性D、税收法律责任的可转嫁性E、税收法律责任的不可转嫁性答案：ABCE19.税收强制执行措施适用于()。A、从事生产、经营的纳税人B、从事非生产、经营的纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、税务代理人答案：ACD20.我国税务登记的类型,一般分为()A、设立登记B、变更登记C、停业、复业登记D、注销登记E、外出经营报验登记答案：ABCDE21.纳税担保的类型有()。A、保证B、抵押C、质押D、定金E、违约金答案：ABC22.税权的特征有()A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性答案：ABCDE解析：2014.04P7823.税务登记的类型有A、设立登记B、变更登记C、停业、复业登记D、注销登记E、外出经营报验登记答案：ABCDE解析：2022.04P31624.免于征收营业税的业务收入是()。A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、文化馆举办文化活动的门票收入D、企业家联谊会向会员收取的年费E、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入答案：ACD25.免予征收增值税的事项有()。A、甲:销售自己使用过的电脑B、乙:在互联网上收购古旧图书C、丙(农民):销售其承包地出产的玉米棒子D、丁(公司):将自产的新款手机作为春节福利发给员工E、戊(公司):将外购的电动自行车奖励给模范员工答案：ABC26.企业所得税的纳税主体有()A、个人独资企业B、合伙企业C、有限责任公司D、股份有限公司E、中外合资企业答案：CDE27.税收的形式特征有A、强制性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性答案：ADE解析：2021.10P128.个人所得税的特点包括A、课税公平B、富有弹性C、具有普遍性D、不易形成重复征税E、具有较强的经济适应性答案：ABD29.《个人所得税法》中的综合所得包括A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得E、偶然所得答案：ABCD解析：2022.04P18330.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税牧有()A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税E、个人所得税答案：DE31.关于完税凭证的表述,正确的有A、须专票专用B、须先领先用C、不得跳号使用D、作废的票证不得自行销毁E、完税凭证的复写式及涂炭票证应分次填写答案：ABCD32.根据税收管理权和税收收入支配权的不同,可以将税收划分为A、中央税B、直接税C、地方税D、间接税E、中央地方共享税答案：ACE解析：2022.10P433.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有()。A、增值税B、消费税C、车船税D、个人所得税E、企业所得税答案：DE34.依法应征收消费税的商品有()。A、燃油小汽车B、新能源汽车C、摩托车D、电动自行车E、拖拉机答案：AC35.企业取得收入的非货币形式有A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、存货E、存款答案：ABCD解析：2022.10P21636.我国税务机关征收税款的方式有()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代征答案：ABCDE解析：2016.10P33037.我国对发票的管理,主要涉及()。A、对发票印制的管理B、对发票领购的管理C、对发票开具的管理D、对发票保管的管理E、对发票的检查答案：ABCDE38.我国税收立法中采用的税率形式有()。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、全额累进税率答案：ABCD39.关于税收的说法,正确的是()。A、税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B、税收是一种特殊分配关系C、税收是一个历史范畴D、税收具有一定的惩罚性E、税收具有对价性答案：ABC40.根据增值税立法规定,免于征收增值税的事项有()。A、张三销售自己使用过的自行车B、李四(农民)销售其承包地出产的水稻C、王五向社会收购的古旧图书D、A公司将购买的电脑分配给股东E、B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工答案：ABC41.我国实行定额税率的税种有()。A、增值税B、契税C、土地增值税D、车船税E、城镇土地使用税答案：DE42.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得包括()。A、津贴B、补贴C、劳动分红D、年终加薪E、差旅费补贴答案：ABCD43.税收优惠的形式主要有()。A、减、免、退税B、投资抵免C、快速折旧D、亏损结转抵补E、延期纳税答案：ABCDE44.根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为()。A、一般纳税人增值税B、小规模纳税人增值税C、生产型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税答案：CDE45.关于财产税的描述,正确的有()。A、以财产为征税对象B、以占有、使用和收益的财产额为计税依据C、属于中央税D、是间接税E、可发挥多方面的调节作用答案：ABE46.属于税权的基本权能的有A、开征权B、减税权C、退税权D、税收检查权E、税收调整权答案：ABCDE解析：2021.10P7947.我国税务机关征收税款的方式有()A、查账征收B、查定征收C、定期定额征收D、代扣代缴E、委托代征答案：ABCDE48.不得开具增值税专用发票的情形有()。A、应税销售行为的购买方为消费者个人B、应税销售行为的购买方为国有企业C、应税销售行为的购买方为外资企业D、发生应税销售行为适用减税规定的E、发生应税销售行为适用免税规定的答案：AE49.税收法律关系变更的原因包括A、不可抗力B、税法的修订或调整C、有关税法的废止D、纳税人完全履行纳税义务E、纳税人的经营或财产情况发生变化答案：ABE50.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是()。A、高尔夫球及球具B、高档手表C、游艇D、木制一次性筷子E、实木地板答案：ABCDE51.关于增值税的表述,正确的有A、增值税以法定增值额为征税对象B、增值税具有税中性C、增值税属于价内税D、增值税具有较强的经济适应性E、增值税的计算采用购进扣税法答案：ABDE解析：2021.10P9552.根据征税对象的性质和特点不同,税收可分为A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税E、资源税答案：ABCDE解析：2022.04P453.我国实行定额税率的税种有()。A、契税B、车船税C、土地增值税D、城镇土地使用税E、城市维护建设税答案：BD54.在计算企业应纳税所得额时,可以加计扣除的项目有()。A、开发新技术发生的研究费用B、开发新产品发生的研究费用C、开发新工艺发生的研究费用D、安最残疾人员所支付的工资E、更新固定资产发生的一定比例费用答案：ABCD55.我国的完税凭证主要有()A、税攸完税证B、专用扣税凭证C、印花税票D、税收专用或通用缴款书E、汇总缴款书和税票调换证答案：ABCDE56.普惠制关税包含的原则有()A、普遍性B、非歧视性C、非互惠性D、歧视性E、互惠性答案：ABC57.在计算企业所得院应纳税所得额时,准予在税前扣除的有()。A、按国家规定交纳的职工养老保险费B、按国家规定交纳的职工失业保险费C、按国家规定投保的医疗保险费D、按国家规定投保的工伤保险费E、单位为所有职工投保的意外事故住院险答案：ABCD简答题1.《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?答案：[1]税务机关责令纳税人提供纳税担保,但纳税人不能提供的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。[2]纳税人在规定的期限内缴纳税款的,税务机关应当在收到税款或银行转回的税款7后24小时内解除税收保全措施;限期期满后仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产。以拍卖或变卖所得抵缴税款。[3]采取税收保全措施不当,或者纳税人在规定期限内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。解析：2021.04P3362.关税答案：关税是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。解析：2021.04P2493.自主关税答案：自主关税,是一国基于主权独立自主地依法制定的关税法和税则,并据以征收的关税。解析：2013.07P2534.行为税答案：又称特定行为税,是以某些特定行为为征税对象的一类税。解析：2021.10P2725.税务检查答案：税务检查是指税务机关以国家税收法律.法规和财务会计制度等为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴.代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。解析：2019.04P3416.简述税法解释的主要方法。答案：税法解释的方法主要有:文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合先性解释法。解析：2017.04P437.简述增值税的作用。答案：①增值税具有中性,不会干扰资源配置。②有利于保障财政收入的稳定增长。③有利于国际贸易的开展。④具有相互勾稽机制,有利于防止偷漏税现象的发生。解析：2021.04P968.简述我国进出日货物原产地认定标准。答案：根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》,我国进出口货物原产地认定标准是:①完全在一个国家(地区)获得的货物,以该国(地区)为原产地。②两个以上国家(地区)参与生产的货物,以最后完成实质性改变的国家(地区)为原产地。解析：2018.10P2579.课税客体答案：又称课税对象或征税对象,是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。它是税法规定的征税的目的物,说明对什么征税的问题。解析：2017.04P2510.简述企业所得税的特点。答案：企业所得税的特点包括:①体现税收的公平原则;②征税以量能负担为原则;③将纳税人分为居民和非居民;④贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想;⑤鼓励企业自主创新;⑥通过特别纳税调整,体现实质课税原则。解析：2015.10P20711.协定关税答案：是两个或若千个国家,通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则,并据以征收的关税。解析：2016.04P25312.税务代理答案：税务代理是指税务代理人在法定的权限和范围内,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。解析：2014.04P35213.消费税答案：消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。它是世界各国普遍征收的一种税:在各国的财政收入、尤其是在发展中国家财政收入中占有相当大的比重。解析：2014.04P13314.简述保护关税政策的主要内容。答案：保护关税政策的主要内容有:①对国内需要保护商品的进口使用保护关税;②对非必需品或奢侈品的进口实行比保护关税更高的税率;③对本国需要的商品制定较低税率或免税以鼓励进口;④对鼓励出口的商品免税,对限制出口的商品征税;⑤实行优惠关税和差别关税。解析：2014.10P25215.简述税务登记的类型。答案：①设立登记。②变更登记。③停业、复业登记。④注销登记。⑤外出经营报验登记。解析：2021.04P31616.实体税法答案：实体税法即税收实体法,是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。解析：2014.10P4717.征税主体答案：征税主体是指税收法律关系中享有税权的一方当事人。解析：2022.10P7418.居住时间标准答案：适用于无住所的个人,它一般根据纳税年度制定,即个人在一个纳税年度中在本国连续或累计居住的天数所应达到的标准。解析：2021.10P18119.简述税收行政复议的特点。答案：①税收行政复议以税务争议为对象;②税收行政复议遵循“不告不理”原则;③税收行政复议具有前置程序特点;④税收行政复议是一种行政司法行为。解析：2014.10P36620.复合关税答案：是指对同一税日货物同时采取从价与从最两种标准计征的关税。解析：2017.04P25221.试述税法解释的实质课税原则。答案：①实质课税原则是指在税法解释过程中,对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况,除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外,还应根据实际情况,尤其要结合经济目的和经济生活的实质,来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素,以决定是否征税。②实质课税原则主要是在经济生活多样化,交易手段复杂化的情况下,为了确保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。进行税法解释时,应深入分析特定交易或安排的经济实质,如果征税对象仅在名义上归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时,则应以实质归属人为纳税人。③实质课税原则可以防止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害,以利于税法公平的实现税收法定主义是形式理性,实质课税原则是实质理性。解析：2016.10P4222.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。答案：我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例基础上,遵循下列原则:①坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;②坚持税收待遇对等原则;③坚持税收饶让原则。解析：2014.10P1923.简述税收管理体制的类型。答案：①中央集权型。②地方分权型。③集权与分权兼顾型。解析：2021.04P8124.税法要素答案：一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要索的总称。解析：2016.04P2025.简述我国对外签订税收协定应坚持的原则。答案：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则。(2)坚持税收待遇对等原则。(3)坚持税收饶让原则。解析：2022.10P1926.居民纳税人答案：是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。27.简述增值税的作用。答案：①增值税具有中性，不会干扰资源配置。②有利于保障财政收入的稳定增长。③有利于国际贸易的开展。④具有相互勾稽机制,有利于防止偷税漏税现象的发生。解析：2014.10P9628.简述税务行政赔偿的构成要件。答案：税收行政赔偿的构成要件包括以下几个方面:①税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。②税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。③存在损害事实,且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。④税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。解析：2014.04P38129.生产型增值税答案：是指对于外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。解析：2019.10P9430.无形资产答案：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。31.特别纳税调整答案：特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。解析：2013.07P20932.税收减免答案：是指国家根据经济发展的需要,对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。解析：2020.08P32933.简述税收公平原则的具体含义。答案：税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则包括横向公平和纵向公平两层含义。所谓“横向公平”是指经济能力(或条件)或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额(或缴纳数额相同)的税收,即同等情况同等税负。所谓“纵向公平”是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收,即不同情况不同税负。解析：2015.04P3434.如何从法律角度完善我国纳税人权利保障?答案：①尊重人权,树立以纳税人为本的税法理念。②制定税法通则,全面保障纳税人权利。③建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。解析：2013.07P9135.简述财产税的特点。答案：(1)以财产为征税对象。(2)是直接税。(3)以占有﹑使用和收益的财产额为计税依据。(4)可以与所得税、消费税配合,相辅相成,发挥多方面的调节作用。解析：2022.04P27036.简述税收法律关系终止的主要原因。答案：税收法律关系终止的原因主要表现为:①纳税人完全履行纳税义务。②纳税义务因超过法定期限而消灭。③纳税义务人具备免税的条件。④有关税法的废止。⑤纳税人的消失。解析：2014.04P7737.简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。答案：纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。解析：2016.04P20238.特惠关税答案：特惠关税是对有特殊关系的国家和地区的进口货物,单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。解析：2020.08P25439.简述税务代理的特征。答案：税务代理的特征:①主体资格的特定性。②法律约束性。③税收法律责任的不可转嫁性。④有偿服务性。解析：2018.10P35240.累进税率答案：是按征税对象的数额大小,划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大,税率越高,数额越小,税率越低的一种税率形式。解析：2015.04P2741.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。答案：我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例基础上,遵循下列原则:①坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;②坚持税收待遇对等原则;③坚持税收饶让原则。解析：2018.04P1942.增值税的纳税人答案：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。解析：2022.10P10043.税务稽查答案：是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。解析：2016.04P34544.税法体系答案：是指一国现行全部税收法律法规组成的有机联系的整体,主要包括实体税法与程序税法两大组成部分。解析：2017.04P4745.比例税率答案：是指对同一课税客体或同一税目,不论数额大小，均按同一比例计征的税率。解析：2020.10P2746.纳税主体答案：纳税主体是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。解析：2014.10P2447.纳税主体答案：纳税主体是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。纳税主体直接影响到征税范围。解析：2020.08P2448.简述提起税收行政诉讼应符合的条件。答案：(1)原告是认为具体行政行为侵害其合法