煤电企业财务内部控制与合规风险管理的实践

[摘要]在社会发展和建设过程中，煤电企业发挥了重要的作用，可以开采煤炭资源、生产电力，满足社会发展需求，维护煤电企业的运营稳定状态，与社会的建设及发展存在密切联系。随着社会环境的不断变化，为了增强市场竞争力，煤电企业需要加强财务内部控制，管理合规风险，推动企业向前发展。文章围绕煤电企业财务内部控制与合规风险管理展开了分析和论述，希望为有关工作人员提供参考和借鉴。[关键词]煤电企业；财务内部控制；合规风险管理现阶段，经济呈现出全球化与市场化的发展态势，市场与行业环境日渐复杂，煤电企业如果能够在建设和发展的过程中，积极开展财务内部控制与合规风险管理工作，就可以更好地应对发展中出现的各类难题，能够增强企业竞争力，推动企业的快速发展。但是，在多种因素的影响下，煤电企业的财务内部控制与合规风险管理存在较多问题，无法保证相应工作的开展效果，也制约着企业的向前发展。因此，煤电企业的相关责任人一定要积极创新和整改，采取科学有效的措施，提高企业的财务内部控制水平，实现对合规风险的有效管理，加快推动煤电企业的可持续发展。一、财务内部控制与合规风险管理概述（一）财务内部控制1.重要性在煤电企业的发展和建设过程中，财务内部控制工作的开展能够实现对企业内各项财务活动的科学、规范化管控，使财务活动达到预定的目标，因此在企业的财务管理工作中起到了非常重要的作用。加强煤电企业的财务内部控制可以促使有关财务工作人员借助专业的知识和科学的方法，优化企业的财务管理环境，积极评估与分析各类财务风险，及时制定科学的风险防控措施与方案，实现对财务管理资源的科学分配，这有助于提高煤电企业的财务管理水平，对于维护煤电企业的良好经营状态也发挥了较为关键的作用。在此基础上，相应的煤电企业近年来提高了对财务内部控制工作的重视程度，采取了一系列措施加强财务内部控制，希望能够有效提升该项工作的开展水平，推动煤电企业向前发展[1]。但是，在多种因素的影响下，煤电企业的财务内部控制工作在开展过程中还存在较多的问题，无法发挥其重要作用，也制约着煤电企业的向前发展。2.存在的问题在煤电企业财务内部控制工作的开展过程中，企业内部缺乏该项工作开展的良好氛围，工作人员在实际工作中没有表现出较高的工作热情和较强的主动性，无法全身心地参与到煤电企业的财务内部控制工作中。造成这种问题的主要原因就是工作人员没能形成对财务内部控制的正确认识和理解，在实际工作中无法端正工作态度，不能严格管控企业的各项财务活动，影响了财务内部控制效果的提升。不仅如此，在煤电企业财务内部控制工作的开展过程中，企业的内部控制部门与财务部门也没能进行密切交流与合作，有关工作人员没能全面细致地分析煤电企业发展的实际情况，不能及时地发现各项经营活动中存在的各类财务风险，无法在发现财务风险时制定科学有效的风险防控方案，导致煤电企业的发展容易受到各类财务风险的影响，阻碍了煤电企业的向前发展。除此之外，煤电企业的管理层人员没能形成对财务风险的正确认识，无法依据财务风险的类型及危害性加大管理的力度，降低了煤电企业财务内部控制的水平。（二）合规风险管理1.定义在煤电企业的发展过程中，合规风险主要是指企业在其运营过程中，由于没能遵守现行的法律法规、破坏行业秩序等产生的一类风险，使煤电企业在此类风险的影响下接受行政监察调查，受到行政监管方面的处罚。如果问题较为严重，煤电企业还可能会被追究刑事责任。从定义上来看，合规风险有狭义与广义之分，其中，狭义的合规风险指的是煤电企业由于自身或员工产生违法行为形成的一类风险，主要包括行政合规风险与刑事合规风险两种；广义的合规风险则更多是因为煤电企业未能遵守法律、制度规范、道德准则及职业操守等而产生的风险，包括市场风险、财务风险及操作风险等[2]。2.危害性在煤电企业的发展和建设过程中，合规风险的出现往往会给企业造成较大的负面影响。煤电企业的运营状态不仅关系到社会的生产与建设，与社会经济的发展也存在紧密的联系。如果企业出现了合规风险，不仅会在社会范围内引发较为恶劣的影响，还可能引发政治层面的问题。同时，由于煤电企业开展的业务活动较为多样，与很多的行业和领域都有着密切的关系，因此，合规风险的出现也可能会导致相应领域的合规风险，引发社会生产及建设环境的混乱。此外，如果煤电企业出现了合规风险，其经济效益将会面临较大的损失，企业的良好社会形象与声誉也会因此而受到影响，无法使广大社会民众增强对煤电企业的信任，企业后续各项建设与管理活动的开展容易面临较大的难题，直接制约煤电企业的向前发展。近年来，煤电企业虽然采取了一系列措施管理合规风险，但是，由于企业的合规文化建设水平不高，部分工作人员的管理意识相对淡薄，导致企业的合规制度在执行时遇到了难题，煤电企业需要在后续运营过程中积极改进，全面提高合规风险管理的水平，实现进一步发展。二、煤电企业财务内部控制的有效措施（一）创建良好的财务内部控制环境在创建良好的财务内部控制环境时，煤电企业应调整和优化内部控制管理的组织结构，根据该项工作的开展需求，设置相应数量的职能部门，促使有关职能部门做好本职工作，确保财务内部控制制度的全面落实，加强对各类财务风险的科学管控，实现财务内部控制流程的优化，切实提高企业的财务内部控制效率与质量[3]。煤电企业还应注重加强企业文化建设，塑造财务内部控制的企业文化，使企业的众多职工都能够认识到财务内部控制的重要性，促使他们积极参与该项工作，提高财务内部控制工作效率。此外，在创建良好的财务内部控制环境时，煤电企业还要加强对各项业务活动的管控，依据企业现行的管理制度，不断优化工作人员的岗位内容，促使他们更好地配合财务内部控制工作的开展，加快推动煤电企业的向前发展。（二）加快实现全过程的财务内部控制在煤电企业财务内部控制工作开展过程中，全过程的财务内部控制可以为企业的发展创建更为良好的内部环境，有助于尽快地识别风险，采取科学有效的措施防范风险，使煤电企业能够免受财务风险的影响，切实推动煤电企业的健康发展，因此，为使财务内部控制工作得以顺利进行，有效地提高该项工作的开展效果，煤电企业应采取有效的措施加快实现全过程的财务内部控制。在煤电企业财务内部控制工作的开展过程中，财务部门发挥了非常关键的作用，部门工作人员能够运用专业的知识和技能识别财务风险，依据财务风险的类型以及危害性采取科学有效的措施实施管控，切实维护煤电企业的利益。煤电企业要加强对财务部门的管控，要求部门的工作人员不断增强财务内部控制的意识，充分地认识到该项工作开展的重要作用，端正工作态度，全身心地参与财务内部控制工作。部门的管理人员也应对财务工作人员进行教育和培训，使他们能够学习更为先进的理论知识和技能，实现业务能力的提升，财务工作人员能够利用所学知识和技能，转变传统的财务内部控制工作模式，进一步提高工作水平。为了实现全过程的财务内部控制，企业应加快构建全员参与的财务内部控制工作模式，转变传统工作模式下过度依赖企业财务部门的状况，促使各部门都能够在部门运营时识别财务风险，提高财务内部控制的水平。为了使全员参与的财务内部控制工作模式能够发挥作用，煤电企业的管理人员应增强整体性的意识，研究现阶段财务管理工作的开展情况，分析各部门在该项工作中扮演的角色及发挥的作用，增强部门的风险识别意识，促使不同部门的职工在实际工作中尽快识别遇到的财务风险，了解不同财务风险的危害性，采取针对性的措施管控风险，有效降低财务风险对煤电企业发展造成的不良影响，提高财务内部控制的水平，推动煤电企业的向前发展[4]。三、煤电企业合规风险管理的有效措施（一）加快构建完善的合规风险管理体系煤电企业要想实现对合规风险的有效管理，切实降低合规风险对企业发展造成的损害，一定要加快构建完善的合规风险管理体系，实现合规风险管理规范化与标准化水平的提升，助力煤电企业的健康发展。在构建完善的合规风险管理体系时，煤电企业要设置专门的合规风险管理部门，在部门内增设相应的岗位，使岗位职工可以明确工作内容与任务，保证其权限的合理性，使工作人员能够在此基础上独立开展合规风险管理工作，为合规风险管理水平的提升奠定基础。要确保合规风险管理措施的科学性，加强对相应工作流程的管控，使工作人员能够明确合规风险管理的基本原则，也能够应用有效的方法开展该项工作。此外，煤电企业还要积极建立合规风险的评估及预警机制，帮助有关工作人员在工作中尽快发现合规风险，评估不同的合规风险，依据评估的结果采取科学有效的措施加以应对，帮助煤电企业保持其运营的健康状态，降低合规风险对企业发展造成的阻碍和限制。（二）不断增强企业职工的合规风险防控意识煤电企业在开展合规风险管理工作时，为了有效地提高合规风险管理的水平，还需要注重增强企业职工的合规风险防控意识，使他们可以在工作中加强行为管控，共同维护煤电企业的健康发展状态，维护行业秩序，保证市场的稳定与健康。对此，煤电企业应注重加强对员工的教育和培训，使他们能够形成对合规风险的正确认识，积极学习现行的法律法规及规章制度等，使他们能够了解和学习合规要求，促使其遵守职业道德，增强自觉性，有效降低煤电企业合规风险的发生概率。为了增强企业职工的合规风险防控意识，煤电企业还应注重加强对员工的鼓励，使他们可以尽快参与企业的合规风险管理工作，保证企业合规风险管理工作的顺利与高效实施。（三）重视内部控制与风险管理工作的开展在煤电企业合规风险管理工作的开展过程中，企业为了实现合规风险管理水平的提升，降低合规风险对企业发展造成的损害，还应重视内部控制与风险管理工作的开展，增强合规风险管理的规范性。首先，煤电企业需要制定健全完善的内部控制体系，加强对企业内部各项业务活动的管控，保证相应业务活动的审批流程合乎规范，通过内部审计等方式，实现业务活动的合规，尽可能地避免在业务活动中出现不合规的问题，降低合规风险的危害性。其次，煤电企业需要加快构建完善的风险管理制度，在制度的帮助下识别与评估可能会出现的合规风险，采取科学有效的措施，应对发生的合规风险，维护煤电企业的利益，帮助企业实现长远发展[5]。（四）重视监督工作的开展在煤电企业合规风险管理工作的开展过程中，要想有效地降低合规风险的危害性，还应重视监督工作的开展，分析各项业务活动的开展情况，可以在监督过程中及时发现违规行为与人员，对其予以惩处，降低合规风险的发生概率。首先，煤电企业需要制定完善的监督机制，要求监督人员能够依照现行的制度和规范，积极开展内部审计与专项检查等工作，保证监督的全面性与有效性。为了确保监督人员实施公平的监督，企业还应严格管理监督人员，避免监督人员与部分违规人员产生利益往来，共同维护煤电企