小金库关联法规方案

方案十一：小金库,,,,

"情况：高管人员私设小金库；未对历史遗留“小金库”和帐外固定资产进行清理。

建议关联：视案例具体案由，关联《金融违法行为处罚办法》（国务院令第260号）、《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第二十四号）、《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见》（国内发〔1995〕29号）相关条款。",,,,

序号,案由,关联法规,关联条款,佐证案例

1,高管人员私设小金库,《金融违法行为处罚办法》（国务院令第260号）,"第十一条金融机构不得以下列方式从事账外经营行为：

（一）办理存款、贷款等业务不按照会计制度记账、登记，或者不在会计报表中反映；

（二）将存款与贷款等不同业务在同一账户内轧差处理；

（三）经营收入未列入会计账册；

（四）其他方式的账外经营行为。

金融机构违反前款规定的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款，没有违法所得的，处10万元以上50万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予开除的纪律处分；情节严重的，责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。",厦银监罚决字〔2018〕4号

2,,《关于银行业金融机构严格执行财务制度和财经纪律的通知》（银监办发〔2011〕293号）,"二、健全规章制度，狠抓财务制度的贯彻和落实

银行业金融机构要依据国家统一的财务规章制度和本单位实际，针对财务管理的薄弱环节、突出问题和改进方向，进一步完善财务规章制度体系，以涵盖经营管理的各个层面、环节并贯穿经营管理全过程，实现财务制度建设和财务制度执行的良性互动。要严格按照国家财务制度的规定，规范财务和经济活动，根据实际发生的业务事项进行财务会计核算，编制财务会计报告，实施财务会计监督。各项资产、负债应在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记，合理计价，真实反映；各项收入不论来源如何，应一律纳入账内核算管理，不得截留收入、私存私放、转移隐匿或以任何理由坐支，不得以任何名义设立“小金库”。",

3,未对历史遗留“小金库”和帐外固定资产进行清理,《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第二十四号）,"第十条下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。",中银监发〔2005〕34号

4,,,第十六条各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。,中银监发〔2005〕34号

5,,,第十七条各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。,中银监发〔2005〕34号

6,,,"第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为：

（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；

（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；

（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；

（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；

（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。",中银监发〔2005〕34号

7,,《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见》（国内发〔1995〕29号）,五、清查工作在各级党委、政府的统一领导下进行。清查的具体办法和规定，由财政部、审计署和中国人民银行负责制定并组织实施，其他有关部门要积极支持配合。各有关单位自本意见经国务院批准下发之日起，一律不得再私设“小金库”，现有“小金库”资金必须停止使用或支付，违者从严处罚；要严格贯彻执行国家关于清查“小金库”的规定，按要求做好清查工作。,中银监发〔2005〕34号

8,,《关于银行业金融机构严格执行财务制度和财经纪律的通知》（银监办发〔2011〕293号）,"二、健全规章制度，狠抓财务制度的贯彻和落实

银行业金融机构要依据国家统一的财务规章制度和本单位实际，针对财务管理的薄弱环节、突出问题和改进方向，进一步完善财务规章制度体系，以涵盖经营管理的各个层面、环节并贯穿经营管理全过程，实现财务制度建设和财务制度执行的良性互动。要严格按照国家财务制度的规定，规范财务和经济活动，根据实际发生的业务事项进行财务会计核算，编制财务会计报告，实施财务会计监督。各