2024年税收征管法及实施细则知识竞赛培训试题

2024年税收征管法及实施细则知识竞赛培

训试题

一.单项选择题(15分)

以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填

写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多项选择、错选、不选

均不得分。

()L是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人

及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A.帐薄、凭证管理

B.税务登记管理

C.发票管理

D.纳税申报管理

()2.2002年6月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时

发现有两辇收入用错了税率，多缴了税款，一莘系1996年1月的，

另一笔系2000年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规

定，()退还。

A.1996年和2000年的多缴税款均可

B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以

C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以

D.1996年和2000年的多缴税款均不可以

()3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致

使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使

()。

A.抵押权

B.留置权

C.代位权

D.撤销权

()4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照?处分罚？的规

定，每日按罚款额的()加处分款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

()5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，以下说法正

确的选项是：()

A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机

关应当税收法律法规的规定执行

B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审

计检查出的税款、滞纳金征收入库

C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的,

主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行

D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是

应该按照税收法律、法规的规定执行

()6,对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税

务机关追缴其税款的期限是：()

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

()7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，()

A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万

元以下的罚款

C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D.由税务机关贡令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚

款

()8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关

于是否退还税款，以下说法中正确的选项是：()

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查

实并办理退还手续；

B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴

税款的银行利息；

C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税

人退还申请之日起10日内办理退还手续;

D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款

形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

()9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，以下说法中

正确的选项是：()

A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外

国企业可以使用外国文字记帐；

B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其

他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；

C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，

法律、行政法规另有规定的除外；

D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代

扣代缴、代收代缴税款明细帐。

（）10.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存

款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存

款帐户。

A.案件的有关嫌疑人员

B.从事生产、经营纳税人

C.所有纳税人

D.被查对象

（）11.根据群众举报，个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少

缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务

检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽

查机关可以查询（）的储蓄存款。

A.张三丰

B.张三丰及其妻子

C.张二丰及其父母

D.张三丰及其妻子、父母

()12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按

年计算，由纳税义务人在年度终了后()日内缴入国库，并向税务机

关报送纳税申报表。

A.10

B.20

C.30

D.45

()13.李某因不服市国税局行政处分决定向法院提起诉讼。诉讼

过程中，国税局撤铛了原处分决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作

出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了

与原来相同的处分决定，高某应当如何处理？

A.重新起诉；

B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；

C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；

D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。

()14.简易申报与简并征期方式的适用于()的纳税人。

A.查帐征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额

()15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同

时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，那么该商店应当()。

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税;

B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税;

C.销售建材和小吃部都缴纳增值税;

D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。

二.多项选择题(20分)

以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案

序号填写在题前的括号中，每题2分，共计20分，多项选择、少选、

错选、不选均不得分。

()1、纳税人办理()事项时，必须持税务登记证件

A.开立银行账户；

B.领购发票；

C.签定营业合同；

D.申请减税、免税、退税;

()2、一般情况下，具有以下关系()之一的公司、企业和其

他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，

A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所

委派的

C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的

D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进

行的

()3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账

和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，

可以按照税务机关的规定，()o

A.建立收支凭证粘贴簿

B.建立进货销货登记簿

C.使用税控装置

D.不设账簿

()4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可

以向税务机关要求退还多缴的税款并加算策行同期存款利息，加算银

行同期存款利息的多缴税款退税不包括()o

A.超过应纳税额缴纳的税款

B.预缴税款形成的结算退税

C.出口退税

D.各种减免退税

()5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，

可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.方案单列市级税务局

D.县以上税务局(分局)

()6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发

现张在2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，

于是税务机关在10月11日就向其送达了?催缴税款通知书?，责令其

15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情

况下，税务机关应()。

A.责令张天九提供纳税担保;

B.可以扣押张某正在销售的电器商品等;

C.直接查封张某正在销售的电器商品等;

D.对张天九处以罚款

()7、根据?税收征收管理法?规定，对于非法印制发票的纳税人,

税务机关可以()。

A.由税务机关销毁非法印制的发票

B.由税务机关停供发票

C.由税务机关撤消税务登记证

D.由税务机关没收违法所得

E.由税务机关并处分款

()8、一般而言，税务机关可在()情况下，要求纳税人其提供纳

税担保。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；

B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内

有明显转移其应纳税商品的迹象；

C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的

()9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、

日记账以及其他辅助性账簿。()应当采用订本式。

A.总账

B.明细账

C.日记账

D.其他辅助性账簿

()10、对于纳税人的减税、免税，以下表述中，正确的表述有

)。

A,纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面

申请

B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税

审查批准机关审批

C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效

D,享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢

复纳税

三判断是非题(20分)

判断以下各题的正确与错误，并将答案填写在题前的括号中，如

果你认为正确，则写上",如果你认为错误则写上"XI每题1

分，共计20分。

()1、纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后，经征

税主体对其确认后才能履行。

()2、凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理，均适用?税

收征管法?及其实施细则。

()3、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构

开立的根本存款帐号向税务机关报告登记，但其非根本帐户(例如不

能提取现金繁荣结算帐户)就不一定向税务机关报告登记。

()4、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机

关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。

()5、税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生

变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。

()6、省级政府不得作出同税收法律相抵触的决定，但可根据本

省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。

()7、纳税人、扣缴义务人如果使用己经税务机关批准的计算机

系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不

再建立总账等纸质账簿。

()8、纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限

和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。

()9、如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报

逾期、税款滞纳的，不承当相应责任。

()10、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，

可以申请办理延期纳税，其中“不可抗力〃是指纳税人自己无法预见、

无法防止、无法克服的自然灾害或者经济困难。

()11、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以

将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，退还纳税人。

()12、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予

行政处分。

()13、某淮海实业总总资产为1000万，