做账实操-外卖平台行业账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-外卖平台行业账务处理分录实例一、平台设立与启动企业投入资金

1000

万元设立外卖平台公司，款项存入银行。借：银行存款

10,000,000贷：实收资本

10,000,000租赁办公场地，支付一年租金

60

万元，取得增值税专用发票，税率

9%。借：预付账款—房租

600,000应交税费—应交增值税（进项税额）

54,000（60

万×9%）贷：银行存款

654,000每月分摊租金时：借：管理费用—房租

50,000（60

万÷12）贷：预付账款—房租

50,000二、商家入驻与推广为吸引商家入驻，开展限时免费入驻活动，同时投入线上线下推广费用

30万元，取得增值税普通发票。借：销售费用—商家推广费

300,000-1-会计实操文库贷：银行存款

300,000与

500

家商家成功签约入驻，向每家收取保证金

2000

元，款项存入银行，保证金用于约束商家遵守平台规则，后期可退还。借：银行存款

1,000,000（500×2000）贷：其他应付款—商家保证金

1,000,000三、骑手招募与管理招募外卖骑手，支付招聘费用

10

万元给专业劳务公司，取得增值税普通发票。借：管理费用—骑手招聘费

100,000贷：银行存款

100,000本月支付骑手配送费

80

万元，通过银行转账，骑手配送费根据订单量和配送距离等因素结算。借：主营业务成本—骑手配送费

800,000贷：银行存款

800,000四、用户订单业务用户在平台下单，一份外卖订单金额

50

元，平台收取商家

20%的佣金，即

10

元，款项先由平台代收。假设某日共产生

10000

份有效订单。借：银行存款

500,000（50×10000）贷：应付账款—商家结算款

400,000（40×10000）主营业务收入—佣金收入

100,000（10×10000）应交税费—应交增值税（销项税额）

6,000（10

万×6%）定期与商家结算款项，扣除佣金、补贴等后将剩余款项支付给商家，假设补贴商家

5

万元（因促销活动等）。-2-会计实操文库借：应付账款—商家结算款

400,000贷：银行存款

350,000（40

万

-5

万）主营业务收入—补贴收入（负数，冲减收入）

-50,000其他应付款—商家补贴款

50,000（后续支付补贴时冲减）五、增值服务为商家提供广告位推广服务，一家商家购买一个月广告位花费

5000

元，共10

家商家购买，款项已收。借：银行存款

50,000（5000×10）贷：主营业务收入—广告服务收入

50,000应交税费—应交增值税（销项税额）

3,000（5

万×6%）为用户推出会员服务，每月会员费

15

元，本月有

2000

名用户开通会员，款项已收。借：银行存款

30,000（15×2000）贷：主营业务收入—会员服务收入

30,000应交税费—应交增值税（销项税额）

1,800（3

万×6%）六、税费计算与缴纳计算本月增值税，销项税额

6000+3000+1800=10800

元，进项税额54000

元，本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额

43200

元，无需缴纳增值税，留抵税额可结转下期继续抵扣。无需账务处理，但在增值税申报表中体现留抵税额。计算企业所得税，假设本月利润总额为

20

万元（未考虑其他调整事项），税率

25%，应缴纳企业所得税

=200,000×25%=50,000

元。借：所得税费用

50,000-3-会计实操文库贷：应交税费—应交企业所得税

50,000缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税

50,000贷：银行存款

50,000外卖平台账务处理围绕商家、骑手、用户三方展开，从平台运营成本、收入来源等多方面精准核算，以准确反映平台的经营效益与财务状况。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计-4-会计实操文库算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营