x家具公司财务管理制度

x家具公司财务管理制度康派家具实业有限公司财务管理制度为了加强收支管理，规范公司的经济活动，进一步提高财务管理水平，根据国家有关法律、法规的规定，结合公司具体实际情况和业公司在会计制度上执行《小企业会计制度》，在此不作赘述。针对公司经济活动的实际情况，本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容：第一章资金收支管理及财务报销审批制度第二章差旅费报销制度第三章资产采购管理制度第四章资产管理制度第五章生产、成本管理制度第六章资产领用管理制度第七章资产销售管理制度第八章银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度第一章资金收支管理及财务报销制度二、资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、性质的资金来源款项，必须由财三、资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出四、资金的支出及其批准权限：必须实行“一支笔五、资金的借用：用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确六、特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，七、费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，八、原始凭证规范化要求：内容合理合法，填写规范完整、事项1、外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费得的发票、收据，大致可分为：发票：是指盖有“全国统一税务监制章”的税票收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据2、内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据，例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报3、对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称“永丰食开票单位公章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注4、对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，鳞状粘贴，使任何一张票据内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不九、发票报销流程：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，十、借款及报销流程示意图：填写借款单→部门签字→总经理批准→办理借款→公务活动，取得发票→填制“原始发票粘贴单”→本部门经理签十一、结算方式及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金，出纳员必须及时十三、备用金管理制度2、公司各个部门为备用金使用单位。确需备用金的部门，由部门负责人按规定从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门公款，供本部门集体使用，严禁4、部门负责人工作岗位变动或者离职、辞职时，必须把备用金足十四、大额现金的借支：因库存现金有限，所以凡一次借支或支十五、员工工资管理：2、工资标准：每位员工的月薪待遇标准、奖励补贴款项、加班4、保密规定：所有参与工资标准制定、计算、复核、发放、接触工资信息的财务部和人事部人员，均应严格保密，不得外泄任何工十六、相关责任人及签名：仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员签“同意领用”等具体意见。部门负责人签名，表示对该业务的因公真员。财务审核人在“原始发票粘贴单”等单据、文件上的签名，表示对受理业务发生的合理性、内容的合法性、项目的完整性、数据的正4、总经理：从财务会计角度而言，总经理是指被董事长授权，拥有最终财务报销批准权、财务管理决策权的最高级别的管理者。总经理经过审阅单据同意资金支出，或经过审阅方案同意方案实施时，应该在有关单据或文件上亲笔签名，并签署“同意支出、同意付款、同6、签名责任：本《财务管理制度》各个环节、各个步骤所有人员的签名，都表示对自己工作职责的履行和对自己行为的负责，都表示对所签单据（或文件）内容的完整理解和确认，但也同时面临着未来责任倒置和责任追究的可能。请谨慎签名！第二章差旅费报销制度为单位从事工作时，因必须消费行为与常驻工作地具有差异化而产生的，该差异化因临时工作地的不同会有所区别，对必须消费支出超出常驻工作地的部分，单位将给予限额补助，限额标准按“差旅补助标一、差旅费报销原则：二、开支范围：包括差旅期间的住宿费、交通费及途中保险费、伙食补助费、订三、差旅费报销标准：省内及省外出差午餐及晚餐各20元/人。参加公务宴请安排、以及培训四、差旅费报销具体实施办法：飞机及相关保险费、附加费等的票据为依据；其中市内交通费高管层3、订、退票费的报销：出差人员因工作需要，发发生的电话费、传真费、资料费等费用须经主管上级批准后，可凭发5、下列情况不执行差旅费报销标准：1)员工到外地参加非食宿自理的会议和各种培训班，会2)自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员，其市内交通费不予报销；伙食及其它接待安排的出差人员，差旅费不予报销；五、差旅费借款及报销流程：差时间、地点、行程期限、工作内容、预支费用等内容，按照审批程3、出差人员回到公司后，必须在七天内填写《出差费报的，从即将发给本人的上月或当月工资中扣除。特殊情况确需延期报4、出差人员借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后六、各类差旅费报销要求细则：1、住宿费报销要求：按照员工在被派遣工作地实际住宿天数为准，凭当地的有效发票在公司规定之费用额度内限额据实报销，超额部分不予报销，自行承2、交通费报销要求：严格遵循实报实销的原则，即所有出差期间产生的交通费必须与工作有直接关系，有关交通费票据在报销时必须清楚注明起止地、乘2）乘坐长途汽车须有当地公交运输部门正式票据，并要求填写起3）高管层出差可根据需要选择交通工具，管理层及执行层出差一3、其它报销规定：2）公司员工当日在地区内（含火车站、高月店）当天返回的，不4）员工出差期间，因非工作需要发生的参观、游览等费用均由个业务招待费及礼品等费用，不可附在“出差费报销单”后与差旅费混7）为提高办事效率，缩短出差期限，员工出差时限原则上不超过一星期。员工遇特殊情况须延长出差时间，须由总经理批准后方可执9）员工经总经理审批后，参加社会上组织的学习和会议，根据其10）高级别人员与低级别人员一起出差，经高级别人员同意，出差七、高管层是指副总经理（含）以上级别人员；管理层指公司各部第三章资产采购管理制度本公司资产目前大概可归为下列几类：2、办公用品，含以下两种：①办公消耗品：包括各类笔、墨、纸、胶、票夹书针类等②耐用办公品：包括办公家具、小电器、工艺装饰品类、订书机等3、原材料：包括粮、油、面粉、调料、各种辅助4、包装物：包括纸箱、托盒、合格证、各种软包装材料等车间面食食品、粉碎车间面粉食品等6、修理修配用品：包括备品备件、工具器具、修理消耗品、养护类消耗品等7、固定资产：包括不动产、机械设备、运输设备、电子设备等达到固定资产标准的第2类资产“办公用品”的采购由行政部管、领用、盘存由财务部负责实施。财务部按照领用人的不同分别设由于仓库人手不足、完全依靠人工管理，在资金比较紧张情况下，库存物资的资金占用量不允许过大。该管理流程要求在各生产班组设物资采购流程：生产计划→采购申请→经理批准→市场询价→采购→验收入库一、物资采购权：二、物资采购预备：采购部应经常主动与仓库部门、生产计划部门、生产部门保持业务衔接，即采购人员应该天天查看每种库存物资的实际可用数量，根据公司下达的生产任务数量和生产能力，正确推算下一阶段应该采购物品的种类、数量、规格、质量等。既要保持合理的库存量满足生产管理的需要，又要防止过量采购、造成资金过度三、物资采购审批：为防止重复采购，物资采购前，采购员应列出采购申请单，并就采购品种和数量征得仓库保管员签名同意后，拟订采购方案，包括：供应商、采购时间、地点、运输、结算方式、货款预算等，报请总经理审批。获得批准的采购申请单由采购部保管，采购申请单123456789领导批准：申请人：采购过程：采购申请单获得总经理批准后，即可按计划进行市场六、采购监督制约机制：公司将通过以下几种方式对采购行为实施监督约束：将合同复印一份到财务备案；2、品种、价格到市场上随机调查暗访；信息手段调查核实；4、付款时尽可能通过银行转帐，不用现金；5、对同种商品不同时期的价格进行对比分析，如果差额较大，则要求采购员做出合理解释；6、单独一人具体实施采购的行为尽可能避免，最好由二人同时与商家谈判、选购、付款；七、采购环节失职认定：下列采购行为属于严重失职，每失职一次，对责任人处罚50元，并公开批评。任何采购人员如果一年内累计1、在采购预备阶段，采购人员误填“采购如品名、规格、数量、合计金额等，并且已经获得总经理批准的；质量方面出现差错，导致漏购、少购、采购后无法使用或大量过剩的；3、由于采购部门与相关部门缺乏沟通、采购人员对库存原材料数量缺乏高度关注，从而导致库存原材料短缺、影响生产部门正常运转的；4、采购人员违规采购的；5、特别规定，一旦查实采购员有坑害公司的舞弊行为，则以第四章资产管理制度资的入库、保管、领用、报废、盘点等进行管理。仓库的人员和业务归属业务部领导管理，财务部仅在具体会计技术方面给予指导和实施2、在用物资的保管：已经办理出库、正在使用的物资，由使用部二、物资验收入库：需要验收入库的物资，包括外购物资和内部1、外购物资的验收入库，包括两个步骤：一是要注重质量品质的查验。要求质检员区分食品类和非食品类，利用专业检测仪器测试；如无专业仪器时，应结合从业经验从以保存期、失效日期、是否潮湿、是否霉变、是否污染、是否有病虫鼠害痕迹、是否掺假、是否次品、是否假货、是否符合公司有明确数据二是要注意入库数量验收。在质量合格的前提下，仓库保管员要注意对运达物资与采购申请单是否相符进行核对，尤其注意品种、数2、内部产品的验收入库，也包括两个步骤：准的规定，按照质量验收操作规范，对生产完工、即将入库的产品，进行入库前的质量把关。合格证，是产品质量完全合格的标志。只要质量不合格的，不许在产品包装上使用合格证，不得办理入库手续，二是要注意入库数量验收。在质量合格的前提下，保管员要认真按规定及时传递。如果采购物资的品种、数量、规格、质量等有一项与采购申请单不符或与我公司标准不符的，必须立即请示总经理，获供方名称、物资名称、规格型号、计量单位、入库数量、所有责任人签名等；2.入库单所有联次套用复写纸一次性完成填写，原则上不得公司标准不符并且已经按总经理批示入库时，必须在验收单“备注”栏简要描述；4.依照入库单各联次标识的用途，当天传递票据；总经理书面批示和“财务记账联”应随同购货发票一起传递给财务部；5.所有联次必须做到：票面内容与入库物资完全相符，字迹工整、清晰，部产品的入库单上，必须注明生产班组名称（例如烘焙车间主任），三、物资的堆放：仓库按存放物资的不同，分为原材料仓库、包装物仓库、成品仓库、修理备件库等。各种物资应“分库分区分类分架分层按序”整齐码放并粘贴醒目标签，以便于存取便于管理。特别食品类，应独立设库保存，防止过期、串味、霉变、虫害、鼠害、污四、仓库帐簿：仓库设立三栏式数量明细账，对在料单）按日期顺序登记物资的入库数量、出库数量、结存数量。账簿五、物资报废：对管理工具用具、生产工具用具、生产管理手段的在用物品，当该物品报废而需要领用新品时，必须列出理由。属于1、临时盘点：在保管员辞职和岗位变动时，或者管理需要时，3、月盘点：每月末，由财务部配合仓库盘点一次，盘点结果与仓库、与财务对帐，发现差错，应查找原因，报请领导批示，及时更4、年度盘点：每年末，由财务部组织，由各部门配合，对公司七、保管环节失职认定：下列行为属于严重失职，每失职一次，1、在验收入库过程中，由于质检员缺乏责任心等不合格品入库的；2、在验收入库过程中，由于保管员没有逐一清点物品，没有按实填制入库单导致数量差错的；3、质检员、保管员无正当理由拒绝验收入库的；质检员违反规定程序验收入库的；质检员、保管员发现问题隐瞒不报的；4、保管员对验收入库单不填或填写不符合规范的；技术辅导仍没有改正的；6、数据经常出现差错的；敷衍盘点导致数据不实的；隐瞒帐实不符的；额巨大，除了经济处罚、给予开除外，公司拥有诉诸法律解决的权利；第五章生产管理、成本控制制度一、为了有限的搞好生产、成本管理，在成本可控的情况确保全面均衡的完成生产任务，以提高经济效益为前提，树立质量第一的观念，不断增加品种的基础上，根据年度计划和市场需求状况适时适量二、生产管理必须以生产作业为中心，把公司各部门、各生产环节有序紧密的结合起来，建立一个强有力的高度指挥系统，以保证各四、要将计划落实到车间、班组，在生产中开展同赛，调动广大员工的积极性，不断提高所有人员的业务技术和管理水的生产作业计划实施。拟订年度、季度、月度生产计划，一经公司批划的编制，必须在认真调查研究的基础上“自上而下、自下而上”实行领导和员工相结合的原则，车间要根据设备和营销状况进行编制，2、树立市场观念，根据销售部门的市场预测及信息反馈，以市3、树立以“以质量求生存、以信誉树品牌”的经品在市场上具有强大的竞争力，严防粗制滥造，要按品种规格保质保财务部门做好每一产品的生产构成成本的测算，产品成本由原材料成本与加工费构成。其基本组成如下：A.原材料：米、粉、油、粮、糖等；）：托、篓、包装箱等；）：（2）加工费：B.人工工资（报有车间人员工资，包括车间管理人员工资）在确定生产产品计划成本的基础上，对生产耗用的原材料、辅助材料、包装物等实行定额管理，杜绝超量领用。同时对车间的成本分材料耗用汇总表填报日期：规格：规格：料号：计划生产数123456789单价：退库数量标准用量生产车间实际生产数实际用量材料名称：超耗率制造单号领用量超用量车间主任：主管制表人工费用汇总表填报日期：项目数数期间差异差异期间差异上期差异期间差异主管：制表人：的发生金额与已分摊的制造费用有差异的，应根据具体情况转入成本产品生产成本比较表异（A）差异差异差异差异本月本月本月本月单位上月上月上月上月制表人：八、生产调度及例会作业计划，及时检查生产设备、生产准备、生产进度，预防和及时处2、生产调度要面向生产、面向车间，实行生产跟班制，深入实际掌握生产的第一手资料，及时向主管经理请示汇报工作，生产调度要善于抓两手工作，既抓产成品又抓在产品，既抓产值又抓品种，既抓3、生产调度要坚守工作岗位，对当班生产的反映的问题要及时答复解决，必要时可直接召集生产相关部门人员会议解决问题，并做好4、公司生产例会每周召开一次，由主管经理主持，各车间及相关部门参加，主要处理生产环节存在的问题，并决议限期解决，生产例会的决议、命令具有强制性，有关车间、班组必须认真贯彻执行，按期完成，确因特殊情况，应及时请示汇报，并将其列为班组或部门的5、生产车间至少每月召开一次生产总结会，总结当月的生产情况和存在的问题，分析下月的生产形势，提出具体的解决办法和措生产中积极采取措施，提质降耗、增产增效、保质保量的完成生产任3、车间、班组严重违反制度给生产造成万元经上损失的，第六章资产领用管理制度一、物资领用的审批：按领用物资的不同，分为四种情形1、各部门领用办公用品审批：由领用人填2、生产部门领用原材料、包装物审批：在生产计划部门下达《生产通知单》后，生产班组应根据下达的任务量，计算需要领用的各种原材料数量，然后填制《车间生产（领料）计划表》。班组长审核同车间生产（领料）计划表产品名称：产品批号：生产班组：所属车间123456789规格型号单位数量单价金额班组长：3、各部门领用产成品、固定资产审批：各部门需要须在总经理书面批准后，才可到仓库领取；也只有在收到总经理书面批准后，仓库保管员才可办理出库。保管员负责把“总经理书面批准4、领用修理用品、工程物资、生活用品审批：此三种物资只有专业使用部门才可领用，分别为维修部门、食堂招待部门。只有在各二、仓库审核：保管员接领料单后，首先查看相关领导是否签字批准领料，若无领导批准，则不予发料；若领导已经批准，可办理出三、物资出库：由保管员填制“领料单”一式三联，保管员和领称、领料日期、生产通知单号、制品名称、制造数量、领料用途、物有联次套用复写纸一次性完成填写，原则上不得涂改，特别是出库数4、所有联次必须做到：票面内容与出库物资完全相符，字迹工整、清调，所有领料单上，必须注明生产车间名称（例如烘焙车间）或者领五、耗用物资：物资进入使用部门，在材料员的监督下安装、维材料员必须及时收集并退回仓库。特别强调，只有本班次退库手续彻联，其填制方法与正数“领料单”相比，除了数量为负数和不需要领导批准外，其他项目的填写及要求完全相同。材料员和保管员必须签七、领用环节失职认定：下列行为属于严重失职，每失职一次，组长为责任人）；2、保管员因为审核不严等违规操作导致物资出库的；3、保管员没有填制领料单或不按规范填制领料单的；4、材料员没有对退库物资及时办理退库手续的，或退库不彻底的；偷窃材料物资的行为，材料员应该坚决给予制止，并及时上报生产部经理；否则，每次对材料员罚款50元。另外，对于车间生产人员前述当事人，如金额巨大，除了经济处罚、给予开除外，公司拥有诉诸法律解决的权利；第七章资产销售管理制度一、从根本上讲，公司用于销售的资产，主要是产成品。至于偶尔销售原材料、燃料、包装物、固定资产等财产，则不是创立公司的基本目的。因此，本章主要阐述产成品的销售管理，其他财产的偶然二、填开产成品出库单（销售单）：由销售部负责。销售人员根据客户购货要求，认真填列。要求：项目填写完整，数量、单价、金额准确，金额大小写一致，所有责任人签名。特别强调，具体的提货三、收取货款：由财务部负责。财务人员根据已开列的产成品出库单（销售单），收讫货款并加盖印章后，把第一联返给销售部备查；第二联留存财务记账；第三联交给客户，作为提货凭证并由仓库留存四联时，至少必须审核以下三项内容：①是否加盖收款印章、②销售人员和财务人员是否签名、③具体的提货经手人是否签名。三项内容五、仓库发货：在产成品出库单（销售单）审核通过后，要求最在仓库内，当货物搬离货位时，一人负责清点数量；六、退货流程图：