海南医学院《审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计师在审计企业的无形资产时，发现企业对一项专利技术的摊销期限估计过长。这可能会：（）A.高估企业的资产和利润B.低估企业的资产和利润C.对企业的资产和利润没有影响D.无法确定对资产和利润的影响2、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量3、在审计质量控制方面，会计师事务所应当建立健全的质量控制制度。以下关于审计质量控制的说法，哪一项是不正确的？（）A.质量控制制度应当包括对业务承接、审计计划、审计执行、审计报告等各个环节的质量控制B.项目质量控制复核人员应当由经验丰富的注册会计师担任，且应当独立于所复核的项目C.会计师事务所应当定期对质量控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改D.只要注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，就不需要遵循会计师事务所的质量控制制度4、在审计应付账款时，需要关注其完整性。假设一家企业的供应商众多，业务往来频繁，以下哪种审计程序最有助于发现未入账的应付账款？（）A.检查企业的采购合同和发票B.向供应商发送应付账款询证函C.分析企业的现金流量表，查看资金流出情况D.检查企业的财务报表附注，查看是否有相关披露5、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配6、在审计应收账款时，以下关于坏账准备计提的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位坏账准备计提政策的合理性和一贯性B.对于单项金额重大的应收账款，审计人员需要单独进行减值测试，确定其坏账准备的计提金额C.审计人员可以通过分析应收账款的账龄、债务人的信用状况等因素，评估坏账准备计提的充分性D.坏账准备的计提方法一旦确定，在后续期间不得变更，即使应收账款的风险特征发生了重大变化7、在审计工作中，注册会计师需要对管理层的认定进行审计。以下关于管理层认定的说法，哪一项是准确的？（）A.管理层认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达B.注册会计师只需要对存在、完整性和准确性这三个认定进行审计，其他认定不重要C.管理层认定一旦确定，在整个审计过程中不能更改D.管理层认定与审计目标没有直接关系，注册会计师可以不关注8、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账9、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面10、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是11、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单12、审计人员在审查一家上市公司的财务报表时，发现其固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这种情况，审计人员应该：（）A.仅在审计报告中披露这一变更B.评估变更是否合理，以及对财务报表的影响C.要求公司恢复原有的折旧计提方法D.忽略这一变更，因为企业有权选择折旧方法13、风险评估是审计过程中的重要环节，它有助于注册会计师识别和评估财务报表重大错报风险。以下关于风险评估的描述，错误的是（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、监管环境、被审计单位的性质以及目标、战略和经营风险等，以评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.内部控制的有效性会影响风险评估的结果。如果内部控制健全有效，重大错报风险通常较低；反之，如果内部控制存在缺陷，重大错报风险则较高C.注册会计师可以通过询问管理层和内部其他人员、分析程序、观察和检查等风险评估程序，获取有关风险的信息D.风险评估是一个一次性的过程，在审计的开始阶段完成后，无需在后续审计过程中进行更新和调整14、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的各类交易和账户余额进行审计。对于存货的审计，以下哪种做法是不恰当的？（）A.对存货进行监盘，观察存货的数量、状况，并检查存货的计价方法是否符合会计准则的要求B.分析存货的周转率和库龄，以评估存货的合理性和减值风险C.仅依赖被审计单位提供的存货清单和相关记录，不进行实地查看和盘点D.检查存货的采购合同、发票、入库单等凭证，验证存货的采购和入账是否真实、合法15、在对一家建筑企业进行审计时，发现其工程项目的进度款结算存在滞后的情况。以下哪种原因最有可能导致进度款结算滞后？（）A.业主方资金紧张，无法按时支付进度款B.工程项目的变更频繁，导致结算金额难以确定C.建筑企业的工程管理不善，未能及时提交结算申请和相关资料D.以上都是16、在对一家贸易公司进行审计时，发现其存货周转率较上一年度大幅下降。以下哪种情况最有可能是导致这一变化的原因？（）A.公司销售策略调整，减少了销售量B.公司采购了大量的高价存货，导致存货成本上升C.公司存货管理不善，存在积压和滞销现象D.以上情况都有可能17、在审计企业合并和合并财务报表时，注册会计师需要关注合并的合法性、合理性以及合并财务报表的编制是否符合规定。以下关于企业合并和合并财务报表审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当审查企业合并的交易是否按照会计准则的规定进行会计处理，包括合并类型的判断、合并成本的确定和商誉的计算等B.在合并财务报表审计中，注册会计师需要关注内部交易的抵销是否完整、准确，以及少数股东权益和少数股东损益的计算是否正确C.即使被审计单位的企业合并是在同一控制下进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.合并财务报表的编制是被审计单位管理层的责任，注册会计师无需对其编制过程进行监督和审查18、审计人员在审查企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。以下哪种理由最有可能支持这种变更？（）A.企业为了更准确地反映固定资产的使用损耗，根据资产的实际使用情况调整了折旧方法B.管理层希望通过改变折旧计提方法来增加当期利润C.税务政策发生变化，要求企业采用特定的折旧方法D.企业更换了财务软件，新软件中的折旧计提模块只支持特定的折旧方法19、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备20、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性21、在审计过程中，审计师发现被审计单位的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。这种情况可能暗示：（）A.被审计单位具有创新性的财务管理策略，应予以认可B.被审计单位可能存在操纵利润或粉饰财务报表的嫌疑C.同行业其他企业的会计政策不合理，需要改进D.审计师需要进一步了解被审计单位的业务特点和行业惯例，以判断会计政策的合理性22、在对一家金融机构进行审计时，审计师发现其贷款业务的风险评估模型存在缺陷。这可能会引发的问题包括：（）A.贷款发放决策失误，不良贷款率上升B.无法准确计算贷款损失准备金，影响利润核算C.监管部门的处罚，影响金融机构的声誉D.以上都是23、在对企业的存货进行监盘时，审计人员发现存货的实际数量与账面数量存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货收发过程中计量不准确，存在多计或少计的情况B.部分存货因管理不善发生了损毁或丢失C.财务部门在记账时出现了错误，导致账实不符D.存货的计价方法在期末发生了变更24、在审计过程中，需要对被审计单位的存货进行盘点。如果存货盘点结果与账面记录存在较大差异，以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.存货在盘点期间发生了被盗或丢失，但未及时记录B.记账人员在记录存货收发时出现了大量的错误C.部分存货已销售但尚未开具发票，所以未减少存货账面余额D.为了美化财务报表，管理层故意虚报存货数量25、审计师在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和运输方式上的分配存在不合理之处，仓储费用的核算缺乏统一标准，且货物损耗的赔偿处理方式不够明确。在这种情况下，审计师在评估企业的运营效率和风险管理时，应当首先解决的问题是：（）A.建立合理的运输成本分配机制，提高成本核算的准确性B.制定统一的仓储费用核算标准，规范成本管理C.明确货物损耗的赔偿责任和处理流程，降低经营风险D.以上三个问题都需要同时解决，以全面提升企业的运营效率和风险管理水平26、在对企业的货币资金进行审计时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.未达账项的存在B.企业存在账外资金C.银行记账错误D.以上都有可能27、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果28、一家企业在报告期内发生了重大的资产减值损失。审计师在审计时应重点关注：（）A.减值资产的认定是否准确B.减值测试的方法和依据是否合理C.减值损失的计算过程是否正确D.以上都是29、假设对一家餐饮企业的采购业务进行审计，需要关注采购价格、供应商选择和食材质量等方面。在审查采购合同和发票时，发现部分采购价格明显高于市场平均价格。以下哪种情况最可能导致采购成本增加？（）A.企业未进行充分的市场调研，不了解市场价格B.采购人员与供应商存在不正当利益关系，抬高采购价格C.企业缺乏有效的采购谈判策略，无法降低采购价格D.以上情况都可能30、审计人员在审查企业的利润表时，发现营业外收入金额较大。以下哪种情况最有可能导致营业外收入增加？（）A.企业出售了一项闲置的固定资产，取得了较大的收益B.企业收到了政府的税收返还和财政补贴C.企业获得了一笔违约金收入D.以上都是二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述内部审计与外部审计的协同效应，分析如何加强两者之间的合作与交流以提高审计质量。2、（本题5分）详细分析存货与仓储循环审计的重点和难点，如存货的计价方法、存货的盘点以及成本核算等方面。讨论如何应对存货审计中的复杂情况和风险。3、（本题5分）深入分析在销售与收款循环审计中，如何审查销售收入的确认、应收账款的管理以及销售退回和折扣的处理。讨论可能存在的舞弊风险和审计应对策略。4、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的会计政策变更和会计估计变更进行审计。探讨变更的原因、合理性、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。5、（本题5分）深入论述投资与筹资循环审计的目标、审计程序和常见的问题。结合实际案例分析投资与筹资活动中的会计处理和披露