会计事务所IPO财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）

会计事务所IPO财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）由于投行工作原因，与较多会计师事务合作过。会计事务所第一次财务尽职调查的作用至关重要，该报告须将企业财务方面的存在的问题全面揭示出来，企业后续的财务规范须参考此报告进行持续的改进及完善。不同的事务所、不同的团队对财务尽职调查报告的撰写内容及模板存在较大的差异，个人认为好的财务尽职调查报告建议包括如下十二个部分的内容：第一部分财务尽职调查重要事项提示，第二部分基本情况，第三部分行业情况，第四部分主营业务情况，第五部分资产及重大合同履行情况，第六部分主要会计政策和会计估计，第七部分员工情况，第八部分税收情况，第九部分财务报表及主要科目情况，第十部分财务比率分析，第十一部分关联方交易，第十二部分其他重要事项提示。第一部分财务尽职调查重要事项提示1.1重要问题1.2一般问题建议将结论部分写在前面。第二部分基本情况2.1基本概况2.2公司分公司、控股和参股子公司情况简介建议对拟上市主体及合并报表范围内历次出资进行详细描述。第三部分行业情况3.1公司所处行业3.2行业概况3.3行业发展情况3.4行业的周期性、季节性和地域性特征3.5行业内竞争对手情况3.6影响行业发展的主要因素一般会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容，大的会计师事务所开始分行业来研究审计策略。建议尽量识别出同行业的公司，包括A股上市公司、正在申请IPO的企业、新三板挂牌公司、香港上市公司、美国上市公司等。第四部分主营业务情况4.1主营业务和主要产品、用途4.2销售模式和销售流程控制4.3销售流程控制说明4.4销售情况4.5销售控制存在的问题4.6采购模式和采购流程控制4.7重要供应商付款情况4.8采购控制中存在的问题一般的会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容。销售模式与收入确认政策直接相关；而采购模式与成本核算直接相关。第五部分资产及重大合同履行情况5.1公司的固定资产、土地使用权情况5.2专利与软件著作权情况第六部分主要会计政策和会计估计6.1应收款项坏账准备【重点是确定坏账计提比例】6.2存货【重点是确认存货范围以及相关的成本核算政策】6.3收入确认政策【重点是根据不同的产品或服务明确收入确认政策，需分内销/外销，直销/经销】6.4固定资产【重点是确认残值及折旧年限】6.5无形资产【重点是确认摊销年限】第七部分员工情况7.1员工情况7.2员工缴纳社保情况7.3员工平均薪酬情况薪酬水平是体现公司竞争力的重要因素，建议重点关注部门经理以上的所有人员以及财务部的所有人员。第八部分税收情况8.1主要税种、税率8.2税收优惠情况8.3公司的税收实际缴纳情况8.4公司享受税收优惠对当期利润的影响重点是税收优惠的合规性，如高新技术企业、西部大开发、软件企业退税、出口退税等。第九部分财务报表及主要科目情况9.1财务报表9.2财务报表主要项目注释建议按模拟合并报表的口径列示相关附注。第十部分财务比率分析10.1盈利能力分析10.2偿债能力分析10.3运营能力分析建议重点关注毛利率、应收账款周转率、存货周转率、研发费用率、销售费用率的指标，并与同行业上市公司进行详细对比分析。第十一部分关联方交易11.1实际控制人情况11.2其他关联方情况11.3关联方交易情况建议作为财务尽职调查的重点事项。第十二