财政学：第一章 导论

财政学ECON2003.03：PublicFinanceThiscourseisageneralcourseforstudentswhomajoredinEconomics.Itspurposeistomakethestudentsmasterthebasictheoryofmodernpublicfinance,andbeabletousetheirknowledgetothinkaboutthefiscalrealitiesofourcountryandevenworldwide.Thetopicsinclude:TheFunctionsofPublicFinance;PublicGoods;PublicChoice;TheTheoriesofPublicExpenditure;purchaseexpenditure;transferexpenditure;taxationtheory;commoditytax;incometax;othertaxes;publicenterprisesandstate-ownedenterprises;PublicRegulation;GovernmentBudgeting;DeficitsandPublicdebts;TheRelationshipbetweentheGovernment.Format:Lecture3hoursperweek,total54hoursPrerequisite:ECON1003.04、ECON2001.04Remark:TeachinginChinese教材张馨《财政学》出版社:科学出版社;第2版(2010年4月1日)丛书名:精品课程立体化教材系列·普通高等教育“十一五”国家级规划教材辅助教材：邓子基林致远《财政学》（第2版）清华大学出版社2008年本门课要实现的两个目标一、经济学原理（主要是微观）在财税领域的延伸和运用二、了解中国财经现实，具体国情制度差异可供参阅的其他同类教科书：哈维·罗森《财政学》中国人民大学出版社刘宇飞《当代西方财政学》北京大学出版社2000郭庆旺、赵志耘《财政学》中国人民大学出版社2002邓子基、林致远《财政学》（第二版）清华大学出版社2008杨志勇、张馨《公共经济学》（第二版）清华大学出版社2008第一章导论preface本章提要1.财政概念、现象2.财政制度3.混合经济中的财政4.财政学的形成与发展5.财政学的基本研究方法1.财政概念日常生活中的财政现象我们身边的“财政”政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……上述活动都有一个共同点，即都是政府收支。我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一现代社会的政府收支活动，已极深极细地卷入社会经济生活中。2010年，全国预算收入83080亿元，全国预算支出89575亿元，分别占当年国内生产总值（GDP）39.79万亿元的20.87％和22.52％。换言之，1/5—1/4的GDP是归政府预算支配的。——数据来自《关于2010年中央和地方预算执行情况与2011年中央和地方预算草案的报告》。应强调指出，预算收支还不是政府的全部收支，因为政府所掌握的财力并不全部列入政府预算，总会有或多或少的财力处于政府预算之外，这在目前的我国尤其突出。由此可见，我国政府收支在整个经济和社会活动中的重要性。

政府收支活动作为一个客观经济范畴，始终存在于我们的周围，它所呈现出来的现象，就是财政现象。1.2财政概念“财政”这一名词，就是人们用以概括各种政府分配活动的概念(P3)。名词演变古代“度支”“国计”“公计”——户部“财政”一词在当代的英文对应词：publicfinance"DepartmentofTreasury"“财政”一词，则迟至19世纪末(1898年)才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的结果。ざいせいぜいしゅう；ファイナンス所谓财政，它指的就是国家或政府的分配行为。因此，财政活动的主体就是国家或政府。离开了国家或政府，就谈不上国家或政府的分配，就无所谓财政活动；反之，如果不是国家或政府的活动，即使是分配活动，也不是财政活动（P3）财政的主体是政府，决定了其活动具有强制和无偿的基本特征(P3)以财政一词概括政府收支的恰当性！2.财政制度不同的经济体制，有着不同的国家和政府制度，形成不同的政府与经济的关系，决定了不同的财政制度。自然经济下——家计财政市场经济下——公共财政计划经济下——国家财政可参阅张馨《公共财政论纲》经济科学出版社，1999年2.1

家计财政制度以自然经济为基础此时财政收支就是君主的私人收支家天下（帝王把国家当作一家的私产）君主个人收入性质的王室的私产收入和特权收入、附庸的贡纳收入等，构成了当时财政的主要收入来源所有的支出，都根本服务于君主的私人目的。（虽然也有某些具有公共性质的服务，但却是服务于“家天下”目的）因此，它被称为“家计”财政，即“私人”的财政。2.2公共财政制度首先是在西欧社会完成的（英国预算制度的形成）君主私人性质的收支逐步被淘汰，财政收支鲜明地表现为是公共性质的收支在政府预算制度下，国王及其政府的收支活动被直接置于议会和社会公众的决定、约束、规范和监督之下。议会审议通过的政府预算具有法律效力公共财政的基本特征：所谓“公共财政”，是弥补市场失效的财政；是为市场提供公共服务的财政；是社会公众或者人民大众的财政。总之，是与市场经济相适应的财政类型。公共财政制度的基本特征1．弥补市场失效“越位”与“缺位”2．一视同仁服务不同所有制成分、内外资之间3．非市场营利性4．法治化的财政公众决定、规范、制约2.3

国家财政制度

与计划经济体制相适应的财政制度1、国家计划配置资源的基本财力手段2．直接服务于国营经济的运转及发展收入基本上直接来自国营经济，支出也直接服务于国营经济，表现为是国家开展自己的收支生产建设型财政、GDP占比高我国财政制度转轨背景（P8－10）30年来我国财政呈现出鲜明的公共化趋势，它主要表现为：（1）财政占GDP比重的大幅下降；（2）财政收入从税利并重转向税收为主；（3）税收制度从单一模式转向复合模式；（4）财政支出从“建设财政”转向“吃饭财政”；（5）财政投资从生产性为主转向非营利性为主；（6）财政愈益直接承担社会保障职责；（7）政府预算制度改革；（8）财政从坚持预算平衡原则转向实施赤字预算政策；（9）恢复公债发行并转向市场方式发行，公债作为宏观经济政策的重要手段；（10）财政体制从统收统支到“分灶吃饭”到“分税制”改革。3、混合经济中的财政（P10）在市场经济下，存在着公共经济和私人经济两大部门，它们共同构成了统一的市场经济，因而市场经济又表现为是“混合经济”3.1公共经济公共部门，它包括（1）政府（最大的公共部门）（2）公共企业（并不等同于国有企业）（3）非营利性组织（基金会、慈善组织、民间协会）（4）国际组织公共经济活动——收入、支出与规制可见，公共经济范围大于财政(公共经济学与财政学？)

3.2混合经济由私人部门经济和公共部门经济共同组成的混合体由市场机制和政府机制共同作用1．两种资源配置机制2．两种经济的分工协作3．两种经济间的相互联系3.2纯粹私人部门经济的运行纯私人部门经济的特点与运行两个主体（决策者）：家庭（消费者、要素所有者）和企业（生产者）两个市场：商品市场和要素市场两种运动：商品运动过程(图中实线部分)货币运动过程(图中虚线部分)交易：商品市场上，企业卖者、家庭买者；要素市场上，企业买者、家庭卖者图0-2纯粹私人部门经济的运行图混合经济循环图生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源

产品市场

要素市场

家

庭

企

业

政

府

支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴

资源支出

4.财政学的形成与发展

4.1财政学的形成1776年，亚当·斯密（AdamSmith）《国富论》（即《国民财富的性质和原因的研究》）一书，其中的第五篇“论君主或国家的收入”，对财政问题作了系统科学的阐述。它意味着作为一门科学的财政学的创立与诞生。

4.2财政学的发展穆勒等人的贡献《政治经济学原理》——论政府的影响巴斯塔布尔（Bastable）的突破（1892年《公共财政学》）财政学发展的几大阶段（略）公共经济学的形成1947年

首名JournalofPublicEconomics1972P17公共经济学的形成和发展与财政学有着非常密切的关系。公共经济学是在财政学的基础之上形成的，但又是财政学的深化与扩展；公共经济学与传统的财政学存在差别，则是没有什么争议的。两者之间的主要差别是：（1）公共经济学开始了对公共支出方面的理论研究，而传统财政学主要研究税收问题，而很少对公共支出进行经济分析；（2）公共产品论和公共选择论的发展对公共经济学的形成和发展起到重要作用，而传统财政学则基本上没有这方面的内容；（3）公共经济学的研究范围不仅仅包括传统的财政收支，还包括公共规制，这样，中央银行、非营利性经济组织等经济主体的活动都纳入公共经济学的研究范畴，而传统财政学也缺乏这方面的内容。4.5财政学在中国我国传统的财政学，曾有自己独特的理论体系

——“国家分配论”（许廷星,1957、许毅,1959、邓子基,1961）“国家分配论”于50年代出现于我国，并最终于60年代上半期占据了主流地位（八大流派，1964、1982），并且将这一主流地位一直维持到了90年代中期90年代后半期，随着市场经济体制和公共财政制度的逐步建成，我国的财政学也开始了公共化的变革。到目前为止，我国学者自己编写的教材，在体系和内容已大幅度向国际通用的公共财政学教材靠拢了。

5财政学的研究方法5.1财政学与相关学科主干学科与相关学科，P18“财政学是经济学的一个分支”财政学与微观经济学、宏观经济学、政治学（Taxpolitics）、公共管理学、法学（社会学？fiscalsociology）总之，现代财政学涉及到经济学、政治学、公共管理学与法学等多个领域的一门交叉学科。

5.2财政学研习应注意的问题（1）财政学的研究方法（P20）财政学研究可采用实证研究、规范研究、理论分析与计量研究以及案例研究等多种方法（事实上并非并列关系）什么是规范分析？normativeanalysis规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响如：电信资费是否偏高？收入分配怎样才是公平的？规范分析自然涉及到相应的理论分析实证分析可分理论实证和经验实证理论实证(theoreticalanalysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果经验实证(empiricalanalysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；包括了：案例研究、经济计量研究计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。

（一）、基本假定1、资源稀缺性（有限）

非稀缺性资源则不构成经济学

2、经济人假设经济人=利己+理性亚当·斯密最早确立（可见<国富论>商务72年版上册P14的描述），从而确立了经济学独立地位，并引出“看不见手”这一经济学永恒主题。新古典经济学