2023助理会计师《经济法基础》考试题库及答案

2023助理会计师《经济法基础》考试题库

及答案

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一、单选题（60题）

1.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元°计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，

正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）4-12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）72x8=4000（元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x9=3600（元）

2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，”付款人名称“不是必

须记载事项的是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票

3.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期

限的表述中，正确的是（）。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个

月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

5.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（鹿

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

6.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

7.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）o

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

8.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）0

A.240元B.160元C.224元D.400元

9.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

10.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

11.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

12.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

13.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(万元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35・1(万元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

14.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是()O

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

15.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的()。

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

16.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有w上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

17.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%o

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.36：（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36；（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8；（1+3%）x3%=1.8（万元）

18.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5（X）0平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）o

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）。

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

20.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

21.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表

述.不正确的是（）。

A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣

增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票

22.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元,计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

23.下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

24.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

25.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增

值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为

6%0计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A.3180x6%=190.8（万元）

B.3180/（1+6%）x6%=180（万元）

C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）

26.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

27.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%O甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）o

A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元

28.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

29.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

30.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

31.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

32.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

33.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算:收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是（）o

A.40000x(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.（40000-5000）X（1-20%）x70%x20%=3920（元）

D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元）

34.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000（TE）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xl0%=3500（元）

35.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

36.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银

行核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

37.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

38.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15曰提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，克要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）0

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

39.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是（）。

A.150x4%B.（150+40.5）x4%C.（150+300）*4%D.（150+300+40.5）x4%

40.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸镭酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

41.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）

A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元

42.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司

实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10

月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050TE

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%x1=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

43.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为

4%o根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.500x4%=20（万元）

B.（500+300）x4%=32（万元）

C.30x4%=1.2（万元）

D.（500+270）x4%=30.8（万元）

44.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应

纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所

得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正

确的是（）。

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)

45.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

46.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

47.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%4-12x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

C.900x4^12x9=2700元

D.900x4=3600元

48.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

49.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

50.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

51.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

52.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

53.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

54.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的史罚决定不服,向

乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出

维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政

复议申请，则下列说法中正确的是()。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。可以撤

回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回

55.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

56.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

(2.2034*10%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

57.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元：

D.73542/(1+3%)x2%=1428(元)

58.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900：（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900x（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

59.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解

决方式是（）。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国

人民代表大会常务委员会裁决

60.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某

解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

二、多选题（20题）

61.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

62.甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证，该凭证必须具备的内容有

（）

A.经济业务摘要B.所附原始凭证张数C.单价D.出纳人员签名或盖章

63.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

64.2021年2月.甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万

元.该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元,

成新率为50%。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5

万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴

纳的增值税100万元

65.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。正确的

有（）。

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人

员委托他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

66.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

67.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

68.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

69.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在

S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公

司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述

中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

70.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

71.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

72.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

73.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

74.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款

项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

75.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有

（）

A.商场销售办公设备同时提供送货服务

B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C.商场既销售商品也提供健身服务

D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

76.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

77.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

78.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

79.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业

汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理

了汇票贴现。要求：根据二述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正德的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

80.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于原始凭证必须具备的内

容有()o

A.会计科目B.经济业务内容C.填制凭证的日期D.接受凭证单位名称

三、判断题(20题)

81.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。()

A.正确B.错误

82.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。()

A.正确B.错误

83.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

()

A.正确B.错误

84.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。()

A.正确B.错误

85.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

86.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

87.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价

格。（）

A.正确B.错误

88.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起

行政诉讼。（）

A.正确B.错误

89.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。（）

A.正确B.错误

90.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税（）

A.正确B.错误

91.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

92.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

93.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

A.正确B.错误

94.存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据。（）

A.正确B.错误

95.企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企

业所得税收入的实现（）

A.正确B.错误

96.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

97.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）

A.正确B.错误

98.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（）

A.正确B.错误

99.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

100.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

2.B选项B:在我国，本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。签发

银行本票必须记载下列事项表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;

确定的金额:;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一

的，银行本票无效。

3.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元），待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

4.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

5.C本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

6.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

7.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选Ao

8.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）0

9.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

10.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）o

H.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

12.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

13.B(1)纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;(2)题目明确交代“720.8万元”是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

14.A选项AC,土地增值税只对转让土地使用权的行为征税.对出让土

地的行为不征税；选项B.不涉及产权的转让，不征税；选项D,土地

增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产。

不予征税。

15.A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项Ao

16.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天(W

个月)，应全额计入应纳税所得额；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得

额。

17.D(1)增值税一般纳税人提供“文化服务、可以选择适用简易计税方

法计税；(2)博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

18.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二(40000+5000)x2=90000(元)。

19.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的

解决途径；选项D：属于纳税申报的方式

20.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

21.B小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；小规模纳税

人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，

可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用

发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。故选项

B表述不正确。

22.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

23.C选项C,事业单位属于非营利法人。选项B,捐助法人是指具备法

人条件，为公益目的以捐助财产设立的基金会、社会服务机构等组织。

特别法人，主要包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合

作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

24.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实

施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定

等名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

25.B3180万元是含增值税收入，需要价税分离，而贷款服务，以提供贷

款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

26.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

27.D环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资

额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180x25%-300xl0%=15万

7Lo

28.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

29.A（1）选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上“用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先匚立的劳动合同的

履行。（3）选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

30.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

31.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释C

32.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

33.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

34.C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

35.B⑴用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日〜2014年2月11日，共计10个月；(2)巾于甲公司每月已经

向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X

10个月=20000(元)。

36.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户

(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格

境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币

结算资金账户。

37.A-10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。

38.D劳动关系自用工之日起建立。

39.C(1)房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：⑵承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

40.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

41.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%

的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

42.B10月1日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工

资标准的300%支付劳动者工资;10月17日(周六)加班，应按不低于

劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

43.A(1)购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

(2)甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的

乙公司缴纳契税。

44.D2021年度应缴纳企业所得税税额=100X125%X20%+(210-100)

x50%X20%=13.5(万元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%入

应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税:对年应纳税所得额超过100

万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税

率缴纳企业所得税.

45.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

46.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金。

47.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%口2x9=1350元。

48.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

49.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。（1）乘用车、摩托

车、客车——每辆：（2）货车、其他车辆——整备质量每吨：.（3）机动船舶

——净吨位每吨：（4）游艇——艇身长度每米。

50.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。（CD

错误，不得先强制执行）

51.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

52.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。

53.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

54.D申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复议

机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定.因

此甲公司不得撤回申请。

55.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B：纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

56.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）

及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。销售额

2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

57.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定,

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

58.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

59.C本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。部门规章与地方政府规章

之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。故本题选择选项Co

60.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动

合同。

61.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几

类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

62.ABD记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。记账

凭证必须具备以下内容：（1）填制凭证的日期（2）凭证编号（3）经济

业务摘要（4）会计科目（5）金额；（6）所附原始凭证张数（7）填制凭

证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名

或者盖章。。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。因

此答案选ABD,C为原始凭证需要记载的事项。

63.AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产权益纠纷，可以仲裁。

64.AC纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋

的评估价格（非重置成本）、转让时缴纳的其他相关费用及税金（不含增值

税）。

65.BCD（1）选项A:一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人

（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手

续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（2）

选项B:会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工

作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（3）

选项C：移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位

领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交。（4）选项D：移交人

员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

66.ACD选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不

缴纳消费税。

67.ABD本题考查法律行为。法律行为以法律关系主体意志为转移，法

律事件不以当事人的主观意志为转移，台风、人的出生、意外事故均属

于事件，签订合同属于法律行为。故本题选择选项ABD。

68.BCD

69.ACD（1）选项A:委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应

由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税

款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，

向其机构所在地（s市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货

物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。

70.ABCD本题考查票据追索。票据的出票人、承兑人、保证人、背书人

均属于票据债务人，无特殊情形的，均应当承担票据责任，均可以作为

被追索人。故本题选择选项ABCD。

71.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部

过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出

票行为是单方行为。