财务管理手册制度流程与控制点

财务管理手册制度流程与控制点TOC\o"1-2"\h\u24118第一章财务管理概述 1221791.1财务管理的目标 1175851.2财务管理的职能 226935第二章财务预算管理 244872.1预算编制流程 2289642.2预算执行与控制 214868第三章资金管理 350223.1资金筹集 3263353.2资金使用与监控 35803第四章资产管理 3284294.1固定资产管理 3167114.2流动资产管理 416486第五章成本管理 425155.1成本核算方法 483495.2成本控制措施 427843第六章财务风险管理 5229656.1风险识别与评估 5219876.2风险应对策略 512988第七章财务分析与决策 563237.1财务分析指标 5243757.2财务决策方法 66307第八章财务监督与审计 689348.1财务监督机制 621068.2内部审计流程 6第一章财务管理概述1.1财务管理的目标财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业理财活动的出发点和归宿。企业财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是该目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标认为，企业的价值在于为股东创造财富，通过股票价格的上涨和股息的分配来实现。这一目标考虑了时间价值和风险因素，但可能会导致企业过于关注股东利益而忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标则是在权衡股东利益和其他利益相关者利益的基础上，追求企业整体价值的最大化。它综合考虑了货币的时间价值、风险因素以及企业的长期发展，是较为合理的财务管理目标。1.2财务管理的职能财务管理的职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是企业财务管理的核心，它涉及到企业的投资决策、融资决策和股利分配决策等。投资决策决定了企业的资金投向和资产配置，影响着企业的未来发展和盈利能力。融资决策则是确定企业的资金来源和融资方式，以满足企业的资金需求并降低融资成本。股利分配决策则关系到股东的利益和企业的留存收益。财务计划是根据企业的财务目标和经营计划，制定财务预算和财务规划，为企业的财务管理提供指导和依据。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证企业的财务活动符合财务计划和财务制度的要求，防范财务风险，提高财务管理的效率和效果。第二章财务预算管理2.1预算编制流程预算编制是企业财务管理的重要环节，其流程一般包括以下几个步骤：企业需要明确预算目标和预算期间。预算目标应与企业的战略目标和经营计划相一致，预算期间则根据企业的实际情况和管理需求确定，通常为一年。各部门根据预算目标和预算期间，结合本部门的职责和业务特点，编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算等内容。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，审核内容包括预算的合理性、可行性和准确性。审核过程中，财务部门应与各部门进行沟通和协调，对预算草案进行调整和完善。企业管理层对审核通过的预算方案进行审批，形成正式的预算文件，并下达各部门执行。2.2预算执行与控制预算执行是将预算方案转化为实际行动的过程，预算控制则是对预算执行过程的监督和控制，保证预算目标的实现。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案进行操作，不得随意调整预算项目和金额。如确需调整，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行跟踪和分析，及时发觉预算执行过程中存在的问题和偏差，并采取相应的措施进行纠正。同时企业应建立健全预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门绩效挂钩，激励各部门积极执行预算方案，提高预算执行的效率和效果。第三章资金管理3.1资金筹集资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，它是企业为了满足生产经营活动的需要，从各种渠道筹集资金的过程。企业的资金筹集渠道主要包括内部筹集和外部筹集。内部筹集是指企业通过留存收益、折旧等方式从内部获取资金。这种方式具有成本低、风险小的优点，但筹集的资金数量有限。外部筹集则是指企业通过发行股票、债券、借款等方式从外部获取资金。这种方式可以筹集到大量的资金，但成本较高，风险也较大。在进行资金筹集时，企业应根据自身的实际情况和资金需求，选择合适的筹集渠道和方式。同时企业还应考虑资金成本、风险、期限等因素，制定合理的资金筹集方案，以保证企业的资金需求得到满足，同时降低资金成本和风险。3.2资金使用与监控资金使用是指企业将筹集到的资金投入到生产经营活动中，以实现企业的发展目标。企业在进行资金使用时，应遵循合理性、效益性和安全性的原则。合理性原则要求企业根据生产经营的实际需要，合理安排资金的使用方向和金额。效益性原则要求企业在进行资金使用时，充分考虑资金的使用效益，选择经济效益好的项目进行投资。安全性原则要求企业在进行资金使用时，加强风险管理，保证资金的安全回收。资金监控是对企业资金使用过程的监督和控制，它是保证资金合理使用和安全的重要手段。企业应建立健全资金监控体系，对资金的使用情况进行实时监控和分析，及时发觉资金使用过程中存在的问题和风险，并采取相应的措施进行解决和防范。第四章资产管理4.1固定资产管理固定资产是企业生产经营活动的重要物质基础，对固定资产进行有效的管理，对于提高企业的生产效率和经济效益具有重要意义。固定资产管理的内容主要包括固定资产的购置、使用、维护、折旧和处置等方面。在固定资产购置方面，企业应根据生产经营的需要，合理确定固定资产的购置计划，并按照规定的程序进行采购。在固定资产使用方面，企业应建立健全固定资产的使用管理制度，加强对固定资产的使用和维护，提高固定资产的使用效率和使用寿命。在固定资产折旧方面，企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产进行折旧计提，以反映固定资产的损耗和价值转移。在固定资产处置方面，企业应按照规定的程序和要求，对闲置、报废的固定资产进行处置，以实现固定资产的优化配置和价值最大化。4.2流动资产管理流动资产是企业在一年内或一个经营周期内能够变现或运用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。流动资产管理的目标是在保证企业生产经营活动正常进行的前提下，尽量减少流动资产的占用，提高流动资产的周转速度和使用效率。在货币资金管理方面，企业应加强对现金、银行存款等货币资金的管理，合理确定货币资金的持有量，提高货币资金的使用效率。在应收账款管理方面，企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收，降低应收账款的风险和坏账损失。在存货管理方面，企业应加强对存货的采购、存储和销售等环节的管理，合理确定存货的储备量，降低存货的成本和风险。第五章成本管理5.1成本核算方法成本核算是成本管理的基础，它是对企业生产经营过程中发生的各种费用进行归集和分配，计算出产品或服务的成本。成本核算的方法主要有品种法、分批法和分步法。品种法是以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于大量大批单步骤生产的企业。分批法是以产品的批别为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于单件小批生产的企业。分步法是以产品的生产步骤为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。这种方法适用于大量大批多步骤生产的企业。企业应根据自身的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，以保证成本核算的准确性和可靠性。5.2成本控制措施成本控制是企业在生产经营过程中，对各项成本费用进行控制和管理，以降低成本、提高经济效益的一种管理活动。成本控制的措施主要包括以下几个方面：一是制定成本控制标准。企业应根据自身的生产经营情况和市场竞争状况，制定合理的成本控制标准，作为成本控制的依据。二是加强成本核算和分析。企业应建立健全成本核算制度，加强对成本费用的核算和分析，及时发觉成本控制中存在的问题和薄弱环节。三是采取成本控制措施。企业应根据成本核算和分析的结果，采取相应的成本控制措施，如降低材料消耗、提高劳动生产率、节约能源等，以降低成本费用。四是建立成本考核制度。企业应建立健全成本考核制度，对各部门和员工的成本控制情况进行考核和评价，将成本控制效果与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本控制工作。第六章财务风险管理6.1风险识别与评估财务风险是企业在财务管理过程中面临的各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。风险识别是对企业可能面临的各种财务风险进行识别和分类，以便采取相应的风险管理措施。风险评估是对识别出的财务风险进行评估和分析，确定风险的大小和可能性。风险识别和评估的方法主要有风险清单法、财务报表分析法、风险树分析法等。企业应根据自身的实际情况和风险管理的需要，选择合适的风险识别和评估方法，对企业可能面临的财务风险进行全面、系统的识别和评估，为风险管理提供依据。6.2风险应对策略风险应对策略是企业根据风险评估的结果，采取相应的措施来降低风险、转移风险或接受风险。降低风险的措施主要包括加强内部控制、优化财务结构、合理安排资金等。转移风险的措施主要包括购买保险、签订合同等。接受风险是指企业在权衡风险和收益的基础上，决定承担一定的风险。企业应根据风险评估的结果和自身的风险承受能力，选择合适的风险应对策略，以降低财务风险对企业的影响，保障企业的财务安全。第七章财务分析与决策7.1财务分析指标财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法，它是企业财务管理的重要组成部分。财务分析的指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。偿债能力指标是用来衡量企业偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率、速动比率等。营运能力指标是用来衡量企业资产管理效率的指标，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。盈利能力指标是用来衡量企业盈利能力的指标，如销售净利率、净资产收益率、总资产报酬率等。发展能力指标是用来衡量企业发展潜力的指标，如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。企业应根据自身的实际情况和分析目的，选择合适的财务分析指标，对企业的财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。7.2财务决策方法财务决策是企业财务管理的核心，它是企业在财务管理过程中，根据财务分析的结果和企业的发展战略，对企业的投资、融资、股利分配等重大财务问题进行决策的过程。财务决策的方法主要有定量分析方法和定性分析方法。定量分析方法是通过建立数学模型，对财务决策问题进行定量分析和计算，如净现值法、内部收益率法、获利指数法等。定性分析方法是通过对财务决策问题进行定性分析和判断，如专家意见法、德尔菲法等。企业应根据财务决策问题的特点和实际情况，选择合适的财务决策方法，以提高财务决策的科学性和准确性。第八章财务监督与审计8.1财务监督机制财务监督是对企业财务活动进行监督和检查的一种管理活动，它是保证企业财务管理规范、有序进行的重要手段。财务监督机制主要包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督是指企业内部的财务监督机构和人员对企业的财务活动进行监督和检查，如内部审计部门、财务部门等。内部监督的主要内容包括财务制度的执行情况、财务预算的执行情况、财务收支的合法性和合理性等。外部监督是指企业外部的监督机构和人员对企业的财务活动进行监督和检查，如财政部门、审计部门、税务部门等。外部监督的主要内容包括企业的财务报表、财务核算、纳税情况等。企业应建立健全财务监督机制，加强内部监督和外部监督的协调配合，形成全方位、多层次的财务监督体系，以保证企业的财务活动合法、合规、有序进行。8.2内部审计流程内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过对企业内部的财务收支