《会计综合实训》（第4版）明细账

交易性金融资产明细分类账

明细账户名称：琼金盘股票（成本）第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借61300.00

12月01日业务33#出售琼金盘股票61300.00

本月合计61300.00平0

交易性金融资产明细分类账

明细账户名称：琼金盘股票（公允价值变动）第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

交易性金融资产明细分类账

明细账户名称：新大洲债券（成本）第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借55100.00

交易性金融资产明细分类账

明细账户名称：新大洲债券（公允价值变动）第页

□期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月31日业务99108#新大洲债券市场价值下跌1500.()0

本月合计1500.00贷1500.00

应收票据明细分类账

明细账户名称：银行承兑汇票-广东利奋电子有限公司第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月05日业务2018#销售B产品800件162720.00

本月合计162720.00借162720.00

应收票据明细分类账

明细账户名称：银行承兑汇票-南昌机电厂第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月24日业务6667#销售A产品700件163200.00

本月合计163200.00借163200.00

应收账款明细分类账

明细账户名称：河南无线电厂第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借15000.00

12月18日业务5150#确认已逾期应收货款为坏账15000.00

本月合计15000.00平0

应收账款明细分类账

明细账户名称：南京无线电厂第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借100000.00

12月08日业务2422#收回前欠货款100000.00

本月合计100000.00平0

应收账款明细分类账

明细账户名称：商丘电器贸易有限公司第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借397700.00

应收账款明细分类账

明细账户名称：吉林电器厂第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借302156.78

12月300业务8385#收回前欠货款302156.78

本月合计302156.78平0

应收账款明细分类账

明细账户名称：山西广播电视影业有限公司第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月12日业务3938#销售B产品800件140400.00

本月合计140400.00借140400.00

预付账款明细分类账

明细账户名称：唐山金属材料有限公司第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借50000.00

预付账款明细分类账

明细账户名称：广州泉达五金有限公司第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借36980.00

其他应收账款明细分类账

明细账户名称：本公司销售科备用金第页

□期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借30000.00

其他应收账款明细分类账

明细账户名称：本公司供应科备用金第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借20000.00

其他应收账款明细分类账

明细账户名称：叶权豪第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借15000.00

12月05日业务1816#叶权豪报销差旅费15000.00

本月合计15000.00平0

其他应收账款明细分类账

明细账户名称：张晓丽第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月04日业务1312#张晓丽出差借差旅费1800.00

12月12日业务3736#张晓丽报销差旅费1800.00

本月合计1800.001800.00平0

其他应收账款明细分类账

明细账户名称：王成第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借0

12月18日业务5049#王成出差借差旅费1300.00

本月合计1300.00借1300.00

坏账准备明细分类账

明细账户名称：应收账款第页

R期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额贷3820.26

12月18日业务5150#确认已逾期应收货款为坏账15000.00

12月31日业务101111#计提本期坏账准备13870.24

本月合计15000.0013870.24贷2690.50

坏账准备明细分类账

明细账户名称：其他应收账款第页

H期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额贷306.62

12月31日业务101112#计提本期坏账准备50.12

本月合计50.12贷256.50

材料采购明细分类账

明细账户名称：甲材材计量单位：千克第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月H字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额00

12011二采购甲材材80001296000

122257#采购甲材材70001391000

123090#验收入库1500011165000

123091#产生差异22000

本月合计150001870001500018700000

材料采购明细分类账

明细账户名称：乙材材计量单位：千克第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额00

12014#采购乙材材60001060000

121953#采购乙材材40001144000

122675#采购乙材材25001025000

123090#验收入库125009112500

123091#产生差异16500

本月合计125001290001250012900000

原材料明细分类账

明细账户名称：甲材材计量单位：千克第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月H字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额2300011253000

123090#甲材材入库1500011165000

123192#领用甲材材3032511333575

本月合计1500011165000303251133357576751184425

原材料明细分类账

明细账户名称：乙材材计量单位：千克第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额190009171000

123090#乙材材入库125009112500

123192#领用乙材材201559181395

本月合计125009112500201559181395113459102105

原材料明细分类账

明细账户名称：M自制半成品计量单位：件第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月0字数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额70030.221140

122463#发出材料70030.221140

本月合计70030.22114000

原材料明细分类账

明细账户名称：丁材材计量单位：件第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月0字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额00

122977#丁材材入库50048.2824140

122g78#领用丁材材50048.2824140

本月合计50048.282414050048.282414000

周转材料明细分类账

明细账户名称：低值易耗品-工作服计量单位：套第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月H字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余/p>

121029#领用工作/p>

本月合计14011816520101181180

周转材料明细分类账

明细账户名称：低值易耗品-手套计量单位：副第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月日字数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额3003.61080

121135#领用手套2603.6936

本月合计2603.6936403.6144

周转材料明细分类账

明细账户名称：包装物-铁盒计量单位：个第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月0字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额481306240

122569#发出铁盒481306240

本月合计48130624000

周转材料明细分类账

明细账户名称：低值易耗品-文件柜-成本计量单位：套第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额00

122360#购入文件柜43401360

本月合计4340136043401360

周转材料明细分类账

明细账户名称：低值易耗品-文件柜-摊销计量单位：套第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额000

122361#文件柜摊销4680

本月合计46804-680

材料成本差异明细分类账

明细账户名称：甲材材成本差异第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借11286.82

12月30日业务8991#入库材料产生差异22000.00

12月31日业务9194#发出材料负担差异26552.58

本月合计22000.0026552.58借6734.24

材料成本差异明细分类账

明细账户名称：乙材材成本差异第页

日期业务号凭证号摘要借方贷方借或贷余额

12月01日期初余额借5492.18

12月30日业务8991#入库材料产生差异16500.00

12月31日业务9195#发出材料负担差异14076.25

本月合计16500.0014076.25借7915.93

委托加工物资明细分类账

明细账户名称：加工成丁材料计量单位：件第页

2017年凭证摘要收入发出结存

月H字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额

1201期初余额000

122463#委托加工料70030.2021140

122464#支付加工费2100

122976#支付运费900

122977#加工完成50048.2824140

本月合计70030.202414050048.282414000

基本生产成本明细分类账

车间名称：一车间产品名称：A产品计量单位：元第页

2017年业务号凭证号摘要合计成本项目

月日直接材料直接人工制造费用其他项目

1201期初余额22634.1010972.656117.725543.73

1230业务8486#分配工资费用67000.0067000.00

1230业务8587#计提职工福利费9380.009380.00

1230业务8688#计提工会教育费3015.003015.00

1231业务9092#分配材料费用220000.00220000.00

1231业务9194#分配成本差异17512.0017512.00

1231业务9599#分配制造费用88244.0088244.00

本月生产费用405151.00237512.0079395.0088244.00

生产费用合计427785.10248484.6585512.7293787.73

1231业务96101#结转完工产品342950.52188338.0273738.4680874.04

月末在产品84834.5860146.6311774.2612913.69

基本生产成本明细分类账

车间名称：一车间产品名称：B产品计量单位：元第页

2017年业务号凭证号摘要合计成本项目

月日直接材料直接人工制造费用其他项目

1201期初余额8585.354162.042320.522102.79

1230业务8486#分配工资费用43320.0043320.00

1230业务8587#计提职工福利费6064.806064.80

1230业务8688#计提工会教育费1949.401949.40

1231业务9092#分配材料费用110000.00110000.00

1231业务9194#分配成本差异8756.008756.00

1231业务9599#分配制造费用52946.4552946.45

本月生产费用223036.65118756.0051334.2052946.45

生产费用合计231622.00122918.0453654.7255049.24

1231业务96102#结转完工产品209455.98109403.5049384.4950667.99

月末在产品22166.0213514.544270.234381.25

基本生产成本明细分类账

车间名称：二车间产品名称：C产品计量单位：元第页

2017年业务号凭证号摘要合计成本项目

月日直接材料直接人工制造费用其他项目

1201期初余额14311.126398.604184.673727.85

1229业务7678#领用丁材料24140.0024140.00

1230业务8486#分配工资费用51100.0051100.00

1230业务8587#计提职工福利费7154.007154.00

1230业务8688#计提工会教育费2299.502299.50

1231业务9093#分配材料费用81000.0081000.00

1231业务9195#分配成本差异6285.606285.60

1231业务95100#分配制造费用62381.1662381.16

本月生产费用234360.26111425.6060553.5062381.16

生产费用合计248671.38117824.2064738.1766109.01

1231业务96103#结转完工产品184637.1081445.3551055.3552136.40

月末在产品64034.2836378.8513682.8213972.61

基本生产成本明细分类账

车间名称：二车间产品名称：D产品计量单位：元第页

2017年业务号凭证号摘要合计成本项目

月日直接材料直接人工制造费用其他项目

1201期初余额12190.955450.663564.713175.58

1230业务8486#分配工资费用43460.0043460.00

1230业务8587#计提职工福利费6084.406084.40

123C业务8688#计提工会教育费1955.701955.70

1231业务9093#分配材料费用99000.0099000.00

1231业务9195#分配成本差异7682.407682.40

1231业务95100#分配制造费用41587.6441587.64

本月生产费用199770.14106682.4051500.1041587.64

生产费用合计211961.09112133.0655064.8144763.22

1231业务96104#结转完工产品202424.61106134.1953113.4443176.98

月末在产品9536.485998.871951.371586.24

辅助生产成本明细分类账

车间名称：机修车间项目名称：FI常维护修理计量单位：元第页

2017年业务号凭证号摘要合计成本项目

月日直接材料直接人工制造费用其他项目

1201期初余额0000

1210业务3129#领用工作服1180.001180.00

1211业务3635#领用手套180.00180.00

1216业务4645#支付运杂费137.26137.26

1229业务7981#计提折旧费10151.7610151.76

1230业务8284#支付车间差旅费425.60425.60

1230业务8286#分配工资费用23640.0023640.00

1230业务8587#计提职工福利费3309.603309.60