个人所得税练习知识分享

1、中国公民王某在国内一家公司任职，2011年12月收入情况如下：（1）当月工资9000元，年终奖50000元。（2）一次取得稿费2000元。（3）一次取得审稿收入10000元。（4）因交通事故获得保险赔款5000元。（5）取得国债利息2000元，股息1000元。（6）转让一项专利的使用权，一次取得收入6000元。要求：计算王某12月应纳的个人所得税。（1）当月工资应纳税额=（9000-3500）×20%-555=545元50000÷12=4166.67税率10%速算扣除数105年终奖应纳税额=50000×10%-105=4895元（2）稿费应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元（3）审稿收入应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元（4）保险赔款免税。（5）国债利息免税，股息应纳税额=1000×20%=200元（6）特许权使用费所得应纳税额=6000×（1-20%）×20%=960元2、李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员，2011年10月收入情况如下：（1）外商投资企业支付工资15000元，国内派遣单位支付工资2500元。（2）利用业余时间为国内某单位进行工程设计，取得收入20000元，从中拿出5000元直接捐给贫困地区。（3）取得出租住房收入3000元，当月发生房屋修理费1200元。（不考虑相关税费）（4）参加商场举行的有奖销售活动，中奖20000元。（5）一篇论文在期刊上发表，取得稿酬3000元。（6）从所投资入股的企业取得股息收入1000元。要求：计算李某10月应纳的个人所得税。3、中国公民赵某是国内一家企业的职员，2011年12月收入情况如下：（1）当月工资2000元，年终奖30000元。（2）取得省政府颁发的科技奖5000元。（3）将拥有的两套住房中的一套出售，获得收入200000元，该房已使用6年，实际造价120000元，出售时支付交易费用等相关费用5000元。（4）一篇小说在一家报纸上连载，至2012年2月才能连载结束，本月获得部分稿酬3000元。（5）临时担任会议翻译，取得收入5000元。要求：计算赵某2011年12月应纳的个人所得税。（1）当月工资2000＜3500，不纳税[30000-（3500-2000）]÷12=2375适用的税率是10%，速算扣除数是105年终奖应纳税额=[30000-（3500-2000）]×10%-105=2745元（2）省政府颁发的科技奖免税（3）出售住房收入应纳税额=（200000-120000-5000）×20%=15000元（4）本月获得的部分稿酬暂时不纳税（5）翻译收入应纳税额=5000×（1-20%）×20%=800元4、国内某公司职员周某2011年12月收入情况如下：（1）工资收入3000元，季度奖5000元；（2）业余时间兼职翻译取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元；（3）取得稿酬6000元；（4）将自用6年唯一家庭住房出售，收入300000元，原值150000元，交易费用5000元；（5）为国外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，已经在该国缴纳了个人所得税20000元。要求：计算周某本月应纳的个人所得税。（1）工资和季度奖合并纳税=（3000+5000-3500）×10%-105=345元（2）翻译收入应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000元公益性捐赠扣除限额=48000×30%=14400元翻译收入应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080元（3）稿酬应纳税额=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元（4）出售住房收入免税（5）扣除限额=150000×（1-20%）×20%=24000元补税=24000-20000=4000元5、中国公民李某是境内一家公司的职员，2011年12月收入情况如下：（1）当月工资收入5000元；年终奖36000元；（2）利用业余时间取得翻译收入30000元；（3）为A国某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。（5）购买福利彩票，一次中奖50000元。（1）当月工资应纳税额=（5000-3500）×3%=45元36000÷12=3000税率10%速算扣除数105年终奖应纳税额=36000×10%-105=3495元（2）劳务报酬所得应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元（3）扣除限额=150000×（1-20%）×20%=24000元补税=2