《中外商业银行信贷管理的比较与启示研究》11000字（论文）

iii中外商业银行信贷管理的比较与启示研究摘要金融是现代经济的核心，商业银行作为重要的金融机构，其主要的业务和职能是信贷。外资银行经过长久的发展已经形成了一套较为完整的、科学的信贷管理体系，而我国商业银行则在信贷业务的处理上通常有着风险把控不到位、运营管理不完善等缺陷。为了让我国信贷业务的管理更加科学严谨，需要建立一套严谨的、科学的机制，这样可以推动我国银行业的进步，同时还可以维护我国金融系统的稳定，促进金融行业的繁荣兴盛。本文先阐述了中外商业银行信贷管理的背景和重要性。其次，以近十年来我国银行资产的相关数据为依据，研究总结我国银行在信贷业务处理上存在的缺陷。再者，研究外资银行的信贷管理情况，讨论外资银行信贷管理的优势，对比得出中外商业银行信贷管理的差异。最后，为促进我国银行业的发展提出建议。本文讨论了国内银行和国外银行的信贷业务处理的现状，通过运用比较分析法和文献分析法，研究中外商业银行在信贷管理上的差异，在外国的银行先进的信贷管理制度中得到启示，以期望改善我国银行业的信贷管理水平。关键词：信贷管理；中外银行；比较；启示目录1.引言 11.1选题背景与意义 11.1.1选题背景 11.1.2选题意义 11.2研究方法和思路 21.2.1研究方法 21.2.2研究思路 21.3文献综述 21.3.1国外研究现状 21.3.2国内研究现状 32.中国商业银行信贷管理的现状和问题 32.1中国商业银行信贷资产的现状 32.1.1信贷规模现状 32.1.2信贷结构变动 52.1.3信贷质量现状 62.2中国商业银行信贷管理的问题 92.2.1贷款分类方法不科学 92.2.2信贷人员素质亟待提高 92.2.3贷款调查和管控不合理 92.2.4信贷风险管理的理念存在误区 102.2.5信贷监管存在缺陷 103.外资银行信贷管理的现状 103.1健全的信贷业务管理架构 103.1.1严格实施KYC标准 103.1.2采取有效制衡的审批机制 113.1.3注重风险的早期防范 113.2完善的产品管理、定价和考核机制 123.2.1开展全方位的管理 123.2.2采用先进的风险定价方法 123.2.3实行综合绩效考核和激励机制 134.中外银行信贷管理制度的主要差异 144.1中外银行信贷管理的比较架构 144.2中外银行信贷管理的主要差异 144.2.1组织结构上的差异 144.2.2风险防范意识和控制手段上的差异 164.2.3人员制约手段的差异 174.2.4财务管理制度上的差异 184.2.5不良贷款处理策略上的差异 185.外资银行信贷管理对我们的启示 185.1建立健全信贷组织管理体制 185.2树立正确的信贷经营管理思想 195.3客观评价银行的信贷风险 205.4改革财务管理制度 205.5加强银行信贷监管 21结语 21参考文献： 221.引言1.1选题背景与意义1.1.1选题背景商业银行是以金融财产为管理对象的金融机构，其主要的业务和职能是信贷。中国和外国的银行在信贷业务的处理方面存在一定的差距。在国外，有关信贷方面有着一套较为完整的处理机制，并且国外的银行十分重视预防风险。外资银行[1]对贷款的原则、程序、审批等内容制定了严谨的、明确的章程。与外资银行不同的是，国内银行虽然在改革开放之后有了飞速的进步和发展，但是由于体制问题，尽管我国商业银行的经营管理机制在逐步的完善，但是信贷管理机制和经营管理体制依然相对滞后，与外资银行相比仍然存在着较大的差距，我国商业银行信贷管理水平亟待提高。1.1.2选题意义金融是现代经济的核心，是国家重要的核心竞争力。商业银行是金融系统的重要组成部分。自改革开放以来，我国商业银行有了飞速的进步和发展，信贷管理水平也有了较为明显的提升，但是我国商业银行与经过长久发展的外资银行相比，仍存在明显的不足，这主要表现[2]在：我国社会信用体系不健全，银行和企业之间信息不对等，信贷工作难以展开；我国银行业普遍“重贷款轻管理”，忽视贷款后期的管理工作……种种问题，反映出我国银行业的信贷处理水平较低，相关体制存在较大的问题，提高我国的信贷问题的处理水平刻不容缓。通过提升我国的信贷管理水平，建立一套科学的、规范的信贷管理体制，可以使我国商业银行信贷风险的把控能力得到增强，同时还可以促进金融业的发展，维持我国金融系统的稳定。1.2研究方法和思路1.2.1研究方法本篇文章主要运用文献研究法和对比分析法进行讨论。首先查阅相关资料和文献，了解研究现状。然后运用对比分析法，先把相关数据聚集在一起，然后展开纵向对比和横向对比，再进行数据资料详细研究，最后了解中外商业银行信贷管理的差异和问题。1.2.2研究思路研究思路如下图所示：中外银行信贷管理制度的主要差异中外银行信贷管理制度的主要差异外资银行信贷管理对我们的启示图1.1本文的研究思路1.3文献综述1.3.1国外研究现状Davalas和Syriopoulos（2014）分析了信贷风险和宏观经济状况之间的联系，并以银行内部评级数据为研究对象，研究了不同经济环境下信贷风险质量变化对风险评级转换矩阵的影响。这些实证研究结果对银行在核心资本要求和基础贷款组合中的风险加权资产方面与巴塞尔准则保持一致是有用的和关键的。ChengMingHuang、WuXueJiang和YunQiYang（2014）根据数据库设计技术、数据库管理运行机制和数据库建模，并且结合银行业信贷处理系统的运行特点，研究了银行业经营处理系统设计的重要组成部分，并给出了相应的解决方案。1.3.2国内研究现状张菁（2020）阐述了政府对于商业银行的监督管理研究的现状和重要性,讨论了国有商业银行的发展现状。然后以内蒙古的C行为例，认真的探讨了政府的监管机构的履职状况、监督体制和制度框架,研究得出我国商业银行信贷业务在监督和管理方面的缺陷，而后制定相关的措施弥补这个缺陷,为今后国有商业银行信贷监管提供了一定借鉴。

刘梅（2019）详细研究了我国商业银行的信贷风险管理所遭受的挑战，然后指出应该制定一些有针对性的关于信贷风险管理的规章制度。罗韬（2016）表明国内银行信贷管理体制还在不断发展的阶段，我国商业银行的体制存在缺陷，和国外的商业银行相比有很大的不足之处，这篇文章十分详细地讨论研究了中国商业银行和外资银行在信贷管理上的不同之处，然后给出促进我国银行业发展的建议。2.中国商业银行信贷管理的现状和问题2.1中国商业银行信贷资产的现状2.1.1信贷规模现状（1）资产负债和信贷图2.1显示了我国银行业金融机构2010-2020年的资产负债和存贷款的情况，根据银保监会的季度报表和中国人民银行的统计数据归纳而来。我国商业银行业金融机构[3]的资产数额在2020年资产数额高出300万亿元，负债数额也达到了293万亿元。2010年的资产规模是94万亿元，2020年资产总额到达了319万亿元，资产数额增长了3.4倍；2020年的负债总额为293万亿，对比2010年的88万亿，大约增长了231%的。从增速来看，银行的资产增长率和负债增长率的走势几乎同步，自2010年以来，我国银行业金融机构资产负债增长率总体呈下降趋势，2018年降到最低点，2016年和2020年有一定的回升。在2016-2018年，资产负债增速呈现下降趋势，并且在这三年期间将近下降了大约10%，造成这一现象的主要原因是流动性[4]的紧缩，当然，2016年资产负债的绝对规模较高也一定程度的影响了增长率。图2.1银行业金融机构资产负债情况（万亿元）（2）信贷发展现状表2.1是2010-2020年间的GDP增长率和存贷款发展情况。总体来看，2010-2020年期间，我国银行类金融机构存款增速呈现W型变动，贷款增速波动下降，而同时期的经济增长率稳步下降。全国银行业金融机构2010年的存款是71.82万亿元，2020年的存款余额是213.08万亿元，相比提高了2.96倍；2010年的贷款余额是47.91万亿元，2020年的贷款余额是172.72万亿元，提高了3.6倍。存款增速和贷款增速的变动呈现一致性。经济增长和商业银行的存贷款增速相互影响。经济的发展速度影响着信贷的发展情况；此外，银行存贷款的上升也能够促进经济的繁荣，是经济前进的推动力。表2.1显示，银行业的贷款增速相比经济增速的波动幅度较大，最低值为12.34%，而最高值达到19.89%。总体来看，银行业贷款增速高于GDP的增速，这促进了我国企业的融资和社会经济的发展。表2.1银行业金融机构存贷款情况（万亿元）年份存款存款增长率贷款贷款增长率GDP增速201071.8220.16%47.9219.89%10.60%201180.9412.69%54.7914.35%9.60%201291.7613.37%62.9914.96%7.90%2013104.3813.76%71.9014.14%7.80%2014113.869.08%81.6813.60%7.40%2015136.8120.15%93.8914.95%7%2016151.9411.06%106.3413.25%6.80%2017165.178.71%119.4512.34%6.90%2018178.127.84%135.8413.72%6.70%2019193.538.65%152.9312.58%6%2020213.0810.10%172.7212.94%2.30%2.1.2信贷结构变动图2.2反映了2010-2020年，我国银行的个贷和企贷的状况。在2010年，银行的个贷额为11.25万亿元，2020年个人贷款数额为62.43万亿元，是2010年的5.54倍；2010年的企业贷款余额是36.64万亿元，2020年企业贷款余额达到109.67万亿元，增长了2.99倍。我国银行业贷款增长率也存在一些差异。首先，2020年个人贷款增速达到最低值，2017年企业贷款增速达到最低值。其次，个人贷款增长率一直高于企业贷款增长率，二者贷款的增长率也大致相差平均10%的数值。最后，企业贷款增速比总贷款增速要低，而个人贷款增速要比贷款总增速高很多，这反映出我国商业银行的信贷资产配置的发展愈加均衡。图2.2银行业金融机构分部门贷款规模和增速（万亿元）图2.3根据人民银行公布的统计数据整理得出。研究分析银行贷款结构中的个人贷款的比重和企业贷款的比重，可以更加准确地研究商业银行信贷资产分配的结构。在2010年，我国银行的个贷占比是23.5%，企贷占比是76.5%；在2016年，我国银行的个贷占比是36.28%，企贷占比是63.72%。2016年的个贷占比和2010年相比提升大约10%。图2.3银行业金融机构信贷持有部门结构2.1.3信贷质量现状2010-2020年，我国银行的不良贷款情况由图2.4显示。我国银行业的不良贷款总额和比率不断增加。在最近十年里，我国银行业的不良贷款数额和比率都在增加，我国银行的资产质量[5]需要提升，商业银行整体风险状况有待改善。因此，中国银行业面临的重大问题一个重要问题是不良资产的转化。图2.4我国商业银行不良贷款额（亿元）为了更加准确的探讨我国银行业的贷款现状，本文以中国工商银行为代表，考察其2015-2020年各行业的信贷资产质量。如图2.5中数据所示，2020年工商银行不良贷款数额[6]为2939.78亿元，不良贷款数额提高了22%，即不良贷款数额比去年扩张537.91亿元；2020年工商银行不良贷款率为1.58%，同去年相比增加了0.15%。在不良贷款的产业结构方面，不良贷款数额前三位的产业为制造业（653.6亿）、批发和零售业（602.72亿）、租赁和商务服务业（312.42亿），不良贷款的比率[7]前三位的产业为住宿和餐饮业（14%）、批发和零售业（13.78%）和采矿业（4.28%）。 图2.5中国工商银行不良贷款行业分布情况（亿元） 图2.6显示了不同类型的不良贷款率。各种类型的银行不良贷款余额和比率都大不相同，这是因为风险把控能力和业务经营能力[8]之间存在差异。各种类型的商业银行中，农村商业银行的不良贷款率一直是最高的，其他三类银行之间的资产质量相差较小，近三年来，股份制商业银行和大型商业银行资产质量比较好。各个类型的商业银行信贷资产质量的走势是相似的，他们都呈现上升的趋势，这和整体的信贷资产质量的变化趋势相符。图2.6我国商业银行分机构不良贷款率2.2中国商业银行信贷管理的问题2.2.1贷款分类方法不科学在贷款管理方法中贷款的分类是十分重要的内容，国际上普遍使用的方式是贷款五级分类制。贷款五级分类把商业银行贷款进行分类，但是划分方式比较简单，因此存在着一定的缺陷[9]：强调贷款以后的检查，无法早期显示资产质量的恶化；不能区分借款人风险和债项风险[10]等。因为贷款五级分类存在明显的缺陷，国内银行依照贷款五级分类制，再次把贷款进行细致的划分，把贷款划分为十个等级。此种新的分类方式较为明确的表明了信贷客户的风险程度，但是这样的划分依旧不够客观过强的问题依旧存在，因为它仍然需要依靠着信贷管理人员的主观判断。2.2.2信贷人员素质亟待提高信贷人员在贷款办理过程中需要直接面对和联系授信对象，而且还要收集整理出的客户资料呈交给贷款的决策者。信贷人员需要良好的职业素养[11]，因为贷款的最终决定人要依据信贷人员提供的相关信息进行有效判断。优秀的职业素养可以使信贷人员在和客户联系的时候发挥良好的交流能力，可以对客户的相关信息做出准确的初步判断，同时可以提供出有效的信息。然而在我国商业银行真正的工作当中，大量前线的信贷工作人员并不具备优秀的专业素养[12]，他们缺乏基本的业务技能，不具备严谨负责的工作态度，甚至有些信贷人员法制观念淡薄，为谋求私利，利用自己的职务进行钱权交易，致使贷款风险增大，银行资产受损。2.2.3贷款调查和管控不合理我国商业银行在贷款方面存在一些问题。一方面，贷前调查不到位。贷款前的调查是贷款业务的基本条件，但是我贷前调查存在着一些问题：信贷人员盲目相信贷款者的资料，不仔细审查资料；信贷人员不按照相关的规定章程进行调查，贷款者信息整理不够准确等。另一方面，贷后管理不够重视。贷款后期的相关管理是贷款业务的重要部分，但是贷后跟踪管理一直以来都是我国商业银行的薄弱环节，主要存在两方面的问题：一方面，我国商业银行重贷轻管。另一方面，我国商业银行贷后管理存在制度漏洞。2.2.4信贷风险管理的理念存在误区首先，我国商业银行认为风险不可控。我国商业银行面对风险要么选择硬抗，要么选择放弃，这是因为我国银行一般认为风险只可以回避[13]。我国商业银行没有形成科学的评估方式。其次，我国商业银行体制的不合理。我国商业银行实行的是垂直单线的行政管理模式。商业银行内部下级只受上级控制，各级部门之间没有横向的制约管理。最后，我国商业银行缺乏团队意识。我国商业银行过于依赖首席领导的个人表现和专业素质，往往缺乏团队合作意识，不能做到资源共享、权利共享、利益共享和责任共享。2.2.5信贷监管存在缺陷我国商业银行在信贷监管方面存在一些缺陷[14]。第一，外部监管。中国人民银行和银保监会是我国银行业的监管主体。我国银行的信贷把控存在着诸多问题：各监管机构交流联系不多；监管目标不够明确等。第二，内部监管。我国商业银行信贷部门建立了一套较为完善的内部监管机制，但是具体的落实并不到位。目前，我国商业银行只重视政府监管的主要环节，从而忽视了其他方面的主动的内部监管手段。并且银行内部监管意识不足，缺乏明确的职责分配和内部的主动监管意识，我国商业银行自查式的内部监管，无法对内部信贷员工以及信贷产品进行有效的约束和规范管理，从而导致我国商业银行过度的依赖于政府的监管。3.外资银行信贷管理的现状3.1健全的信贷业务管理架构3.1.1严格实施KYC标准外资银行在开展每项信贷工作之初，都会制作一套严谨的、细致的KYC方案。具体流程如图3.1所示。放弃不符合要求放弃不符合要求的客户和符合银行要求的客户建立业务关系图3.1KYC流程图3.1.2采取有效制衡的审批机制外资银行实行条块结合的矩阵型结构管理体系进行信贷管理[15]。在贷款审查时，银行让不同部门之间各派出工作人员，三人或者双人共同进行贷款审批方可有效，因为这些审批的工作人员属于不同部门，所以实现了信贷环节的相互制衡。比如花旗银行，花旗银行所有贷款的审批要有至少两名的授权人员，这些授权的审批人员来自风险管理部门或是业务管理部门，他们一起决定贷款的审批，并且在各自单独的考虑后进行署名才有用。在国外，银行行长没有贷款的审批权，也没有贷款的决定权。综上所述，外资银行的整个审批过程呈现出横向流动的特征，这样有助于信贷中期的风险控制。3.1.3注重风险的早期防范外资银行重视信贷风险的早期防范，强调过程控制，银行前台在跟踪客户的情况的同时，银行后台也在执行着审核和监控职能，实施多项的风险防范举措。具体的风险防范措施如表3.1所示。第一签订贷款合同后，文件会进行严格的法律审核，目的是尽可能的规避银行在业务发生纠纷时会产生的声誉风险和法律风险。第二外资银行落实担保品，并会严格的监督相关合同的执行以及后续贷款资金的使用状况，一旦可疑信号产生，及时通知客户经理跟进。第三外资银行会集中资产池中的资产，对资产组合进行动态的分析和评估，并会尽量选择多种彼此负相关或是互不相关的资产进行组合搭配，以此来保证风险的分散。第四外资银行会进行不定期的情景测试，假设发生了某些宏观政治事件或者宏观经济事件，基于此来测量信贷资产可能会遭受到的影响。依照测算的结果，一些贷款将被归为“可疑”类贷款，相应客户的信用等级也会依此下降。表3.1相关的风险防范措施3.2完善的产品管理、定价和考核机制3.2.1开展全方位的管理外资银行有着完善的产品管理、定价和考核机制，在信贷管理方面会从产品的角度和客户的角度开展全方位的管理。在产品方面，外资银行在面对每个客户的表内和表外业务的时候，会采取一揽子的产品授信管理的手段，通过一揽子的产品授信管理，外资银行发现对银行收益率付出较高的客户，并给予这些客户一些贷款上的福利。在客户方面，外资银行全球范围内都拥有着庞大的网络分支机构以及大量的客户资源，他们会时时刻刻的利用便捷的网络系统为客户提供服务和帮助，故而如果外资银行在考虑某一个客户在某地区的资金回报率的时候，他们会先行考虑这个客户对于银行的整体利润贡献度。就算客户对银行的贡献不高，他们依旧会为客户提供优质的服务。3.2.2采用先进的风险定价方法外资银行奉行经济资本管理的理念，这种理念基本在全球范围内被接受并且普及。外资银行在进行资金定价的时候，他们客户回报率的设定是依照客户自身的品质和该银行的规划方针决定的，资金定价时会采取RORA、RARR或者RAROC等一些指标来进行科学的推测和预算[16]，对比银行要求的最低收益率和RAROC的值，对该业务的收益和风险匹配度进行思考，然后进行价格调整，以此确定是否建立该业务关系，之后开始制定明确的合同条件。RAROC不但权衡到了有可能发生的最大风险，还考虑了资本的使用效益，让风险和收益直接相关联。3.2.3实行综合绩效考核和激励机制外资银行会对工作人员定期进行考核和评价，根据相关法律法规、业务绩效和银行内部管理要求等多个方面来规定核心的绩效标准，这被称为综合绩效考核制度。外资银行的考核制度完美的结合了风险控制和业务拓展，自我评定、部门主管的评定和行长的评定一起构成了考核内容，然后依照评分的结果和考核指标的权重进行综合评定，由此得出了最终的评价的结果。此外，外资银行业还重视员工主动性和积极性的调动。外资银行会把充足的自主权赋予信贷管理人员，这种充足的自主权是在控制道德风险的基础授予的。一方面是在动态管理基础上进行科学严谨的考核。另一方面是设计科学合理的激励体制，实行财务激励措施，在源头上制止信贷管理人员为谋求自身利益而违背所有者目标的情况发生。4.中外银行信贷管理制度的主要差异4.1中外银行信贷管理的比较架构表4.1中外银行信贷管理的比较架构外资银行国内银行贷前管理严格的KYC标准：从客户筛选、材料收集和评估以及合同的制定等各个环节对拟选客户和业务进行全面分析。KYC不够完善：规定了客户的资质审查内容，但缺乏系统化的KYC；客户信用评级不完善。贷中管理横向审批流程：采用条块结合的矩阵型结构管理体系，由隶属于不同部门的授权人员共同审批。纵向审批流程：采取金字塔式的垂直管理体制，贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管信贷的副行长具有最终决策权。贷后管理强调“过程控制”：加强后台的审核和监控职能，实施多项风险防范措施忽视“过程控制”：重视前期贷款的数量扩张，缺乏贷后管理。4.2中外银行信贷管理的主要差异4.2.1组织结构上的差异 （1）外资银行的信贷组织结构外资银行在信贷管理组织方面一般实行条块结合的矩阵型结构管理体系[17]，如图4.1所示，信贷工作上不仅存在着从总行到分行的纵向的管控流程，还存在着各部门之间的横向的制衡，这种条块结合的矩阵型结构管理体系把资源分配和风险把控的合理的联系起来。图4.1外资银行信贷管理体系图（2）国内银行的信贷组织结构国内银行实行与行政管理体制高度耦合的金字塔式的垂直管理体制，如图4.2所示。我国商业银行与外资银行相比，不仅缺乏横向的制约和监督，而且纵向的管理流程太过冗长。近年来，我国商业银行进行一些内部体制改革，尽管在原有体制上有了一些改革，然而审贷部门依然承担了信贷资产组合风险管理、信贷政策管理等职责，审批流程依然呈现纵向的运动特征。图4.2中国商业银行信贷管理体系图4.2.2风险防范意识和控制手段上的差异（1）外资银行注重信贷风险防范外资银行把风险的防范视作整个信贷业务环节[18]的重中之重，他们非常重视信贷风险的初期防御，并把金融风险的相应的防范措施运用在每个工作环节之中。主要表现如表4.2所示。表4.2外资银行信贷风险防范第一通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户。第二通过现代计量方法和借助各种专用软件对客户进行动态评估与分析，并将评级结果广泛运用于信贷管理的各环节。第三建立大客户专管制度。大客户的贷款由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑。第四通过动态评估资产组合，尽可能地选择多种彼此互不相关或者负相关的资产进行搭配，以便分散风险。第五通过不定期的风险测试，提前做好突发事件的应对工作。第六设立独立机构评估风险与绩效。（2）国内银行注重存量风险化解国内银行和外资银行相比，因为历史包袱过重，导致重点在于化解存量风险，所以不太重视风险的初期预防，不仅对公司的内部情况和公司的外部环境没有深入的了解和细致的分析，而且没有全面考虑应怎样合理分配、有效的使用信贷资产并把信贷损失的发生可能性降到最小。这导致了近几年来，我国商业银行新增贷款提供给了小部分的贷款较多的企业。过于密集的贷款投向，尽管在短期内可以减少不良贷款，增加银行利润，然而从长期来看，贷款较多的企业容易受到政策和整个行业的影响，若出现问题，这将会对银行甚至整个金融业都带来无法设想的后果。4.2.3人员制约手段的差异 （1）外资银行重视人员激励国外银行的信贷工作人员在工作的时候享有充足的自主权，工作人员拥有较强的主动性和自力性[19]，国外的银行十分重视调动员工的主观能动性。国外的银行从总行到分行都相对孤立，国外银行的信贷经理直接指定信贷管理人员，这种方式避免了工作人员被行政干扰，而且可以完全激起工作人员工作的主观能动性。外资银行防范道德风险主要有三个措施，如表4.3所示。第一实施科学评价，动态管理。第二设立合理有效的勉励体制，采取财务鼓励手段。比如内部持股制度和股票期权制度，把信贷管理人员自身酬劳最大化、股东价值最大化和人力资本增值的宗旨合理地联系起来，在工作之初就扼制信贷管理人员为谋求私利而破坏所有者目标的问题发生。第三设置相互制衡的组织管理体系。通过权利分工和制衡有效实现信贷人员之间的制衡，有效的阻止了内部人员的控制行为。表4.3外资银行防范道德风险的主要措施（2）国内银行强调人员控制我国商业银行还没有形成一套科学的内部约束的管理体制，没有实行相关的有关财务方面的鼓励措施，贷款的审批权一直不曾发生改变，主要通过贷款责任制进行信贷管理人员的管理和把控。我国商业银行都有建立不良贷款终生追缴制度[20]和信贷资产质量第一责任人制度，拥有严酷的惩罚手段和严谨的评价方式，这样的目的是希望尽管目前处于在监管艰辛、信息不对称条件下，可以同此种方式约束信贷人员的放贷行径。但是，单纯的依赖责任制度不能进行道德风险的把控。除此之外，我国商业银行还没有建立起来信贷管理人员的鼓励体制[21]。金字塔式的行政管理体制,使得信贷管理人员不仅没有应有的独立自主思考的空间,无法调动工作能动性，而且依然单调的鼓励手段,无法起到充足的激励作用。4.2.4财务管理制度上的差异 外资银行十分重视财富价格的客观性,而国内银行却忽视预先储存的主动性[22]，中外资银行在财务方面的区别的如表4.4所示。表4.4中外资银行在财务管理制度上的差异外资银行外资银行非常重视遵循谨慎财务规则，面对贷款的财务处置时会足够的预计将来或许会产生的亏损，客观的显示贷款的真实价格。普遍使用的办法为维护信贷资产账目的数值固定不动，在资产方增设冲销项目，让它依据真实价格被显示，负债方也要减掉相应的资本金。国内银行国内银行针对贷款的会计处理，已经设立呆账准备金科目用来抵消资产价值,但是有着提取方式单一、提取水平过低、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。国内银行和外资银行相比,财务管理制度不仅无法及时揭示银行贷款的风险,而且不利于激励信贷管理人员自觉的控制风险。4.2.5不良贷款处理策略上的差异 外资银行注重转变，国内银行强调清账。中外资银行在不良贷款方面的区别[23]如表4.5所示。表4.5中外资银行不良贷款处理的差异外资银行外资银行在发放贷款之后,客户经理一般会主动的去参与到借款企业的整个的生产经营过程中,并且会帮助解决一些存在的具体问题。如果某笔贷款出现了问题,外资银行会成立专门的小组,致力于帮助借款的企业渡过难关。国内银行中国的银行一般会有着“重贷轻管”的缺陷，没有设置在发完贷款后应有的管制措施,反而一般在面临危机的时候，银行们才开始想办法解决问题。每当公司的管理危机出现,解决危机的方式不够多样,大多数的措施是处理抵押物,但是这种方式很可能会把公司置于死地。5.外资银行信贷管理对我们的启示5.1建立健全信贷组织管理体制 我国商业银行应该参考外资银行丰富的信贷管理的经验，制定一套以权力分工和制约为原则的，科学的、合理的信贷组织管理机制。如图5.1所示，按照信贷组织管理机构所制定的三个准则, 以目前的信贷制度为根本，巩固我国商业银行系统内部信贷部门的横向约束体制[24]。图5.1信贷组织机构设置的三大原则5.2树立正确的信贷经营管理思想我国商业银行应该树立以人文本、制衡和鼓励并驾齐驱的信贷管理思想[25]，严格把控在人文方面可能会发生的信贷风险。有效的制衡和鼓励银行信用贷款的工作人员是信贷管理的重要环节，国内银行现在注重用信贷管控机制来有效制衡工作人员，但缺乏对工作人员的鼓励机制，太过严酷的控制信贷管理人员，并不可以得到好的效果。国内银行现在的问题在于要强化激励机制，提高信贷人员的主观能动性[26]，具体可从三方面着手，如图5.2。图5.2强化激励机制的三大措施5.3客观评价银行的信贷风险我国商业银行应该对银行的信贷风险进行准确的、客观的评估,对信贷营销的思想进行转变,合理的处置效率与风险的关系。我国银行业在信贷管理中通常步入两个极端，如图5.3所示。图5.3我国商业银行信贷管理的误区5.4改革财务管理制度 我国商业银行应该改进财务管理制度,构建一套符合审慎会计原则和审慎经营的冲销制度和呆账准备金计提制度。因为商业银行现在依据权责发生制来明确贷款的收益,所以在损失真正的产生之后才可以确定贷款的损失，有时候甚至不能确认贷款的损失，这会导致过高的估计收益,和过高的风险，所以，需要尽快的改进我国商业银行业的呆账准备金[27]制度。具体措施如图5.4所示。图5.4改革财务管理制度的具体措施5.5加强银行信贷监管合理的监管体制可以有效的把控信贷风险[28]，保证我国经济的高质量发展。监管的目的是保证信贷业务、银行业和金融行业安全稳定运行。第一，切实把握监管权利和职责。从监管部门的定位和性质出发，明确监管部门的管理范围和职能。监管部门要对机构内不同监管部门进行分类，明确监管内容和监管流程，实现“该管就要规范管，不该管银行自己管”。第二，依法对职权进行清理。明确监管机构以及下属机构的权利，在监管过程中对信贷部门的监管过程实施公开的、规范的、统一的监管标准。第三，健全风险防范监管机制。强化信贷风险的监督和管理。结语 商业银行作为我国重要的金融经营机构，是我国的金融体系中必不可少的一部分。商业银行的发展影响着我国经济的进步和社会的繁荣，所以务必要重视中外银行在信贷业务处理上的差异,了解我国银行业在信贷问题处理上的不足之处，完善我国银行业的相关的体制和机制，提高我国银行业的预防风险的意识，加强培育我国银行业的管理人才,从而促进我国商业银行信贷管理工作健康稳步的发展。参考文献：[1]罗韬.中外银行信贷管理的比较与启示[J].中国银行广州荔湾支行,2016.[2]周雪.浅析我国商业银行信贷管理中存在的问题与对策研究[J].财政金融,2014.[3]王莉莉.资本监管对商业银行信贷的影响研究[D].重庆：西南大学，2018.[4]范小云,廉永辉.资本充足率缺口下的银行资本和风险资产调整研究[J].世界经济,2016(04):145-169.[5]LiJ.Accountingforbanks,capitalregulationandrisk-taking[J].JournalofBanking&Finance,2017,74:102-121.[6]OrzechowskiPE.Bankcapital,loanactivity,andmonetarypolicy:evidencefromtheFDIC'sHistoricalStatisticsonBanking[J].JournalofEconomics&Finance,2017,41:392-407.[7]KupiecP,LeeY,RosenfeldC