2023财经法规【零基础学员参考】模拟试题附答案5

2023财经法规【零基础学员参考】模拟试题附答案5

题目单选题根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体组织中央和地方预算执行的是（）A全.国人民代表大会B全.国人民代表大会常务委员会C国.务院财政部门D国.务院审计部门【正确答案】：C【答案解析】：国务院财政部门的职权有：（1）具体编制中央预算、决算草案；（2）具体组织中央和地方预算的执行；（3）提出中央预备费动用方案；（4）具体编制中央预算的调整方案；（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。

题目单选题预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A全.国人民代表大会B全.国人民代表大会常务委员会C国.务院D财.政部【正确答案】：B【答案解析】：中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

题目单选题根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）A受.托方向委托方交货的当天B收.讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C委.托方向受托方付款的当天D签.订合同时纳税【正确答案】：A【答案解析】：根据规定，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，也就是受托加工完毕交货的当天。故选A。

题目单选题下列不属于会计岗位的是（）A出.纳岗位B总.账岗位C药.房收费员D会.计电算化岗位【正确答案】：C【答案解析】：会计工作岗位一般可分为：（1）总会计师（或行使总会计师职权）岗位；（2）会计机构负责人或者会计主管人员岗位；（3）出纳岗位；（4）稽核；（5）资本、基金核算；（6）收入、支出、债权债务核算；（7）职工薪酬、成本费用、财务成果核算；（8）财产物资的收发、增减核算；（9）总账；（10）财务会计报告编制；（11）会计机构内会计档案管理；（12）其他会计工作岗位。

题目单选题（）是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。A《.宪法》B《.会计法》C《.企业会计准则》D《.国家统一会计制度》【正确答案】：B【答案解析】：《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。

题目单选题根据我国《预算法》的规定，（）负责审查和批准中央预算。A全.国人民代表大会B全.国人民代表大会常务委员会C国.务院D财.政部【正确答案】：A【答案解析】：根据我国《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算为全国人民代表大会。

题目单选题区别不同类型税种的主要标志是（）A税.率B纳.税人C征.税对象D纳.税期限【正确答案】：C【答案解析】：征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志，不同的征税对象构成不同的税种。因此本题答案为C选项。

题目单选题下列各项中，属于政府采购主要采购方式的是（）A竞.争性谈判B公.开招标C询.价D邀.请招标【正确答案】：B【答案解析】：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。

题目单选题财政部门对会计师事务所设立的管理属于（）A会.计市场的准入管理B会.计市场过程的监管C会.计市场运行的管理D会.计市场退出管理【正确答案】：A【答案解析】：会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立等。

题目单选题下列各项中，属于建立激励机制，对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩的主要依据是（）A会.计行业组织有关规定B会.计人员取得会计专业技术资格C单.位内部工作纪律D会.计法等法律、法规【正确答案】：D【答案解析】：建立激励机制，对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩的主要依据是《会计法》等法律、法规。

题目单选题下列属于票据的基本当事人的是（）A被.背书人B承.兑人C背.书人D收.款人【正确答案】：D【答案解析】：票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

题目单选题会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（）工作。A稽.核B会.计档案管理C会.计D出.纳【正确答案】：D【答案解析】：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

题目单选题在票据当事人中，接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人称为（）A背.书人B付.款人C承.兑人D保.证人【正确答案】：C【答案解析】：承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。

题目单选题不论单位还是个人都不能签发（）A现.金支票B转.账支票C普.通支票D空.头支票【正确答案】：D【答案解析】：不论单位还是个人都不能签发空头支票。故选D。

题目单选题目前，我国现行的增值税属于（）A消.费型增值税B收.入型增值税C生.产型增值税D积.累型增值税【正确答案】：A【答案解析】：自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。消费型增值税，允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

题目单选题支票的（），可以由出票人授权补记。A付.款人签章B收.款人名称C出.票日期D付.款人名称【正确答案】：B【答案解析】：签发支票必须记载的事项有：表明支票的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。故B选项正确。

题目多选题国库集中收付方式按不同主体分为（）A财.政直接支付B财.政工资支付C财.政转移支付D财.政授权支付【正确答案】：AD【答案解析】：两种支付方式为财政直接支付和财政授权支付。

题目多选题下列关于会计人员继续教育的说法中，正确的有（）A继.续教育要针对不同的对象确定不同的教育内容，采取不同的教育方法，解决实际问题B会.计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时C会.计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种D会.计人员继续教育的内容仅限于会计理论与实务以及财务、会计法规制度【正确答案】：ABC【答案解析】：会计人员继续教育具有针对性，针对不同对象确定不同的教育内容，采取不同的教育方式，解决实际问题。会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时。会计人员继续教育的内容主要包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。

题目多选题下列选项中，不属于在境内提供应税服务的有（）A境.外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B境.外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产C.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务D财.政部和国家税务总局规定的其他情形【正确答案】：ABCD【答案解析】：下列情形不属于在境内提供应税服务：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；（3）财政部和国家税务局规定的其他情形。

题目多选题下列各项中属于税收实体法的是（）A《.税收征收管理法》B《.个人所得税法》C《.企业所得税法》D《.中华人民共和国增值税暂行条例》【正确答案】：BCD【答案解析】：《税收征收管理法》不是实体法，属于程序法。

题目多选题下列关于累进税率的说法中，不正确的有（）A累.进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高B累.进税率分为全额累进税率、超额累进税率、差额累进税率、超率累进税率C我.国现行的个人所得税采用的是全额累进税率D我.国现行的土地增值税采用的是超额累进税率【正确答案】：BCD【答案解析】：累进税率是按征税对象数额的大小、划分为几个等级、各定一个税率递增征税，数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种。个人所得税采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率。

题目多选题纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）A使.用统一的纳税申报专用信封B以.邮政部门收据作为申报凭据C以.寄出地的邮戳日期为实际申报日期D以.税务机关收到邮件的日期为实际申报日期【正确答案】：ABC【答案解析】：纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

题目多选题2014年3月，H公司因产品销售不畅，新产品研发受阻。H公司财务部预测公司本年度将发生500万元亏损。刚刚上任的公司总经理责成总会计师千方百计实现当年盈利目标，实在不行，可以对会计报表做一些会计技术处理。总会计师已经很清楚公司本年度亏损已成定局，要落实总经理的盈利目标，只能在财务会计报告上做手脚。总会计师感到左右为难：如果不按总经理的意见去办，自己以后在公司不好呆下去；如果按照总经理意见办，职业良知不允许，对自己也有风险。总会计师思想负担很重，不知如何是好。从会计职业道德角度分析，关于总会计师的下列做法中，正确的有（）A坚.持会计准则、依法办事，坚决顶住总经理的不合理要求B在.确实不能改变总经理不合理要求的情况下，提出辞职C向.董事会反映总经理的不合理要求D屈.从总经理的意见，编制当年财务会计报告【正确答案】：ABC【答案解析】：坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

题目多选题下列各项中，属于兑付支票要求的有（）A持.票人可以委托开户银行收款或向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款B持.票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行C收.款人持用于支取的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关D持.票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行【正确答案】：ABCD【答案解析】：兑付支票的要求：（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。（3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。（4）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

题目多选题我国政府采购的原则包括（）A公.正原则B公.平竞争原则C公.开透明原则D诚.实信用原则【正确答案】：ABCD【答案解析】：我国政府采购的原则包括公平竞争原则、公开透明原则公正原则、和诚实信用原则。

题目多选题下列关于纳税环节的说法中，正确的有（）A纳.税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B流.转税在生产和流通环节纳税C所.得税在分配环节纳税D金.银首饰、钻石在零售环节缴纳消费税【正确答案】：ABCD【答案解析】：纳税环节，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。例如，流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税等。

题目多选题下列各项中，属于兑付支票要求的有（）A持.票人可以委托开户银行收款或向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款B持.票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行C收.款人持用于支取的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关D持.票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行【正确答案】：ABCD【答案解析】：兑付支票的要求：（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。（3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。（4）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

题目多选题个人所得税的纳税义务人包括（）A中.国公民B个.体工商户C外.籍个人D个.人独资企业和合伙企业投资者【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

题目多选题下列选项中，属于流转税的有（）A车.船税B增.值税C关.税D消.费税【正确答案】：BCD【答案解析】：流转税有增值税、消费税、关税。

题目多选题根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有（）A粮.食白酒B黄.酒C啤.酒D薯.类白酒【正确答案】：BC【答案解析】：黄酒、啤酒、实行从量定额征收，适用定额税率。白酒实行复合计征，采用比例税率和定额税率相结合的方法。

题目多选题增值税征税范围中，应税服务有（）A文.化创意服务B有.形动产租赁服务C物.流辅助服务D信.息技术服务【正确答案】：ABCD【答案解析】：应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。

题目多选题不属于办理托收承付结算必须提供的资料有（）A托.收凭证B开.户许可证C收.款单位的营业执照D购.销合同【正确答案】：BC【答案解析】：收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。

题目判断题单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，通过限制未经授权人员对财产的直接接触，进行财产的保全控制。【正确答案】：错【答案解析】：财产保全控制要求单位严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。题面混淆财产保全和实物资产管理的岗位责任制的内容，故表述错误。

题目判断题在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。【正确答案】：错【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

题目判断题有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。【正确答案】：错【答案解析】：财务会计报告须经注册会计师审计的，审计报告应当随同财务会计报告一并提供，比如上市公司、外商投资企业的财务会计报告必须经注册会计师审计。有限责任公司和股份有限公司则不是必须经过注册会计师审计。

题目判断题查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。【正确答案】：对【答案解析】：查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。

题目判断题居民企业一律以企业登记注册地为纳税地点。【正确答案】：错【答案解析】：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点。

题目判断题按征税对象的不同，税收可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。【正确答案】：对【答案解析】：按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。

题目判断题中国人民银行未对票据和结算凭证的填写作统一要求。【正确答案】：错【答案解析】：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，未使用按照中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。

题目判断题政府采购应允许所有有兴趣参加投标的供应商参与竞争。【正确答案】：对【答案解析】：公平竞争原则是指政府采购要通过公平竞争选择最优的供应商，取得最好的采购效果，所有参加竞争的供应商机会均等并受到同等待遇，不得有任何歧视行为。

题目判断题根据《预算法》的规定，编制预算草案的具体事项由财政部门负责部署。【正确答案】：对【答案解析】：国务院应当及时下达关于编制下一年度预算草案的指示。编制预算草案的具体事项由财政部门负责部署。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。

题目判断题纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。【正确答案】：对【答案解析】：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

题目判断题票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。【正确答案】：对【答案解析】：票据的出票日期必须使用中文大写；票据日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

题目判断题被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承当汇票责任。【正确答案】：对【答案解析】：被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限三种情形下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承当汇票责任。

题目判断题采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品。【正确答案】：对【答案解析】：个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

题目判断题专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。【正确答案】：对【答案解析】：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

题目判断题国家税务机关可以规定纳税人（含扣缴义务人）必须进行税务代理。【正确答案】：错【答案解析】：税务代理的选择一般有单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。也就是说，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。

题目判断题对于那些自觉遵守会计职业道德规范的优秀会计工作者应进行表彰。【正确答案】：对【答案解析】：对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩，建立和完善激励机制，对违反会计职业道德的行为进行惩戒，对自觉遵守会计职业道德的优秀会计工作者进行表彰。

题目判断题中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正“）字，在“角”之后也应该写“整”（或“正“）字。【正确答案】：错【答案解析】：中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

题目判断题已到期的商业汇票款项的收取可采用委托收款结算方式。【正确答案】：对【答案解析】：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

题目判断题纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。【正确答案】：错【答案解析】：纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

题目判断题增值税的销售额是指纳税人销售货物，向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的销项税额。【正确答案】：错【答案解析】：销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买方或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

题目判断题根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。【正确答案】：对【答案解析】：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。

题目判断题计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。【正确答案】：错【答案解析】：增值税是价外税，以销售价作为征税依据，不是含税销售额。

题目判断题捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。【正确答案】：错【答案解析】：公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不可以扣除。

题目判断题廉洁是指不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。【正确答案】：对【答案解析】：廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。

题目判断题职业道德的作用主要是促进职业活动的健康进行，对社会道德风尚会产生积极的影响。【正确答案】：对【答案解析】：职业道德最主要的作用就是通过协调职业关系中的各种矛盾和差异，维护正常的职业活动秩序，促进职业活动的健康发展。职业道德能够对社会道德风尚产生积极的影响。

题目判断题增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。【正确答案】：对【答案解析】：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

题目判断题竞争性谈判属于政府采购的主要采购方式。【正确答案】：错【答案解析】：公开招标应作为政府采购的主要采购方式。

题目判断题会计职业道德规范中的“强化服务”就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。【正确答案】：对【答案解析】：强化服务就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。

题目判断题国库集中收付方式下，财政性资金的清算活动在国库单一账户体系之外运行。【正确答案】：错【答案解析】：