经济法基础习题与参考答案

经济法基础习题与参考答案一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务——贷款服务”的是()。A、账户管理B、资金结算C、融资性售后回租D、金融支付正确答案：C2.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A、城镇土地使用税B、增值税C、印花税D、车船税正确答案：B3.某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为（）元。A、833.33B、791.67C、1000D、500正确答案：B4.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()。A、42个月B、36个月C、60个月D、48个月正确答案：B5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是()。A、税收滞纳金B、赞助支出C、企业所得税税款D、企业拨缴的工会经费正确答案：D6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。A、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司D、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司正确答案：A7.根据我国法律制度的规定，下列有关人身、人格的表述错误的是（）。A、人身和人格是生命权、身体权等人身权指向的客体B、以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制C、人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止卖身为奴等法律义务所指向的客体D、人的任何部分都不能作为客体的“物”正确答案：D8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（）。A、5000元B、15000元C、20000元D、10000元正确答案：A9.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A、利息、股息、红利所得B、财产租赁所得C、经营所得D、劳务报酬正确答案：D10.R公司职工，月工资1800元，当地月最低工资标准为1600元。2014年6月，周某因个人原因给R公司造成经济损失2000元。根据劳动合同约定，R公司决定在周某的工资中扣除。根据劳动合同法律制度的规定，R公司可在周某当月工资中扣除的最高数额为（）元。A、100B、200C、1000D、360正确答案：B11.假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。A、20000×(1－20%)×20%B、20000×(1－20%)C、20000×(1－20%)×20%×70%D、20000×(1－20%)×70%正确答案：B12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A、爆竹B、礼花弹C、组合烟花D、体育上用的发令纸正确答案：D13.根据《总会计师条例》规定，总会计师是（）。A、单位行政领导成员B、单位负责人C、会计机构负责人D、会计专业技术资格正确答案：A14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A、手表厂销售高档手表B、汽车厂销售雪地车C、商场销售木制一次性筷子D、珠宝店销售珍珠项链正确答案：A15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A、查验征收B、定期定额征收C、查定征收D、查账征收正确答案：A16.根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法正确的是（）。A、对单位罚款3000元以上5000元以下B、对个人罚款3000元以上50000元以下C、对单位罚款5000元以上50000元以下D、对个人罚款5000元以上100000万元以下正确答案：B17.李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。A、M市税务机关B、N市税务机关C、L市税务机关D、Q市税务机关正确答案：B18.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税额为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、226000÷(1＋13%)×20%=40000(元)B、226000×20%＋10×2000×0.5=55200(元)C、226000÷(1＋13%)×20%＋10×2000×0.5=50000（元）D、226000×20%=45200(元)正确答案：C19.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。A、将其中6辆销售给客户B、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C、将其中1辆赠送给乙企业D、库存3辆尚未售出正确答案：B20.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。A、外购生产设备支付的运费B、外购用于集体福利的货物支付的运费C、销售原材料支付的运费D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费正确答案：B21.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A、中药材种植B、花卉种植C、谷物种植D、蔬菜种植正确答案：B22.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（20000－5000）×20%=3000（元）B、20000×20%=4000（元）C、20000÷（1－20%）×20%=5000（元）D（20000－5000）÷（1－20%）×20%=3750（元）正确答案：A23.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。A、债权债务账目的登记B、固定资产明细的登记C、会计档案保管D、稽核正确答案：B24.甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）B、（10×150+5×80）×3=5700（元）C、10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）D、10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）正确答案：C25.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。A、兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产B、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务C、混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D、兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中正确答案：D26.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰C、外购已税白酒生产的药酒D、外购已税钻石生产的高档手表正确答案：A27.根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位正确答案：D28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A、差旅费津贴B、托儿补助费C、独生子女补贴D、离退休人员从原任职单位取得的补贴正确答案：D29.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（）。A、（100＋50）×13%＝19.5（万元）B、100×15%＝15（万元）C、100×13%＝13（万元）D、（100＋50）×15%＝22.5（万元）正确答案：D30.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A、艇身长度B、辆数C、整备质量吨位数D、净吨位数正确答案：D31.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。A、按国家统一规定发放的退休工资B、退休人员从原任职单位取得的补贴C、内部退养取得的一次性收入D、提前退休取得的一次性补贴正确答案：A32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款B、纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报C、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D、纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报正确答案：C33.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，仍需计算劳动者在原用人单位的工作年限B、经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付C、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不计入新用人单位的工作年限D、经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，不满6个月的，向劳动者支付1个月工资的经济补偿正确答案：B34.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。A、背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B、背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人C、承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效D、保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证正确答案：C35.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照()征收个人所得税。A、偶然所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、财产转让所得正确答案：D36.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙和丁为纳税人B、甲、乙为纳税人C、甲、乙、丙和丁为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人正确答案：B37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、财政拨款收入B、转让企业债券取得的收入C、企业购买国债取得的利息收入D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理正确答案：C38.2019年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100＋30）×20%=26（万元）B、（100＋30）÷（1－20%）×20%=32.5（万元）C、100÷（1－20%）×20%=25（万元）D、100×20%=20（万元）正确答案：B39.（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。A、定额税率B、累进税率C、比例税率D、累退税率正确答案：C40.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、房产税B、关税C、个人所得税D、契税正确答案：B41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A、保证B、抵押C、扣押D、质押正确答案：C42.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)B、(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)C、(3164-226)×100×13%=38194(元)D、3164×100×13%=41132(元)正确答案：A43.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于免税项目C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利正确答案：C44.按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。A、2017年6月30日至2017年7月15日B、2017年6月15日至2017年7月15日C、2017年5月16日至2017年7月14日D、2017年7月1日至2017年7月14日正确答案：C45.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（）。A、6月30日B、5月31日C、3月31日D、4月15日正确答案：C46.某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2019年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（）万元。A、100×15%－（100－10）×15%=1.5B、100×15%=15C、100×15%－10×15%=13.5D、100×15%－100×15%=0正确答案：A47.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、1500×2×13%＝390（元）B、1500×（1＋10%）×2×13%＝429（元）C、2200×2×13%＝572（元）D、2500×2×13%＝650（元）正确答案：C48.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、银行销售金银纪念币D、外贸公司进口高档电器产品正确答案：A49.根据社会保险法律制度的规定，我国女工人的法定职业退休年龄为（）。A、55岁B、50岁C、65岁D、60岁正确答案：B50.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是（）。A、单位内部会计机构审核本单位会计账簿B、个人检举会计违法行为C、会计师事务所对单位经济活动进行审计D、财政部门对各单位的会计工作进行监督检查正确答案：D51.下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A、水污染B、光源污染C、噪声污染D、大气污染正确答案：B52.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、注册会计师D、单位内部审计人员正确答案：B二、多选题（共28题，每题1分，共28分）1.根据支付结算法律制度的规定，下列记载事项中，未记载会导致票据无效的有（）。A、保证人签章B、出票人签章C、背书人签章D、出票日期正确答案：BD2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。A、公共配套设施费B、土地出让金C、耕地占用税D、前期工程费正确答案：ACD3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A、与经营活动无关的固定资产B、未投入使用的房屋C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、以融资租货方式租出的固定资产正确答案：ACD4.甲礼花厂将其生产的焰火以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%、7月28日收取货款的30%。6月份的应收货款当月收讫，而7月份的应收货款直至8月份仍未收到。已知，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有()。A、甲礼花厂6月份应缴纳的消费税=36×70%×15%=3.78（万元）B、甲礼花厂7月份应缴纳的消费税=36×30%×15%=1.62（万元）C、甲礼花厂6月份应缴纳的消费税=36×15%=5.4（万元）D、由于未收到货款，甲礼花厂7月份不需要缴纳消费税正确答案：AB5.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。A、白酒B、卷烟C、劳保鞋D、食品正确答案：ABD6.A公司购买了B公司一批货物，双方同意A公司预先电汇支付货款，款到后B公司发货。根据汇兑的相关规定，下列选项中正确的有（）。A、汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销B、只有单位各种款项的结算可使用汇兑C、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据正确答案：ACD7.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿D、取得发票时，不得要求变更品名和金额正确答案：ACD8.甲企业为A市海鲜批发企业，拥有员工100人，由于生产经营发生严重困难，需要进行裁员，目前给出了四种预备方案。根据相关规定，下列方案中，需要用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，向劳动行政部门报告的有（）。A、裁减20人B、裁减15人C、裁减10人D、裁减8人正确答案：ABC9.下列各项中，属于不相容职务的有（）。A、会计记录与财产保管B、业务经办与稽核检查C、业务经办与会计记录D、授权批准与业务经办正确答案：ABCD10.中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有()。A、购房贷款2200元B、房屋修缮费500元C、供暖费2300元D、相关税费240元正确答案：BD11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、商标权人许可他人使用的商标取得的收入B、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入C、专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入D、作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入正确答案：ABCD12.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同的必备条款的有（）196.。A、工作地点B、竞业限制C、工作内容D、休息、休假正确答案：ACD13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D、学生假期兼职取得的收入正确答案：CD14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。A、驾校提供的汽车驾驶培训服务B、学生勤工俭学提供的服务C、托儿所提供的育养服务D、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务正确答案：BCD15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（）。A、赡养老人B、继续教育C、子女教育D、子女抚养正确答案：ABC16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入B、个人取得特许权的经济赔偿收入C、个人兼职取得的收入D、个人因从事彩票代销业务取得的所得正确答案：AC17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A、集体所有的位于农村的土地B、集体所有的位于建制镇的土地C、国家所有的位于工矿区的土地D、集体所有的位于城市的土地正确答案：BCD18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A、生产销售高档化妆品B、委托加工白酒C、进口高档手表D、零售金银首饰正确答案：ABCD19.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A、出票日期B、金额C、收款人名称D、付款人名称正确答案：BC20.根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括（）。A、账户信息查询B、支付指令C、B2B网上支付D、批量支付正确答案：ABCD21.根据企业所得税制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有()。A、现金B、应收账款C、债务的豁免D、存货正确答案：ABC22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、罚款B、诉讼费用C、罚金D、税收滞纳金正确答案：ACD23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、白酒B、调味料酒C、黄酒D、啤酒正确答案：ACD24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、责令纳税人提供纳税担保B、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产正确答案：BC25.会计机构、会计人员对不真实、不合格的原始凭证有权（）。A、予以接受B、予以退回，要求更正、补充C、向单位负责人报告D、不予接受正确答案：CD26.下列各项中，属于会计账簿的有（）。A、备查簿B、明细账C、总账D、日记账正确答案：ABCD27.会计人员办理移交手续前，应当做好的工作有（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章C、编制移交清册D、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料正确答案：ABCD28.下列人员中，应当在收款凭证上签名或盖章的有（）。A、会计机构负责人B、填制凭证人员C、出纳人员D、单位负责人正确答案：ABC三、判断题（共19题，每题1分，共19分）1.纳税人销售货物、销售应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。A、正确B、错误正确答案：A2.除个体工商户