金融管理规章制度

金融管理规章制度

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金融管理规章制度（通用9篇）

在不断进步的时代，制度对人们来说越来越重要，制度具有合理

性和合法性分配功能。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编帮大家整

理的金融管理规章制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

金融管理规章制度篇1

一、考勤制度

L所有员工必须自觉执行上下班制度，迟到或早退，第一次乐捐

20元作为成长基金，第二次50元并在薪资里扣除相应罚金，以此类

推累计叠加，其团队主管负连带责任50%;9:30以后点卡啊视为请

假半天，扣除半天基本公司，并缴纳相应罚金；12:00以后打卡视为

旷工一天，按旷工制度处理；下午17:30以前打卡视为早退。

2.旷工：未说明原因或未请假者，旷工一天罚三天基本工资，当

月发生三次者，扣除正月工资；并视情节轻重给予警告直至开除。

3.月底合计考勤无打卡记录，若无假条，无补签卡，则算没出勤，

按旷工制度处理。

二.请假制度

1.事假：公司员工如有特殊情况需请事假，需提前申请，并填写

《员工请假审批单》待部门主管和综合部主管批准后方可执行，如遇

部门主管不在岗，交由总监批准，事假一天扣除当天基本工资。

2.病假：公司员工如因病需请假应提前通知部门主管和综合部主

管，在回公司后提交医院检查证明销假，正常病假一天扣除当天基本

工资。

3.上述内容不论是休班或请假需提前一天以电话或口头的形式告

知主管，以便于考勤的记录，不接受短信请假。

三.外出制度

1.外出制度是指员工在工作时间内离开公司办理公司相关业务。

2.员工外出前，应经负责人通知并填写《外出登记表》，注明外

出时间、外出事由等信息方可外出。

3.员工应合理安排外出工作时间，如能预计返回时间，在备注栏

注明，预计返回时间应设定在下班时间之前。如不能预计返回时间，

在备注栏注明〃不确定"。返回工作岗位是在〃返回时间〃处签到。

4.预计外出后因工作需要或有其他合理原因不返回的，需提前告

知团队负责人。

5.员工外出工作按计划完成后，应实时返回公司，不得绕道、逗

留或直接回家等，不能做与工作无关的私事。

6.员工外出工作时需穿工装，佩戴工作证，保持手机畅通。

7.员工未填写而擅自离岗的，一经发现则按旷工处理。

8.员工在外出工作中违反规定，发生溜班或早退行为的，按考勤

管理规定相关条款处罚。

9.《外出登记表》应由本人填写和签名，不得代签。

10.公司行政部是员工外出工作的监督部门，对员工的出入具有要

求、监督等管理职能，同时各部门负责人对于本部门员工有同上义务

与责任。

四、《未打卡补签申请表》填写须知

凡因工作需要外出不能按时打卡的员工，由公司行政前台提供此

申请表，部门负责人审批后报综合部作为考勤依据，限两日内提交，

若没有按时提交一律按旷工处理。

申请表的适用范围：

1.因公外出不能按时打卡的；

2.因考勤机故障、员工指纹出现问题无法识别等情况；

3.如出现下班忘记打卡，需在申请表上提供证明人提交。如当月

此情况超过3次，且其部门主管确认该员工当日出勤，自第4次未打

卡记录起，直接按照旷工一天处理。

4.凡对考勤记录弄虚作假（包括部门负责人虚假签单）一经查实

相关人员各乐捐100元。

五、入离职制度

（一）入职

1.经面试、复试合格后仔细填写金岩控股集团有限公司员工登记

表，转角办公室入档，不得有遗漏的内容,并交纳彩色免冠一寸照片

二张，身份证复印件一张，学历证书一张，工商银行工资卡复印件一

张。

2.新员工入职，要有一个简单的欢迎仪式，做一个自我介绍，和

老员工有一个基本的认识。

3.所有员工必须接受公司安排的培训I,经考核合格后方可分配团

队，并配备与工作相关的资料及证件。

（—）离职

试用期内：

1.凡自动辞职的员工，须提前3天提交书面申请，否则不计发当月

薪酬。

2.凡被公司解雇的员工，只激发截止日期薪酬，如因违纪被辞退

的员工，公司需追究其经济损失及保留法律追究权利。

试用期后：

1.凡提出辞职的员工，须提前10天提交离职申请单（主管级员工

提前1个月），经公司批准，并将本职工作交接完毕后方可辞职。公

司计发截止日薪金（于下个月15日发薪日计发），如员工违纪、旷工

或不辞而别，当月薪金不计发。

2.凡被公司解雇的员工，只计发截止日的薪金，如因违纪被辞退

的员工，公司需追究造成的经济损失及保留法律追究权利。

3.凡属于正常离职员工在离职时交回公司内部所有资料以及物品，

如有丢失按公司规定扣除相应罚金。辞职时需上交所有公司配备的资

料文件，如不上交或资料不全，在工资里扣除相关药用。

六、办公室管理制度

1.不得利用公司设施、电话等进行个人业务活动，特别是公话私

打发现一次乐捐10元。

2.公司办公区内禁止吸烟，发现一次乐捐20元（特殊区域除外）

3.办公桌面禁止摆放于工作无关物品，办公用品要摆放整齐，保

持办公桌面及座位周边卫生的清洁，下班时将办公物品收起，桌面不

2.2竞争：公司薪酬体系在同行业和地区具有一定的竞争优势。

2.3激励：制定动态的升降管理，对同级工资实行区域管理，充分

调动员工的积极性和责任感。

2.4经济性：在考虑公司承受能力、利润和合理积累的情况下，合

理设定工资，使员工和公司的利益能够共享。

2.5法律性：本方案以符合国家相关政策、法律法规和公司管理制

度为基础。

3、管理机构

3.1薪酬管理委员会

主任：总经理

成员：综合部部长、财务部部长、办公室主任

3.2薪酬委员会职责：

321审查薪酬调整策略及其他各种货币形式的激励手段。

3.2.2审查个别薪酬调整及整体整体薪酬调整方案和建议，并行使

审定权。

本规定所指薪酬管理的最高机构为薪酬管理委员会，日常薪酬管

理由办公室负责。

4.制定依据

本规定制定的依据是根据内、外部劳动力市场状况、地区及行业

差异、员工岗位价值(对企业的影响、解决问题、责任范围、监督、知

识经验、沟通、环境风险等要素)及员工职业发展生涯等因素。

5.岗位职级划分

5.1公司所有岗位分为六个层级分别为：一层级(A):总经理级;二

层级(B):副总级；

三层级(C):各部门部长级;四层级(D):主管级、专员级;五层级(E):

基层管理级;六层级(F):普工级。

具体岗位与职级对应见下表：

5.2具体薪级见：附件《八方职级薪级表》。

6、薪酬组成

基木工资+岗位津贴+绩效奖金+加班工资+各类补贴+个人相关扣

款+业务提成+奖金

6.1基本工资：是薪酬的基本组成部分，根据相应的职级和职位予

以核定。正常出勤即可享受，无出勤不享受。

6.2岗位津贴：是指对主管以上行使管理职能的岗位或基层岗位专

业技能突出的员工予以的津贴。

6.3绩效奖金：绩效奖金是指员工完成交位责任及工作，公司对该

岗位所达成的业绩而予以支付的薪酬部分。绩效奖金的结算及支付方

式详见《公司绩效考核管理规定》。

6.4加班工资：加班工资是指员工在规定休息日、假期、及8小时

以外为了完成额外的工作任务而支付的工资部分。公司D职级（包含D

级）以上岗位及实行提成制的相关岗位实行不定时工作制，工作时间以

完成固定的工作职责与任务为主，所以不享受加班工资。

6.5各类补贴：

6.5.1特殊津贴：是指公司对高级管理支位人员基于他的特长或特

殊贡献而协议确定的薪酬部分。

6.5.2其他补贴：其他补贴包括手机补贴、出差补贴等。

6.6个人相关扣款：扣款包括各种福利的个人必须承担的部分、个

人所得税及因员工违反公司相关规章制度而被处的罚款。

6.7业务提成：公司相关业务人员享受业务提成，按公司业务提成

管理规定执行。

6.8奖金：奖金是公司为了完成专项工作或对做出突出贡献的等员

工的一种奖励，包括专项奖、突出贡献奖等。

7、试用期薪酬

7.1试用期间的工资为（基本工资+岗位津贴）的80%.

&见习期薪酬

见习员工的薪酬详见公司关于见习期的相关规定。

9、薪酬调整

薪酬调整分为整体调整和个别调整。

9.1整体调整：指公司根据国家政策和物价水平等宏观因素的变化、

行业及地区竞争状况、公司发展战略变化以及公司整体效益情况而进

行的调整，包括薪酬水平调整和薪酬结构调整，调整幅度由公司根据

经营状况决定。

9.2个别调整：主要指薪酬级别的调整，分为定期调整与不定期调

整。

薪酬级别定期调整：指公司在年底根据年度绩效考核结果对员工

岗位工资进行的调整。

薪酬级别不定期调整：指公司在年中由于职务变动等原因对员工

薪酬进行的调整。

9.3各岗位员工薪酬调整由薪酬管理委员会审批，审批通过的调整

方案和各项薪酬发放方案由办公室执行。

10,薪酬的支付

10.1薪酬支付时间计算

A、执行月薪制的员工，日工资标准统一按国家规定的当年月平均

上班天数计算。

B、薪酬支付时间：当月工资为下月20日。遇到双休日及假期，

提前或推后休息日的一个工作日发放。

10.2下列各款项须直接从薪酬中扣除：

A、员工工资个人所得税；

B、应由员工个人缴纳的社会保险费用；

C、与公司订有协议应从个人工资中扣除的款项；

D、法律、法规规定的以及公司规章制度规定的应从工资中扣除的

款项（如罚款）；

E、司法、仲裁机构判决、裁定中要求代扣的款项。

10.3工资计算期间中途聘用或离职人员，当月工资的计算公式如

下：

实发工资=月工资标准x实际工作日数/月应出勤天数

工资计算期间未全勤的在职人员工资计算如下：

应发工资=（基本工资+岗位津贴）一（基本工资+岗位津贴）x缺勤天

数/月应出勤天数

10.4各类假别薪酬支付标准

A、产假：按公司相关规定执行。

B、婚假：按正常出勤结算工资。

C、护理假：（配偶分娩）不享受岗位技能津贴。

D、丧假：按正常出勤结算工资

E、公假：按正常出勤结算工资。

F、病假、事假：员工病假、事假期间不发放工资。

H、其他假别：按照国家相关规定或公司相关制度执行。

11.社会保障及住房公积金

依照公司规定为员工缴纳养老保险金、失业保险金、医疗保险金、

工伤保险金、失业保险金、住房公积金。

12.薪酬保密

办公室、公司财务及财务所有经手工资信息的员工及管理人员必

须保守薪酬秘密。非因工作需要，不得将员工的薪酬信息透漏给任何

第三方或公司以外的任何人员。薪酬信息的传递必须通过正式渠道。

有关薪酬的书面材料（包括各种有关财务凭证）必须加锁管理。工作人员

在离开办公区域时，不得将相关保密材料堆放在桌面或容易泄露的地

方。有关薪酬方面的电子文档必须加密存储，密码不得转交给他人。

员工需查核本人工资情况时，必须由办公室会同财务部门出纳进行核

查。违反薪酬保密相关规定的一律视为严重违反公司劳动纪律的情形

予以开除。

公司执行国家规定发放的福利补贴的标准应不低于国家规定标准,

并随国家政策性调整而相应调整。

金融管理规章制度篇3

第一章总则

第一条为加强案防工作，维护银行业金融机构安全稳健运行，根

据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银

行法》以及其他有关法律法规，制定本办法。

第二条中华人民共和国境内设立的各银行业金融机构适用本办法。

中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托公司、企业

集团财务公司、金融租赁公司、外国银行分行以及经国务院银行业监

督管理机构批准设立的其他金融机构参照适用本办法。

第三条银行业金融机构案防工作的目标是，通过建立健全案防管

理体系，完善案防管理制度和流程，强化法人负责和责任追究，推进

案防长效机制建设，实现案防关口前移，及早防范和化解案件风险。

第四条本办法所称案件是指银行业金融机构从业人员独立实施或

参与实施的，或外部人员实施的，侵犯银行业金融机构或客户资金或

其他财产权益的，涉嫌触犯刑法，已由公安、司法机关立案侦查或按

规定应当移送公安、司法机关立案查处的刑事案件。

第五条银监会及其派出机构依法对银行业金融机构案防工作实施

监督管理。

第二章组织架构

第六条银行业金融机构是案防工作第一责任主体，应当按照本办

法要求，建立与本机构风险管理、资产规模和业务复杂程度相适应的

案防管理体系，有效监测、预警和处置案件风险。案防管理体系至少

应当包括以下基本要素：

（-）董事会（或理事会等，下同）职责；

（二）监事会职责；

（三）高级管理层职责；

（四）适当的组织架构；

（五）管理政策、制度和流程；

（六）内部监督与检查。

第七条董事会应当将案件风险作为银行业金融机构的一项重要风

险，将董事长列为案件风险防范第一责任人。董事会应当下设合规委

员会或承担合规管理职责的专门委员会（以下简称专门委员会），专

门委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导案防工作。专门委

员会中应当至少有一名独立董事成员。专门委员会在案防方面的主要

职责包括：

（-）审议批准案防工作总体政策，推动案防管理体系建设；

（二）明确高级管理层有关案防职责及权限，确保高级管理层采

取必要措施有效监测、预警和处置案件风险；

（三）提出案防工作整体要求，审议案防工作报告；

（四）考核评估本机构案防工作有效性；

（五）确保内审稽核对案防工作进行有效审查和监督。

未设董事会的银行业金融机构，应当由经营决策机构履行董事会

的有关案防工作职责。

第八条监事会或监事应当监督董事会和高级管理层案防工作职责

履行情况，监事长是案防工作监督的第一责任人。

第九条高级管理层应当有效管理本机构案件风险，行长（或总经

理等，下同）是案防制度制定和执行的第一责任人。高级管理层应当

明确各部门及分支机构案防工作的职责分工，确保专人负责，并研究

制定年度案防工作计划。

第十条银行业金融机构应当设立一名合规总监或指定一名高级管

理人员（以下统称合规总监）负责本机构合规及案防工作。合规总监

纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格管理范围，岗位变动要按

照监管管辖事前向银监会或其派出机构报告。合规总监向行长报告工

作，同时向专门委员会报告工作。

合规总监在案防方面的主要职责包括：

（-）定期审查、检查和监督执行案防政策、制度和操作规程；

（二）全面掌握本机构案防工作总体状况，并定期报告；

（三）建立与各业务条线和分支机构的协调配合机制，形成权责

明确、报告路线清晰、运行有序的案防工作机制。

第十一条银行业金融机构应当明确负责合规管理工作的部门（以

下简称合规部门）为案防工作牵头部门，将本机构案防工作组织实施

作为其重要职责。

合规部门对合规总监负责，其案防方面的具体职责包括：

（-）拟定本机构案防管理政策、制度和操作规程;

（二）组织实施、协调落实案防工作决策和年度案防工作计划；

（三）收集汇总案防工作情况，定期分析本机构案防形势，确定

案防工作重点；

（四）督促各部门及分支机构切实履行案防职责，确保案防管理

体系正常运行;

（五）跟踪落实监管部门提出的案防监管要求；

（六）定期组织案防工作培训I。

第三章制度及质量控制

第十二条银行业金融机构应当按照分工负责的原则，由具体业务

部门发起制定业务制度和办法。业务制度和办法应当覆盖全部业务流

程，明确责任部门，确保员工理解掌握制度并明晰违规应当承担的责

任。

第十三条银行业金融机构应当建立制度后评价体系，对各项制度

合规性和有效性进行审查，根据审查结果和业务发展需要及时修订完

善，确保制度涵盖所有业务领域和环节。

第十四条银行业金融机构应当建立并完善统一授信、分级授权制

度以及前、中、后台职责明确、岗位分离、制约有效的内部管理制度,

确保对各部门及分支机构的有效管理和控制。

第十五条银行业金融机构应当建立和完善信息科技系统，提高通

过技术手段防范案件的能力，支持各类管理信息适时、准确生成，对

关键业务环节实时监控，确保业务的连续性、系统的安全性和稳定性。

第十六条银行W金融机构应当制定符合本机构特点的案件风险排

查、报告、处置、问责以及整改、后评价等专门制度。

第十七条银行业金融机构应当建立健全科学的绩效考核和激励约

束机制，确保业务发展与内部控制、风险管理能力相匹配，规范各级

机构及其员工行为，防止因考核激励机制不科学诱发员工违法违规行

为。

第十八条银行业金融机构应当建立检举、抵制违法违规行为和堵

截案件的奖励制度，强化员工参与案防工作的激励引导，依法保护举

报人的合法权益。

第四章人员培训与行为管理

第十九条银行业金融机构应当将员工培训教育作为案防工作的重

要内容，建立完善的员工合规及案防培训体系，制定合规及案防培训

计划和重点业务培训方案，建立配套的培训考核机制，并与员工岗位、

待遇、职务晋升等挂钩。

第二十条银行业金融机构案防管理人员应当具备与履行职责相匹

配的能力、经验和专业素质。

银行业金融机构应当定期为案防管理人员提供系统的专业技能培

训I。

第二十一条银行业金融机构应当强化员工职业规范约束，将员工

行为管理与操作风险管理有机结合。主要工作至少应当包括：

(-)建立并完善员工管理制度，将员工入职前背景考察、职业

操守、八小时内外行为规范等要素纳入案防管理范畴；

(二)加大对员工参与民间借贷、非法集资、充当资金捐客、洗

钱、涉黄、涉赌、涉毒、经商办企业、过度消费及负债、频繁请假等

异常行为的监督检查力度。

第五章监督检查

第二十二条银行业金融机构应当对各项制度的执行情况进行检查

和评价，并加大对案件易发部位和薄弱环节的检查力度。

第二十三条银行业金融机构应当对整体案防工作情况、案防管理

体系运行情况、内外部检查发现问题整改情况进行检查评价，并根据

检查评价结果促进内控管理自我完善。

第二十四条银行业金融机构应当采取整体移位、突击检查等方式

开展检查，合理设定突击检查频率、覆盖范围、延伸要求、工作方式

及工作质量评价标准，加强对基层网点和一线柜台的突击检查。

第二十五条银行业金融机构应当通过多种方式与客户建立独立的

信息反馈渠道，实现内部监督和社会监督有机结合。

第六章考核与问责

第二十六条银行业金融机构应当建立案防评价制度，对各级机构

案防工作进行考核，并作为经营绩效考核的重要内容。考核要素至少

应当包括案防工作组织及质量、内控制度建设、制度执行、内审监督、

案发情况、责任追究和整改情况等。

第二十七条银行业金融机构应当建立健全责任追究机制，按照公

平、公正原则建立有效的违规及案件问责制度，严格责任认定与追究，

严肃处理违规失职人员，发挥违规惩戒的警示作用。

第二十八条银行业金融机构应当加强监督检查工作质量控制，业

务条线管理、合规管理、内审稽核等负有检查职责的部门对具体发案

业务已做过专项检查或审计，应发现未能发现问题或发现问题后未及

时报告的，应当追究有关人员责任。

第七章案防工作监管

第二十九条银监会及其派出机构依法对银行业金融机构案防工作

实施监管，银行业金融机构案防管理政策和程序应当按监管管辖报送

银监会或其派出机构备案。

第三十条银监会及其派出机构依法对银行业金融机构案防工作进

行监督检查和评估。

第三十一条银监会及其派出机构应当将银行业金融机构案防工作

评估结果作为监管评级和现场检查的重要依据。

第三十二条对于银监会及其派出机构在监管和评估中发现的有关

案防工作问题，银行业金融机构应当在规定时限内提交整改方案并采

取有效整改措施。

第八章附则

第三十三条个别银行业金融机构组织架构设置不完全适用本办法

有关要求的，相关机构法人应当按监管管辖向银监会或其派出机构提

出申请，由银监会及其派出机构根据实际情况酌情决定。

第三十四条本办法由银监会负责解释。

第三十五条本办法自印发之日起施行。

金融管理规章制度篇4

第一章总则

第一条按照企业经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管

理政策和企业其他有关规章制度，特制定本方案。

第二章原则

第二条按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过

本企业经济效益增长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本企业

劳动生产率增长幅度的擅讲怀璃原则。

第三条结合企业的生产、经营、管理特点，建立起企业规范合理

的工资分配制度。

第四条以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标

综合考核员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有

定量工作指标的岗位倾斜。

第五条构造适当工资档次落差，调动企业员工积极性的激励机制。

第三章年薪制

第六条适用范围。

1.企业董事长、总经理；

2.下属法人企业总经理；

3.董事、副总经理是否适用，由董事会决定。

第七条工资模式。

企业经营者与其业绩挂钩，其工资与年经营利润成正比。

年薪二基薪+提成薪水(经营利润x提成比例)

1.基薪按月预发,根据年基薪额的1/12支付；

2才是成薪水，在企业财务年度经营报表经审计后核算。

第八条实行年薪制职员须支付抵押金，若经营业绩不良，则用抵

押金充抵。

第九条年薪制考核指标还可与资产增值幅度、技术进步、产品质

量、环保、安全等指标挂钩，进行综合评价。

第十条年薪制须由董事会专门作出实施细则。

第四章正式员工工资制

第十一条适用范围。

企业签订正式劳动合同的所有员工。

第十二条工资模式。采用结构工资制。

员工工资=基础工资+岗位工资+工龄工资+奖金+津贴

1.基础工资。

参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数

和各类政策性补贴确定，在工资总额中占％(如40%~50%)。

2.岗位工资。

(1)根据职务高低、岗位责任繁简轻重、工作条件确定；

(2)企业岗位工资分为(如5类18级)的等级序列，见正式员

工工资标准表，分别适用于企业高、中、初级员工，其在工资总额中

占％(如20%〜30%)。

3.工龄工资。

(1)按员工为企业服务年限长短确定，鼓励员工长期、稳定地为

企业工作；

(2)年功工资根据工龄长短，分段制定标准，区分社会工龄、企

业工龄；

(3)年功工资标准见正式员工工资标准表。

4奖金(效益工资)。

(1)根据各部门工作任务、经营指标、员工职责履行状况、工作

绩效考核结果确立；

(2)绩效考评由人事部统一进行，与经营利润、销售额、特殊业

绩、贡献相联系；

(3)奖金在工资总额中占％(如30%)左右，也可上不封顶；

(4)奖金考核标准见正式员工工资标准表；

(5)奖金通过隐密形式发放。

5津贴。

(1)包括有交通津贴、伙食津贴、工种津贴、住房津贴、夜班津

贴、加班补贴等；

(2)各类津贴见企业补贴津贴标准。

第十三条关于岗位工资。

1.前位工资标准的确立、变更。

(1)企业岗位工资标准经董事会批准；

(2)根据企业经营状况变化，可以变更岗位工资标准。

2.员工岗位工资核定。

员工根据聘用的岗位和级别，核定岗位工资等级，初步确定岗位

在同类岗位的下限一级，经1年考核，再调整等级；

3.员工岗位工资变更。

根据变岗变薪原则，晋升增薪，降级减薪。工资变更从岗位变动

的后1个月起调整。

第十四条关于奖金。

1.奖金的核定程序。

(1)由财务部向人事部提供各部门、子企业、分企业完成利润的

经济指标数据；

(2)由行政部向人事部提供各部门员工的出勤和岗位职责履行情

况记录；

(3)人事部依据汇总资料，测算考核出各部门员工定量或定性的

工作绩效，确定每个员工效益工资的计算数额；

(4)考核结果和奖金计划经企业领导审批后，发放奖金。

2.奖金的发放，与岗位工资一同或分开发放。

第十五条关于工龄工资。

1.员工1年内实际出勤不满半年的，不计当年工龄，不计发当年工

龄工资；

2.试用期不计工龄工资，工龄计算从试用期起算。

第十六条其他注意事项。

1.各类假期依据企业请假管理办法，决定工资的扣除；

2.各类培训教育依据企业培训教育管理办法，决定工资的扣除；

3.员工加班、值班费用，按月统计，计入工资总额；

4.各类补贴、津贴依据企业各类补贴管理办法，计入工资总额；

5.被企业聘为中、高级的专业技术人员，岗位工资可向上浮动1~

2级；

6.在工作中表现杰出、成绩卓著的特殊贡献者，因故能晋升职务

的，可提高其工资待遇，晋升岗位工资等级。

第五章非正式员工工资制

第十七条适用范围：订立非正式员工劳动合同的临时工、离退休

返聘人员。

第十八条工资模式：简单等级工资制。见非正式员工工资标准表。

第十九条人事部需会同行政部、财务部对非正式员工的工作业绩、

经营成果、出勤、各种假期、加班值班情况汇总，确定在其标准工资

基础上的实发工资总额。

第二十条非合同工享有的各种补贴、津贴一并在月工资中支付。

第六章附则

第二十一条企业每月支薪日为日。

第二十二条企业派驻下属企业人员工资由本企业支付。

第二十三条企业短期借调人员工资由借用单位支付。

第二十四条企业实行每年13个月工资制，即年底发双月薪。

第二十五条以上工资均为含税工资，根据国家税法，由企业统一

按个人所得税标准代扣代缴个人所得税。

第二十六条本方案经董事会批准实行，解释权在董事会。

金融管理规章制度篇5

1、考勤：迟到。一次10元（按自然月计算），一月迟到三次以

上，每次扣30元（包括前两次）o

事假。按每次30元处理，（若半天事假则15元处理）无故旷工

者按每次扣100元处理，累计无故旷工三次按自动离职处理（无故旷

工三次或以上，视为自动离职，当月无工资）。

2、上班时间须佩戴工牌，着装整洁，大方、得体，不得穿着牛仔

裤。男性标准着装：西装，衬衫，领带，西裤，皮鞋。女性着装大方

得体，高跟鞋。

3、办公期间，不得在办公司内大声喧哗、打闹、吃东西。爱护公

司财物，若有损坏，照价赔偿。

4、工作期间，公司电脑不可以做与工作无关的用途，例如玩游戏，

听音乐等。违规者，发现一次扣100元，屡教不改者，扣除当月工资。

5、员工在试用期期间，出勤不足15天者（包括被公司勒令离职）

当月无工资。

金融管理规章制度篇6

第一章总则

第一条为了规范金融企业的会计核算，提高会计信息质量，根据

《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、

法规，制定本会计制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企

业（简称金融企业，下同），包括银行（含信用社，下同）、保险公司、证

券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务

公司等。

第三条金融企业的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。

第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和

编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、

半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均

称为会计中期。

本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。

第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中一

种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折

算为人民币。

第六条金融企业的会计记账采用借贷记账法。

第七条金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则：

（一）金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如

实反映其财务状况、经营成果和现金流量。

（二）金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,

不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

（三）金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果

和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

（四）金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变

更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，

以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

（五）金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算,会计指

标应当口径一致、相互可比。

（六）金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

（七）金融企业的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。

（八）金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经

实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应

当作为当期的收入和费用；

凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应

当作为当期的收入和费用。

（九）金融企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配

比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该

会计期间内确认。

（十）金融企业的各项财产在取得时应当发照实际成本计量。各项财

产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、

行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，金融企业一律不得自

行调整其账面价值。

（十一）金融企业的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产

或收益，也不得少计负债或费用。

（十二）金融企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。

凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出;凡支出的

效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。

（十三）金融企业的会计核算应当遵循重要性原则，对资产、负债、

损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断

的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财

务会计报告中予以充分的披露;对于次要的会计事项，在不影响会计信

息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适

当简化处理。

第八条金融企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规

定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于

本企业的会计核算办法。

第二章资产

第九条资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制

的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

金融企业的资产应按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期

投资、固定资产、无形资产和其他资产。

从事存贷款业务的金融企业，还应按发放贷款的期限划分为短期

贷款、中期贷款和长期贷款。

第一节流动资产

第十条流动资产，是指可以在1年内（含1年）变现或耗用的资产。

第十一条金融企业的流动资产，主要包括库存现金、存放款项、

拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、应收保费、应收分保款、应

收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付金、代发行证券、

代兑付债券、买入返售证券、短期投资、短期贷款等。

（一）存放款项，是指金融企业在中央银行、其他银行或非银行金融

机构存入的用于支付清算、提取及缴存现金的款项，以及按吸收存款

的一定比例缴存中央银行的准备金存款等，包括存放中央银行款项和

存放同业款项。存放款项，应按实际存放的金额入账。

（二）拆放同业，是指金融企业因资金周转需要而在金融机构之间借

出的资金头寸。资金拆放应按实际拆出的金额入账。

（三）贴现，是指金融企业向持有未到期商业汇票的客户或其他金融

机构办理贴现的款项。金融企业办理贴现,应按票面金额入账。

（四）应收利息，是指金融企业发放贷款及购买债券等，按照适用利

率和计息期限计算应收取的利息以及其他应收取的利息。应收利息应

按当期发放贷款本金、购买债券面值等和适用利率计算并确认的金额

入账。

（五）应收股利，是指金融企业因股权投资而应收取的现金股利。应

收股利应按当期应收金额入账。

（六）应收保费，是指金融企业应向投保人收取但尚未收到的保费。

应收保费应按当期应收金额入账。

（七）应收分保款，是指金融企业之间开展分保业务发生的各种应收

款项。应收分保款应于收到分保业务账单时，按照分保业务账单标明

的金额入账。

（八）应收信托手续斐，是指从事信托业务的金融企业应收的各项手

续费。应收信托手续费应按当期应收的手续费金额入账。

（九）存出保证金，是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保

证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存

出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。

（十）自营证券，是指金融企业为了获取证券买卖差价收入而买入的、

能随时变现的且持有期间不准备超过1年或虽不能随时变现但其发行

期或购入至到期日的剩余期限不满1年（含1年）的股票、债券、基金和

权证等经营性证券。自营证券应当按照清算日买入时的实际成本入账。

实际成本包括买入时成交的价款和交纳的相关税费。

（十一）清算备付金，是指从事证券业务的金融企业为证券交易的资

金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。清算备付金应按实际

交存的金额入账。

（十二）代发行证券，是指金融企业接受委托代理发行的股票、债券

等。代发行证券应当按照承销合同规定的价格入账。

（十三）代兑付债券，是指金融企业接受委托代理兑付债券而实际支

付或垫付的款项。代兑付债券应按实际兑付的金额入账。

（十四）买入返售证券，是指金融企业按规定进行证券回购业务而融

出的资金。买入返售证券应当按照实际支付的款项入账。

（十五）短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年

（含1年）的债券等。

1.短期投资在取得时应当按照初始投资成本计量。短期投资初始

投资成本按以下方法确定：

（1）以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、

手续费等相关费用作为短期投资初始投资成本。实际支付的价款中包

含的已到付息期但尚未领取的债券利息等，应当作为应收款项单独核

算，不构成短期投资初始投资成本。

（2）收到投资者作为投入资金的债券等，如为短期投资，按投资各

方确认的价值作为短期投资初始投资成本。

2.短期投资的利息，应当于实际收到时，冲减投资的账面价值，

但已记入〃应收利息〃的除外。

3.金融企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量。

4.处置短期投资时，应当将短期投资的账面价值与实际取得价款

等的差额，确认为当期投资损益。

第二节贷款

第十二条贷款,是指金融企业对借款人提供的按约定的利率和期

限还本付息的货币资金。

金融企业发放的贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。

（一）短期贷款，是指金融企业根据有关规定发放的、期限在1年以

下（含1年）的各种贷款，包括押贷、抵押贷款、保证贷款、信用贷款、

进出口押汇等。从事信托业务的金融企业用自有资金发放的1年期（含

1年）以内的贷款也包括在内。

短期贷款本金按实际贷出的贷款金额入账。期末，按照贷款本金

和适用的利率计算应收利息。抵押贷款应按实际贷给借款人的金额入

账。

（二）中期贷款，是指金融企业发放的贷款期限在1年以上5年以下

（含5年）的各种贷款。

（三）长期贷款，是指金融企业发放的贷款期限在5年（不含5年）以

上的各种贷款。

第十三条金融企业发放的中长期贷款的核算，应当遵循以下原则：

（一）本息分别核算。金融企业发放的中长期贷款，应当按照实际贷

出的贷款金额入账。期末，应当按照贷款本金和适用的利率计算应收

取的利息，并分别贷款本金和利息进行核算。

（二）商业性贷款与政策性贷款分别核算。

（三）自营贷款与委托贷款分别核算。自营贷款是指金融企业以合法

方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由金融企业承担，并由金融

企业收取本金和利息。委托贷款是指委托人提供资金，由金融企业（受

托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理

发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。

金融企业发放委托贷款时，只收取手续费，不得代垫资金。金融

企业因发放委托贷款而收取的手续费，按收入确认条件予以确认。

（四）应计贷款和非应计贷款分别核算。非应计贷款是指贷款本金或

利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。

当贷款的本金或利息逾期90天时，应单独核算。

当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利

息予以冲销。

从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先

应冲减本金;本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入。

第十四条金融企业发放的贷款应当在期末按本制度规定计提贷款

损失准备。

在资产负债表中，应计贷款与非应计贷款应当分别列示。

第三节长期投资

第十五条长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间

准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随

时变现的债券投资、其他债权投资和其他长期投资。

长期投资应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。

第十六条金融企业的长期股权投资应当按照以下规定核算：

（一）长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。

1.以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付

的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本;实际支付的价款中包含

已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未

领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。

2.通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价

值，作为初始投资成本。

3.以非现金资产换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加

上应支付的相关税费，作为初始投资成本。

4.以债转股的方式取得的长期股权投资，按实际债转股应收债权

的账面价值，作为初始投资成本。

（二）长期股权投资的核算，应当根据不同情况，分别采用成本法或

权益法。

金融企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长

期股权投资应当采月成本法核算;金融企业对被投资单位具有控制、共

同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。通常情况

下,金融企业对其他单位的投资占该单位有表

决权资本总额20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响

的，应当采用权益法核算。

金融企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下,

或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上但

不具有重大影响的，应当采用成本法核算。

（三）采用成本法核算时,除追加投资（例如，将应分得的现金股利

或利润转为投资）或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保

持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。

（四）采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，以后根据

投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动，对投资的账面价值

进行调整。

1.采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者

权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，

计入损益。

股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限

摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单

位所有者权益份额之间的差额，按不超过2019年的期限摊销;初始投

资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于

10年的期限摊销。

2.采用权益法核算时，应当在取得股权投资后，按应享有或应分

担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规

或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值,

并作为当期投资损益。金融企业按被投资单位宣告分派的利润或现金

股利计算应分得的部分，减少投资的账面价值。金融企业在确认被投

资单位发生的净亏损时，应以投资账面价值减记至零为限;如果被投资

单位以后各期实现净利润，投资的企业应在计算的收益分享额超过未

确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投

资的账面价值。

金融企业按被投资单位净损益计算调整投资的账面价值和确认投

资损益时，应当以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础。对被

投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，也应当根据具体情

况调整投资的账面价值。

3.因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法改为权益法,

应当自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重

大影响时，按经追溯调整后股权投资的账面价值加上追加投资成本作

为初始投资成本，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额

的差额，作为股权投资差额，并按本制度的规定摊销，计入损益。

金融企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有控制、共同控

制或重大影响时，应当中止采用权益法核算，改按成本法核算，并按

投资的账面价值作为新的投资成本。

其后，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，属于已记入投资

账面价值的部分，作为新的投资成本的收回，冲减投资成本。

（五）金融企业改变投资目的，将短期投资（含自营证券戊转为长期

投资，应按短期投资（含自营证券）的成本与市价孰低结转，并按此确定

的价值作为长期投资新的投资成本。拟处置的长期投资不调整至短期

投资（含自营证券），待处置时按处置长期投资进行会计处理。

（六）处置股权投资时，应将投资的账面/介值与实际取得价款等的差

额，作为当期投资损益。

第十七条金融企业的长期债权投资应当按照以下规定进行核算：

（一）长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本，作为初始投

资成本。

以现金购入的长期债券投资，按实际支付的全部价款（包括税金、

手续费等相关费用）减去已到期但尚未领取的债券利息，作为初始投资

成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计

入当期投资收益，不计入初始投资成本。

（二）长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息

收入。

长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券

利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值

之间的差额，作为债券溢价或折价;债券的溢价或折价在债券存续期间

内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用直线法，也可

以采用实际利率法。

（三）持有可转换公司债券的金融企业，可转换公司债券在购买以及

转换为股份之前，应按一般债券投资进行处理。当金融企业行使转换

权利，将其持有的债券投资转换为股份时,应按其账面价值减去收到

的现金后的余额，作为股权投资的初始投资成本。

（四）处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面

价值等的差额，作为当期投资损益。

第十八条金融企业的长期投资应当在期末时按照账面价值与可收

回金额孰低计量。

第四节固定资产

第十九条金融企业的固定资产，是指同时具有以下特征的有形资

产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用年限超过1年；

（三）单位价值较高。

第二十条金融企业应当根据固定资产定义，结合本企业的具体情

况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定

资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。

金融企业制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产

的预计使用年限、预计净残值（预计残值减去预计清理费用，下同）、折

旧方法等，应当编制成册，并按照管理权限，经股东大会或董事会，

或行长（经理）会议或类似机构批准,按照法律、行政法规的规定报送有

关各方备案，同时备置于金融企业所在地，以供投资者等有关各方查

阅。金融企业已经确定并对外报送，或备置于金融企业所在地的有关

固定资产目录、分类方法、预计净残值、预计使用年限、折旧方法等,

一经确定不得随意变更，如需变更，仍然应当按照上述程序，经批准

后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。

未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

第二十一条金融企业取得固定资产时，应按取得时的成本入账。

取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为

使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的

成本应当根据具体情况分别确定：

（一）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付

的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价

值。

如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定

资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入

账价值。

（二）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前

所发生的全部支出，作为入账价值。

（三）收到投资者作为投入资金投入的固定资产，按投资各方确认的

价值，作为入账价值。

（四遍虫资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与

最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁

资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也

可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。

（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的（包括技术改造、

更新改造等，下同），按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建

而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过

程中发生的变价收入，作为入账价值。

（六）接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按

实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。

（七）接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

L捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的

相关税费，作为入账价值。

2.捐赠方没有提供有关凭据的.，按如下顺序确定其入账价值：

Q）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产

的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；

（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定

资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

3.如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按

该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

（八）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：

1.同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产

的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作

为入账价值。

2.同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预

计未来现金流量现值，作为入账价值。

（九）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生

的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

固定资产的入账价值中，还应当包括金融企业为取得固定资产而

交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

第二十二条金融企业为在建工程准备的各种物资，应当按照实际

支付的买价、增值税额、运输翦、保险费等相关费用作为实际成本，

并按照各种专项物资的种类进行明细核算。

工程完工后剩余的工程物资，转作本企业库存材料的，按其实际

成本或计划成本，转作库存材料。如可抵扣增值税进项税额的，应按

减去增值税进项税额后的实际成本或计划成本，转作库存材料。

盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资，减去保险公司、过失人赔

偿部分后的差额，工程项目尚未完工的，计入或冲减所建工程项目的

成本;工程已经完工的，计入当期营业外收支。

第二十三条金融企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工

中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目

较多且工程支出较大的金融企业，应当按照工程项目的性质分项核算。

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。

第二十四条金融企业的自营工程，应当按照直接材料、直接工资、

直接机械施工费等计量;采用出包工程方式的金融企业，按照应当支付

的工程价款等计量。设备安装工程，按照所安装设备的价值、工程安

装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。

第二十五条金融企业的在建工程达到预定可使用状态前因进行试

运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使

用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发

生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售

收入或按预计售价冲减工程成本。

第二十六条金融企业的在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，

减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工

的工程成本;如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报

废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。

第二十七条金融企业所建造的固定资产已达到预定可使用状态，

但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工

程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并

按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办

理了竣工决算手续后再作调整。

第二十八条金融企业下列固定资产应当计提折旧：

（一）房屋和建筑物；

（二）各类设备；

（三）大修理停用的固定资产；

（四）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣

工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的

折旧额，作为调整当月的费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算

的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧;待办理了竣工决算手续

后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，

同时调整年初留存收益各项目。

第二十九条金融企业下列固定资产不计提折旧：

（一）以经营租赁方式租入的固定资产；

（二）已提足折旧继续使用的固定资产；

（三）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第三十条金融企业应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地

确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境

及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法。

固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、年数总和法、

双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，

应当在会计报表附注中予以说明。

金融企业因改建、扩建等原因而调整固定资产价值的，应当根据

调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按选定的折旧方法计提折

旧。

对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照规定的固定资产入账价值、

预计尚可使用年限、预计净残值，以及所选用的折旧方法，计提折旧。

第三十一条金融企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，

当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折

旧，从下月起不提折旧。

固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧;提前

报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该

项固定资产应提的折旧总额。

应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值;如果已对固定资

产计提减值准备的，还应当扣除已计提的固定资产减值准备。

第三十二条与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的

经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使

产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定

资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。

除上述以外的与固定资产有关的后续支出，应当作为费用直接计

入当期损益。

第三十三条金融企业由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固

定资产清理净损益，计入当期营业外收支。

第三十四条金融企业对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点

一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报

告，并根据金融企业的管理权限，经股东大会或董事会，或行长（经理）

会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，

计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险

公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，

在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附

注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按

其差额调整会计报表相关项目的年初数。

第三十五条金融企业对固定资产的购建、出售、清理、报废和内

部转移等，都应当办理会计手续，并应当设置固定资产明细（或者固定

资产卡片）进行明细核算。

第三十六条金融企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可

收回金额孰低计量，可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定

资产减值准备。

在资产负债表上，固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减

项反映。

第五节无形资产和其他资产

第三十七条金融企业的无形资产，是指为提供劳务、出租给他人、

或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资

产分为可辨认无形资产和不

可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商

标权、著作权、土地使用权等;不可辨认无形资产是指商誉。

金融企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，

不能作为无形资产。

第三十八条金融企业的无形资产在取得时，应按实际成本入账。

取得时的实际成本应按以下方法确定：

（一）购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。

（二）收到投资者作为投入资金投入的无形资产，按投资各方确认的

价值作为实际成木。首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应

按该项无形资产在投资方的账面价值作为实际成本。

（三）接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本：

L捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的

相关税费，作为实际成本。

2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：

Q）同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产

的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；

（2）同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形

资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

第三十九条金融企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，

按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实

际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的

工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期

损益。

已经计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功

并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资

本化。

第四十条金融企业的无形资产应当自取得当月起在预计使用年限

内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的

受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则

确定：

（一）合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超

过合同规定的受益年限；

（二）合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销期不应超

过法律规定的有效年限；