福建省内审师《内部审计基础》：诚信考试试题

福建省2016年内审师《内部审计基础》：诚信考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延

续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业

务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门

审计范围的变化。

A：只有1和2是对的

B：只有1和3是对的

C：只有2和3是对的

D：1、2和3都对

2.以下哪•项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：流程设计服务；

B：协调业务；

C：培训业务；

D：合规性业务。

3.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成

该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；

D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

4.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

A：经营环境比较稳定，变动极少。

B：经营环境复杂多变。

C：进行类似经营的多个分支机构。

D：在同一地点进行的后续存货亩计。

5.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

A：行为征兆。

B：事态压力。

C：合理理由。

D：犯罪机会。

6,审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

7.某财务总监发现有一个竞争者以乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息

泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步传输

1

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

8.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：当期损益表只能反映当期的备件或估计。

9.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断出现错误。

10.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内

容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

11.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得控制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：评价控制的充分性和有效性

12.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

13.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

A；传闻证据

B：依情况而定的证据

C：次要证据

D：意见证据

14.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审

计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：以调查不全面而推托

15.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应

收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少？

A：0.7

B：2.0

2

C：0.5

D：1.2

16.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原囚，

需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

17.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素一

A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

18.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的？

A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质'时间安排'测试范围

D：确保内部控制系统的弱点已被修正

19.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,

那么必须确保

A：为网络工作的电话号码能够保密。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

20.航空机票信息报告包括舱利、购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

21.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真

实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管而谈；

C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

22.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负

责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要

任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的

审批；

B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审

批；

D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款

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的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

23.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：提供有关控制系统的详细信息：

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：要求内部审计师进行适当的管理；

D：提供间接证据，仍需要证实。

24.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设

计中的常见错误

A：选项采用单极标签而非双极标签；

B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

25.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应

收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少？

A：0.7

B：2.0

C：0.5

D：1.2

26.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名申请

表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

IIL在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有01是对的；

B：只有I和n是对的；

C：只有II和HI是对的；

D：I、n和in都对。

27.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。Iio供应商自

动补充存货。IIL雇员的雇佣或重新配置。IV。产量计划的自动调节。

A：只有I、n和iv。

B：只有I和III。

C；只有HI和IV。

D：I、n、in和M

28.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人

员有所限制的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

B：b.证明现金状况的公正性；

C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

29.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

30.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果加管理建议的基础？

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A：由黄事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负货评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

31.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。

32.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它陷含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪系统

33.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部

门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务II对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查

III经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告IV经理没有采取纠正行动以解

决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A：仅为I和n

B：仅为II

c：仅为I和in

D：仅为n和w

34.《职业道德守则》中的行为准则

A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：有助于总体上理解内部审计责任。

35.下面哪•种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

C；控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

D：以上所有情况。

36.下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

37.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作

A：投保

B：套期保值

C：卖空

D：贷款保收和代理业务

38.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基

金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财

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务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合

下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该：

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票

或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查：

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

39.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回归

D：发现抽样

40.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准：

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

41.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额

B：时间因素

C：任务描述

D：资源要求

42.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品

的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

43.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很

短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄

弱。内部审计部门初步调查(PelimnarySurvey)以及有限的审计测试结吴显示颁发执照程序运

行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该

A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制

方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送各忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

44.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：运用其个人判断；

B：将其与其他职业准则相比较；

C：顺从被审计人的愿望；

D：谨慎决定是否采用这类标准。

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45.公司的内部审计师近期用自现的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10

年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰

当的业务程序是

A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准

确的支付；

C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退

休时都还有效；

D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人

是否得到了恰当的福利。

46.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进