备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收题库检测试卷B卷附答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收题库检

测试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、某国有集团2018年发生如卜经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订;借款协议，金额500万元。10月，该集团内郃两个了公司之间发生J'购销

业务并签订「两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

2、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是0o

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

3、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税()万

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

4、组织财政收入的首要原则是()。

A.从发展经济人手，增加财政收人原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

【答案】A

5、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）o

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征工地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

7、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

8、禁止税前扣除的项目不包括()o

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢兔等方面的专项资金

【答案】D

9、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

10、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）O

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

【答案】D

11、国家发行公债的担保物是()O

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

12、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

13、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

14、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法葩定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

15、根据个人所得税法，()的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】C

16、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()o

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

17、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

18、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

19、财政分配的主体是()o

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】A

20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生卜.列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.l300

【答案】C

21、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

22、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

23、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是0。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

24、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

25、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起。日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

26、下列公式错误的是()o

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额x(1•筹资费率)]

B.留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

27、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

28、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

29、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

30、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

31、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0O

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

32、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B计划

C财政

D.市场

【答案】D

33、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是()o

A.基本工资

B.职匚福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】D

34、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

35、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

36、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积聚性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

37、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

38、政府专项债务收支纳入()管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

39、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

40、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

41、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售•计算缴纳增值税的

是()O

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

42、关于税收保全措施的说法，正确的是()。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准

【答案】D

43、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()o

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

44、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

45、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

0O

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.•般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

46、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

47、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

48、财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】A

49、()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

50、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

51、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

52、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

53、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为0。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

54、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

55、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

56、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()o

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

57、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

58、某公民曾某2012年1月受赠〜栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

59、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

60、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C国防建设

D.电信服务

【答案】C

二多选题（共20题）

1、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C职工教育经费

D.业务招待费

E.职工福利费

【答案】BD

2、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形

式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收人。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

3、我国个人所得税的纳税人包括()o

A.中国公民

R.个体工.商户

C.个人独资企业

D.股份有限公司中的个人投资者

E.在华取得所得的外籍人员

【答案】ABC

4、关于公债，下列说法正确的是()o

A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”

B.记账式公债被称为“储蓄式公债”

C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点

D.记账式公债是“无纸化公债”

E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式

【答案】ACD

5、预算调整的主要形式有0o

A.动用预备费

R.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余

【答案】AB

6、偿还公债资金的资金来源包括()o

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.通过预算列支

E.增加税收

【答案】ABCD

7、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

R.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

8、下列各项，为预算拨款原则的有（）°

A按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

匕按预算计划拨款

【答案】BCD

9、我国行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

R.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

10、政府干预失灵的原因和表现主要有0o

A.获取信息的无限性

B.政府决策失误

C.时滞性问题

D.寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

II、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有0。

A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息

R.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加人本金再计利息

C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率

D.单利计