备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺模拟试卷B卷含答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲

刺模拟试卷B卷含答案

一单选题（共60题）

1、下列税种中，属于财产税的是0O

A.消费税

B.房产税

C资源税

D.车辆购置税

【答案】B

2、中国公民王先生的房产交易情况如卜.：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

3、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常

的财政收人保证公债的偿还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】A

5、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】A

6、我国过去的公债期限结构主要是()o

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】B

7、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与•劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们()劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】A

8、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会执助

【答案】B

9、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

10、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

11、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】C

12、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

13、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

14、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

15、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

16、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

17、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税量为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元.该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值S0万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

18、下列房产中，应缴纳房产税的是（）o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

19、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

20、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

21、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

22、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

23、假定2019年3月1H,张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为()元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

24、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

25、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

26、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

27、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

28、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

29、车船税的税率形式是（）。

A比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

30、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

31、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

32、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

33、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

34、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

35、下列关于公共财政理论的说法，错误的是0o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

36、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

37、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按0的税率彳E收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

38、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

39、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

40、某公司从境外进口小侨车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法葩定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,熠值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】B

41、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

42、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

43、烟叶税实行比例税率，税率统一为()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

44、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()°

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

45、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()o

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D罚款

【答案】A

46、采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】B

47、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖应其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税盅为4%。该运动员将甲省自有房产-•栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房。介值60万元）与公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

48、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

49、最能体现政府收入分配政策的是(??)0

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C收费政策

D.税收政策

【答案】D

50、下列车船中，不属于车船税征税范围的是()o

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

【答案】D

51、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

52、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

53、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

54、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

55、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

56、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人匚商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

57、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】A

58、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

59、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营肥丸照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

60、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；木年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

二多选题(共20题)

1、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率卜税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

E.税率随征税对象数额的增加而提高

【答案】ABD

2、下列说法中，正确的有()o

A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的

B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要

C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足

D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正

E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”

【答案】BCD

3公债的利率主要参照()来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C.银行利率

D.贴现率

E.政府信用状况

【答案】AC

4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件"边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

【答案】ACD

S、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

6、留存收益的优点包括（）。

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

7、下列财政收入中，不属于政府强制任收的有（）。

A税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收人

E.捐赠收入

【答案】BC

8、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人

B.张女士通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得，免纳个税

C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得，使用20%的个税税率

D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人

【答案】BD

9、财政的一般特征包括()。

A.财政分配的主体是国家

B.财政分配的主要对象是个人收入

C.财政分配的目的是满足社会公共需要

D.财政分配的制度是经过行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交换方式

【答案】AC

10、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为()O

A.年度预算

B.季度预算

C.中期预算

D.短期预算

E.长期预算

【答案】AC

11、下列财政收入中，不属于政府强制彳正收的有（）。

A税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

12、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（）。

A.会计优先

B.后进先出

C.税法优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

13,下列关于