税法知到智慧树章节测试课后答案2024年秋安徽财经大学

税法知到智慧树章节测试课后答案2024年秋安徽财经大学第一章单元测试

下列权利中作为国家征税依据的是（）。

A:财产权力B:社会权力C:政治权力D:管理权力

答案:政治权力下列关于税收和税法的描述，正确的是（）。

A:税法是授权性法规B:税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范C:税收本质上是一种分配关系D:税收的分配依据是基于生产要素进行分配

答案:税收本质上是一种分配关系下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A:代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一B:税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成C:税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等D:税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

答案:代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（）。

A:效率原则B:公平原则C:法定原则D:实质课税原则

答案:实质课税原则下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A:税率B:税目C:纳税环节D:纳税对象

答案:税目下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A:《中华人民共和国个人所得税法》B:《中华人民共和国消费税暂行条例》C:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

答案:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。

A:通过阶段B:审议阶段C:提议阶段D:公布阶段

答案:通过阶段；审议阶段；提议阶段；公布阶段下列各项中，属于我国现行税法的有（）。

A:税收基本法B:进出口关税条例C:企业所得税法D:中央与地方共享税条例

答案:进出口关税条例；企业所得税法下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A:耕地占用税B:个人所得税C:车辆购置税D:土地增值税

答案:个人所得税下列各项中属于纳税人权利的有（）。

A:要求税务机关保护商业秘密B:对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权C:有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为D:依法申请减免税权

答案:要求税务机关保护商业秘密；对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权；有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为；依法申请减免税权税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（）

A:对B:错

答案:对我国目前已经制定税收基本法，出台了中央与地方共享税条例。（）

A:错B:对

答案:错税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，体现征税深度。（）

A:对B:错

答案:对对同一事项两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力低于一般规定的效力。（）

A:对B:错

答案:错税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。（）

A:对B:错

答案:对

第二章单元测试

从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。

A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税

B:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税

C:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税

D:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税

答案:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税

甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）

A:甲企业无偿借款给丙企业使用

B:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息

C:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

D:甲企业无偿借款给乙企业使用

答案:甲企业无偿借款给乙企业使用

某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A:291.26元

B:116505元

C:298.51元

D:1747.57元

答案:298.51元

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法正确的是（）。

A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

B:个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

C:年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

D:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

答案:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（）。

A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B:水路运输的期租业务

C:纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用

D:公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告

答案:公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告

自2019年1月1日至2022年12月31日，下列选项中，关于扶贫货物捐赠增值税政策说法正确的有（）

A:在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策

B:之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。

C:已向购买方开具增值税专用发票的，专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。

D:单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

E:单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，不予免征增值税。

答案:在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策

；之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。

；已向购买方开具增值税专用发票的，专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。

；单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

从2019年10月1日起，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有（）。

A:不动产经营租赁服务

B:旅游服务

C:餐饮服务

D:贷款服务

E:湿租业务

答案:旅游服务

；餐饮服务

下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

A:稽查查补的销售额

B:偶尔发生的销售无形资产销售额

C:纳税评估调整的销售额

D:税务机关代开发票销售额

E:免税销售额

答案:稽查查补的销售额

；纳税评估调整的销售额

；税务机关代开发票销售额

；免税销售额

根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（）。

A:搬家公司为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B:食品厂将自产月饼发给职工作为福利

C:广告公司为客户无偿提供广告设计服务

D:其他个人无偿提供借款给公司使用

E:运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资

答案:食品厂将自产月饼发给职工作为福利

；广告公司为客户无偿提供广告设计服务

甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2020年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）。

A:甲企业当月应纳增值税4.76万元

B:甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报

C:甲企业当月应纳增值税5.28万元

D:甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报

E:甲企业取得的商业零售收入可以免税

答案:甲企业当月应纳增值税5.28万元

；甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报

第三章单元测试

以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B:进口小汽车的单位C:委托加工金银首饰的受托方D:进口金银首饰的金店

答案:进口金银首饰的金店根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天C:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天D:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

答案:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

答案:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品B:用自产的应税消费品换取生产资料C:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品D:用自产的应税消费品抵偿债务

答案:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费C:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费D:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。

A:进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定B:卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税C:境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定D:纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

答案:进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定；卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税；纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。

A:自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品B:将外购鞭炮贴标后再对外销售C:自产粮食白酒发给职工作为福利D:将外购涂料简单加工成小包装对外销售

答案:将外购鞭炮贴标后再对外销售；自产粮食白酒发给职工作为福利；将外购涂料简单加工成小包装对外销售下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。

A:以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石B:以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C:以外购已税烟丝生产的卷烟D:以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

答案:以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；以外购已税烟丝生产的卷烟；以外购已税实木地板为原料生产的实木地板消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）

A:错B:对

答案:对调整后的消费税将纳税申报期限从10日延长至15日。（）

A:对B:错

答案:对

第四章单元测试

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

A:依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B:依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司D:依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

答案:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司A国某企业（实际管理机构也在A国）在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该企业应在我国缴纳企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A:500B:1000C:1200D:150

答案:1200根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A:特许权使用费所得B:动产转让所得C:权益性投资资产转让所得D:销售货物所得

答案:特许权使用费所得根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。

A:移送至境外分公司用于继续加工B:移送至境内分公司用于连续加工C:作为门市房对外出租D:作为原材料投入生产

答案:移送至境外分公司用于继续加工某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A:260B:257.3C:30D:27.3

答案:257.3根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A:非营利机构接受其他单位的捐赠收入B:有专项用途符合管理条件的财政性资金C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D:财政拨款

答案:有专项用途符合管理条件的财政性资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；财政拨款根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

A:企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入B:财政拨款C:国债利息收入D:物资及现金溢余

答案:企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入；财政拨款；国债利息收入；物资及现金溢余下列各项中，允许在税前扣除的有（）。

A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B:向银行支付的罚息C:银行内营业机构之间支付的利息D:诉讼费用

答案:向银行支付的罚息；银行内营业机构之间支付的利息；诉讼费用企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A:按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金B:按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费C:为投资者或者职工支付的商业保险费D:为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

答案:按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金；按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A:企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金B:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C:企业计提未经核准的坏账准备金D:企业按规定缴纳的财产保险费

答案:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出；企业计提未经核准的坏账准备金

第五章单元测试

自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满（）的，如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满规定天数，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

A:216天

B:183天

C:90天

D:60天

答案:183天

税人有两处以上任职、受雇单位的，个人所得税纳税申报的地点是（）。

A:税务局指定地点

B:纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

C:纳税人经常居住地

D:纳税人户籍所在地

答案:纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策，表述错误的是（）。

A:在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税

B:在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数

C:在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税

D:在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税

答案:在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

A:285

B:283

C:282

D:284

答案:283

下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

A:工伤赔偿金

B:差旅费津贴

C:托儿补助费

D:退休人员再任职收入

答案:退休人员再任职收入

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A:任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

B:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

C:律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

D:股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车

答案:任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:个体工商户业主的工资

B:企业支付给在本企业任职董事长的董事费

C:电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

D:企业支付给职工的过节费

E:企业支付给营销人员的年终奖

答案:企业支付给在本企业任职董事长的董事费

；企业支付给职工的过节费

；企业支付给营销人员的年终奖

下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述正确的有（）。

A:非居民个人的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额

B:非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除专项附加扣除和5000元费用标准后的余额为应纳税所得额

C:非居民个人特许权使用费所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

D:非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴

E:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

答案:非居民个人的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额

；非居民个人特许权使用费所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

；非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴

；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额

下列与个人任职有关的收入中，在2020年12月31日前，可选择按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A:与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B:机关单位的年终双薪

C:年终加薪

D:实行绩效工资办法兑现的年度绩效工资

E:实行年薪制而兑现的年薪

答案:机关单位的年终双薪

；年终加薪

；实行绩效工资办法兑现的年度绩效工资

；实行年薪制而兑现的年薪

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

A:文学作品出版取得的所得

B:出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得

C:文学作品发表取得的所得

D:记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

E:文学作品手稿原件公开拍卖所得

答案:文学作品出版取得的所得

；出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得

；文学作品发表取得的所得

第六章单元测试

下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。

A:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税B:城建税原则上不单独规定减免税C:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税D:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

答案:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B:增值税实行即征即退的，一律退还城建税C:城建税原则上不单独规定减免税D:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

答案:城建税原则上不单独规定减免税下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A:由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B:对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C:纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税D:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

答案:纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。

A:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一B:城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C:城市维护建设税属于附加税D:城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

答案:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

A:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款B:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人D:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴

答案:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）。

A:由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B:纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C:城市维护建设税实行地区差别比例税率D:纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%

答案:纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；城市维护建设税实行地区差别比例税率；纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（）。

A:实行从量定额征收B:属于附加税C:税款专款专用D:征收范围较广

答案:属于附加税；税款专款专用；征收范围较广某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。

A:教育费附加B:城市维护建设税C:增值税D:契税

答案:教育费附加；城市维护建设税；增值税下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A:纳税人因欠税补缴的增值税税款B:纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款C:纳税人被税务机关查补的消费税税款D:纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

答案:纳税人因欠税补缴的增值税税款；纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款；纳税人被税务机关查补的消费税税款根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天B:烟叶税实行定额税率C:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

答案:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

第七章单元测试

出口货物的完税价格应该包括（）。

A:离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B:企业至离境口岸之间的运输、保险费

C:出口关税

D:单独列明的支付给境外的佣金

答案:企业至离境口岸之间的运输、保险费

出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定：（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列，正确的是（）。

A:（2）（1）（3）（4）

B:（3）（1）（2）（4）

C:（1）（2）（3）（4）

D:（2）（3）（1）（4）

答案:（1）（2）（3）（4）

下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）。

A:吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

B:在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶

C:应纳税额在人民币50元以下的船舶

D:捕捞、养殖渔船

答案:在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶

某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

A:226.25

B:250

C:226.93

D:260

答案:226.93

某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。

A:23

B:23.5

C:22

D:22.07

答案:22.07

下列关于关税征税对象的说法正确的有（）。

A:香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律、法规等

B:个人邮寄的物品属于关税的征税对象

C:关税的征税对象是准许进出境的货物，但是不包括物品

D:飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象

答案:个人邮寄的物品属于关税的征税对象

；飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象

下列关于船舶吨税的说法正确的有（）。

A:应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，无需缴纳船舶吨税

B:应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照

C:吨税设置普通税率和优惠税率

D:吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

答案:应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照

；吨税设置普通税率和优惠税率

；吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A:吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低

B:船舶吨税只针对进入我国境内港口的外籍船舶征收

C:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照

D:拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

答案:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照

；拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

下列关于船舶吨税的征收管理，表述正确的有（）。

A:海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

B:因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

C:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

D:海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款

答案:海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

；因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金

；海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款

下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）。

A:以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的1%计算运输及其相关费用

B:出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除

C:陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算

D:邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按运费率计算运费，货价+运费之和的3‰计算保险费

答案:出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除

；陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算

第八章单元测试

资源税在各个流转环节普遍征收。（）

A:对B:错

答案:错资源税《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（）

A:错B:对

答案:错矿泉水属于资源税的征税范围。（）

A:对B:错

答案:对家庭和个人不是环境保护税纳税人。（）

A:对B:错

答案:对燃烧所产生的废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税。排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物，按照一般性粉尘征收环境保护税。（）

A:错B:对

答案:错每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税。（）

A:错B:对

答案:错损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备。以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量，计算缴纳环保税。（）

A:对B:错

答案:对通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量，计算缴纳环保税。（）

A:错B:对

答案:对工业噪声，一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以最高一次超标声级计算应纳税额。声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。（）

A:错B:对

答案:对纳税人委托监测机构对应税大气污染物和水污染物排放量进行监测时，其当月同一个排放口排放的同一种污染物有多个监测数据的，应税大气污染物按照监测数据的最高值计算应税污染物的排放量。（）

A:对B:错

答案:错

第九章单元测试

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。

A:占用耕地建设果汁加工厂

B:农村居民占用耕地修建住宅

C:占用林地修建铁路

D:占用菜地开发花圃

答案:占用菜地开发花圃

下列占用农村土地的行为，不需缴纳耕地占用税的是（）。

A:占用耕地从事其他非农业建设

B:占用耕地新办学校、幼儿园、社会福利机构、医院机构

C:占用耕地建房

D:占用鱼塘从事其他非农业建设

答案:占用耕地新办学校、幼儿园、社会福利机构、医院机构

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A:国家机关自用的土地

B:企业内厂区绿化地带占用的土地

C:公园自用的土地

D:市政街道公共占用的土地

答案:企业内厂区绿化地带占用的土地

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（）。

A:老年服务机构自用的土地

B:盐场的盐滩用地

C:农副产品加工厂用地

D:机场飞行区用地

答案:农副产品加工厂用地

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。

A:房地产公司开发写字楼用地

B:军队家属的院落用地

C:企业的内部道路绿化用地

D:国家机关的办公用地

答案:国家机关的办公用地

下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。

A:公园的照相馆经营用地

B:企业内道路占用的土地

C:军队的家属院落用地

D:人民法院的办公楼用地

答案:人民法院的办公楼用地

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

A:土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

B:个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

C:单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

D:土地使用权出租的，以承租人为纳税人

E:土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

答案:土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

；个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

；单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

；土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。

A:尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

B:房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C:纳税人实际使用的建筑面积

D:尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

E:尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

答案:房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

；尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）。

A:修建专用公路占用耕地

B:企业新建厂房占用耕地

C:新建烟囱和水塔占用林地

D:飞机场修建跑道占用耕地

E:建设农田水利设施占用耕地

答案:修建专用公路占用耕地

；企业新建厂房占用耕地

；新建烟囱和水塔占用林地

；飞机场修建跑道占用耕地

下列免征耕地占用税的有（）。

A:停机坪占用的耕地

B:社会福利机构占用的耕地

C:农村居民占用耕地新建住宅

D:军事设施占用的耕地

E:学校占用的耕地

答案:社会福利机构占用的耕地

；军事设施占用的耕地

；学校占用的耕地

第十章单元测试

个人无偿赠与不动产行为，对受赠人全额征收契税。（）

A:错B:对

答案:错企业改制：企业按照有关规定，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。（）

A:对B:错

答案:对事业单位改制：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过80%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。（）

A:错B:对

答案:错债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。（）

A:错B:对

答案:对在计算土地增值税时，房地产开发费用按实际发生额，从转让收入中扣除。（）

A:对B:错

答案:错在计算土地增值税时，房地产开发企业可以扣除的与转让房地产有关的税金包括：城市建设维护税、教育费附加、印花税。（）

A:错B:对

答案:错下列不征收资源税的项目是（）

A:煤炭B:煤成（层）气C:天然气D:人造石油

答案:人造石油下列关于资源税税率说法不正确的有：（）

A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数