南京信息职业技术学院《审计学模拟实训》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页南京信息职业技术学院

《审计学模拟实训》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业的财务报表中，预付账款的金额较大且账龄较长。以下哪种情况可能是造成这种情况的原因？（）A.采购合同执行出现问题，货物未按时交付B.企业为了获取供应商的优惠政策，提前支付大额款项C.财务核算错误，将其他款项误计为预付账款D.以上都是2、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是3、审计人员在审查企业的营业外支出时，发现金额异常增加。可能的原因有自然灾害损失、罚款支出增加、捐赠支出过大或者资产处置损失等。以下哪种情况最有可能导致营业外支出的显著上升？（）A.企业遭遇了严重的自然灾害，造成了重大财产损失B.企业因违反法律法规，被处以高额罚款C.企业为了提升社会形象，进行了大规模的捐赠活动D.企业处置了一批陈旧的固定资产，产生了较大的损失4、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的各类交易和账户余额进行审计。对于存货的审计，以下哪种做法是不恰当的？（）A.对存货进行监盘，观察存货的数量、状况，并检查存货的计价方法是否符合会计准则的要求B.分析存货的周转率和库龄，以评估存货的合理性和减值风险C.仅依赖被审计单位提供的存货清单和相关记录，不进行实地查看和盘点D.检查存货的采购合同、发票、入库单等凭证，验证存货的采购和入账是否真实、合法5、在实质性程序中，审计人员需要获取充分、适当的审计证据。以下关于实质性程序的说法，哪一种是准确的？（）A.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，审计人员可以根据情况选择其中一种进行B.实质性分析程序主要适用于各类交易、账户余额和披露的认定C.细节测试的目的是测试内部控制的有效性D.实质性程序应当在控制测试之后进行6、审计师在对一家物流配送企业进行审计时，发现其配送路线规划不合理，车辆维护成本较高，员工绩效考核制度不完善。同时，电商行业的快速发展对配送时效提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的运营管理和服务质量时，应当首先关注的是：（）A.优化配送路线，降低运营成本B.加强车辆维护管理，控制维护成本C.完善员工绩效考核制度，提高工作积极性D.以上三个方面都需要同时关注，以全面提升企业的运营管理和服务质量7、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险8、在审计过程中，对于存货的审计是一项重要且复杂的任务。某制造企业的存货种类繁多，价值较大，且存在多个仓库分布在不同地区。审计师在进行存货审计时，遇到了以下情况：部分存货的计价方法在本会计年度内发生了变更，同时有一些存货的盘点记录不完整。此时，审计师为了获取充分适当的审计证据，首先应当采取的措施是：（）A.对存货的计价方法变更进行合理性分析，并检查相关的会计处理是否正确B.重新对存货进行全面盘点，以确保存货数量和价值的准确性C.审查与存货相关的内部控制制度，评估其有效性和执行情况D.对存货的收发凭证进行详细审查，核实存货的流动情况9、在审计企业的固定资产折旧计提时，发现部分固定资产折旧年限明显长于同行业平均水平。可能的原因有资产质量较好、估计使用寿命不准确、为增加利润而延长折旧年限或者遵循了特定的行业规定等。以下哪种情况最值得关注？（）A.企业的固定资产质量优于同行业，实际使用寿命较长B.企业在估计固定资产使用寿命时出现偏差，导致折旧年限过长C.企业为了使当期利润增加，故意延长固定资产的折旧年限D.企业所在行业有特殊规定，允许采用较长的折旧年限10、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备11、在审计所得税会计时，注册会计师需要关注递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量是否符合会计准则的要求。以下关于所得税会计审计的描述，不正确的是（）A.注册会计师应当审查被审计单位对暂时性差异的识别和计算是否正确，以及递延所得税资产和递延所得税负债的确认是否合理B.对于递延所得税资产，注册会计师需要评估其可实现性，判断未来是否有足够的应纳税所得额来抵扣C.所得税费用的计算应当基于当期应交所得税和递延所得税的综合影响，注册会计师应当检查其计算过程是否准确D.所得税会计政策的变更通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需关注其变更的合理性和披露是否充分12、审计人员在审查企业的固定资产折旧政策时，发现与同行业相比折旧年限较长。以下哪种可能是企业选择较长折旧年限的原因？（）A.希望降低每年的折旧费用，增加利润B.固定资产的使用年限确实较长C.行业特点导致固定资产更新换代较慢D.以上都是13、审计人员在审查企业的无形资产时，发现其摊销年限的确定存在争议。以下哪种因素最应该被考虑来确定无形资产的摊销年限？（）A.无形资产的法定使用年限B.无形资产为企业带来经济利益的预期期限C.同行业类似无形资产的摊销年限D.企业管理层的主观判断14、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等15、在审计固定资产时，需要关注其折旧计提是否合理。假设一家企业的固定资产使用年限估计过长，导致折旧计提不足。以下哪种审计程序最有助于发现这个问题？（）A.检查固定资产的购置发票和入账凭证B.分析固定资产的维修保养记录C.重新计算固定资产的折旧，并与企业计提的折旧进行比较D.观察固定资产的实际使用状况16、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（）A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务终止日起至少保存5年D.自审计业务终止日起至少保存10年17、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的叙述，不正确的是（）A.重要性水平是指在具体环境下，被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度B.审计人员应当在制定审计计划时确定重要性水平，并随着审计过程的推进对其进行适当调整C.重要性水平越低，意味着审计人员需要收集更多的审计证据来支持审计结论D.对于同一被审计单位，财务报表层次的重要性水平通常高于各类交易、账户余额和披露认定层次的重要性水平18、审计作为一种经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在财务报表审计中，注册会计师需要遵循一系列的审计准则和程序。以下关于审计目标的说法，哪一项是正确的？（）A.审计的主要目标是查找被审计单位的所有错误和舞弊行为B.审计的目标是对财务报表发表意见，确定其是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.审计的目标仅仅是为了满足管理层的要求，帮助其改善财务报表的质量D.审计的目标是确保被审计单位的财务报表能够获得最高的评价和认可19、审计师在对企业的非货币性资产交换进行审计时，需要关注的要点包括：（）A.交换是否具有商业实质B.换入资产和换出资产的公允价值是否可靠计量C.相关的会计处理是否符合会计准则D.以上都是20、在对一家集团公司进行审计时，审计师发现下属子公司之间存在大量的内部交易。此时，审计师应重点审查：（）A.内部交易价格的公允性B.内部交易的会计处理是否正确C.内部交易对合并报表的影响D.以上都是二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的企业合并财务报表进行审计，包括同一控制和非同一控制下企业合并的处理。2、（本题5分）审计师如何评估被审计单位的财务报表层次和认定层次的重大错报风险？请分别阐述评估的方法和应考虑的因素，并举例说明。3、（本题5分）全面论述在审计中如何关注被审计单位的关联方交易定价政策。分析关联方交易定价的合理性和公允性，以及如何进行审计验证。4、（本题5分）深入探讨固定资产审计的要点，如固定资产的增加、减少、折旧计提和减值准备等。解释如何检查固定资产的所有权和存在性，以及如何评价固定资产的内部控制。5、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的关联方及其交易进行充分的披露和审计，以保障财务报表使用者的利益。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某集团公司内部存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场价格。审计人员在审查相关交易时，发现部分交易缺乏必要的审批程序和合同文件。请分析这种情况可能带来的审计挑战，并给出解决方案。2、（本题5分）审计师在审查一家软件企业时，发现其研发人员的薪酬核算存在混乱，部分研发人员同时参与多个项目，但工时分配不够准确。请分析可能对财务报表产生的影响，并提出审计应对措施。3、（本题5分）审计人员在审查某公司的应付职工薪酬时，发现存在未计提的职工福利和社会保险费。请分析这种情况对财务报表的影响及应执行的审计步骤。4、（本题5分）一家能源企业的生产设备在本年度进行了大规模的维修和改造，但相关的费用资本化和费用化的划分不清晰。请探讨可能存在的问题及应执行的审计程序。5、（本题5分）某公司的财务报表中无形资产的价值占比较高，但审计人员发现部分无形资产的评估报告存在疑点