初级会计师初级经济法基础-第一节企业所得税法律制度

初级会计师初级经济法基础-第一节企业所得税法律制度1.【单选题】按月或按季预缴的企业，应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A.10B.15C.7D（江南博哥）.5正确答案：B参考解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。2.【单选题】根据企业所得税法的规定，不允许税前扣除的保险费是()。A.按规定为员工缴纳的社会保险费B.不超过职工工资总额5％的补充养老保险C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.为职工支付的商业保险费正确答案：D参考解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。3.【单选题】甲公司为生产化妆品的居民企业，2020年甲公司由于发展需要借款100万元。其中，向银行借款50万元，期限1年，发生利息4万元。向另一家企业借款50万元，期限1年，发生利息9万元。则按照税法规定，甲公司可以税前扣除的利息费用是()万元。A.4B.8C.9D.13正确答案：B参考解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除。所以向银行借款50万元所产生的利息支出4万元，可以据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。所以向企业借款50万元，允许扣除的利息为4万元，甲公司可以税前扣除的利息费用是4+4=8（万元）。4.【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是()。A.房屋、建筑物最低折旧年限为20年B.飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年D.电子设备，最低折旧年限为5年正确答案：A参考解析：根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。5.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是()。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B参考解析：本题考核企业所得的来源。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。6.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。A.10％B.20％C.25％D.33％正确答案：C参考解析：本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。7.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是()。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入正确答案：D参考解析：本题考核企业所得税中收入的确认。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。8.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.股权转让收入B.特许权使用费收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入正确答案：C参考解析：本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。9.【单选题】某居民企业2019年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。A.9B.15C.18D.26正确答案：A参考解析：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60％=9(万元)，可以扣除9万元。10.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备正确答案：D参考解析：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。11.【单选题】某小型微利企业2023年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2023年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12.5B.12.55C.1.26D.2.51正确答案：D参考解析：①对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策延续执行至2027年12月31日。②公益捐赠的扣除限额=利润总额*12％=40*12％=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2(万元)。③应纳税额=(50+0.2)*20%*25%=2.5112.【单选题】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为()。A.10％B.20％C.70％D.90％正确答案：A参考解析：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。13.【单选题】某居民企业2020年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。A.33．75B.48．25C.56．25D.71．25正确答案：C参考解析：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×25％×50％=56．25(万元)。14.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除正确答案：B参考解析：选项B：在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许依法“结转扣除”的费用有：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出；(3)公益性捐赠支出(3年内)；(4)保险企业的手续费及佣金支出。15.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是()。A.税收滞纳金B.企业拨缴的工会经费C.赞助支出D.企业所得税税款正确答案：B参考解析：(1)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予税前扣除；(2)选项ACD：不得在税前扣除。16.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产按照税法规定计算的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是()。A.未投入使用生产设备计提的折旧B.经营租入设备计提的折旧C.融资租入资产计提的折旧D.已提足折旧但继续使用的生产设备正确答案：C参考解析：(1)选项A：未投入使用的房屋、建筑物以外的固定资产，不得计算折旧扣除；(2)选项BC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除；(3)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。17.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为()。A.30％B.40％C.50％D.60％正确答案：D参考解析：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法；采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60％。18.【单选题】甲卷烟厂，生产的“烟囱”牌香烟，2019年以“一爬烟囱，天高云淡”为广告语对品牌进行宣传，发生广告费和业务宣传费支出12000万元，已知该企业当年的销售(营业)收入为20亿元。该企业2019年准予在所得税前扣除的广告费和业务宣传费为(  )。A.0B.12000万元C.30000万元D.100万元正确答案：A参考解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。19.【单选题】甲公司是我国居民企业，2018年实现销售收入1000万元，处置不动产取得营业外收入20万元，发生符合条件的广告费155万元。已知广告费不超过当年销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度扣除。甲公司在计算应纳税所得额可以税前扣除的广告费是(  )万元。A.150B.151C.153D.155正确答案：A参考解析：已知广告费不超过当年销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度扣除。甲公司2018年的销售收入是1000万元，处置不动产取得的营业外收入不属于销售收入，所以广告费的扣除限额是150万元(1000×15％)，小于实际发生的广告费，所以可以税前扣除的广告费是150万元。20.【单选题】2023年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2022年度经核定结转的亏损额30万元。2023年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3正确答案：B参考解析：①企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，不得超过年度利润总额12％的部分，利润总额=营业利润＋营业外收入-营业外支出=5000-4100-700+80-60=220，准予扣除的捐赠限额=220×12％=26.4(万元)，实际公益性捐赠金额为50万，即需要调增23.6万元；②应纳税所得额=税前会计利润＋纳税调整增加额–纳税调整减少额=220+23.6-0=243.6③弥补以前年度亏损30万；④应交所得税=(243.6-30)×25%=53.421.【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是（）。A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工正确答案：A参考解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售；选项B，企业发生非货币性资产交换行为，视同销售：选项C，企业将货物无偿赠送给他人，视同销售；选项D，企业将自产货物用于职工福利，视同销售。53.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有()。A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业正确答案：A,B参考解析：居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25％。54.【多选题】根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.已提足折旧继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产正确答案：C,D参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。55.【多选题】甲公司为生产陶瓷的居民企业，2023年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2023年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。A.工资800万元B.职工福利费112万元C.职工教育经费20万元D.工会经费25万元正确答案：A,B,C参考解析：①根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金准予扣除。所以800万工资可以据实扣除；（选项A正确）②职工福利费：扣除标准是不超过工资总额的14％(800×14％=112)，实际发生160万，实际发生金额大于扣除标准，所以按照扣除标准112万税前扣除。（选项B正确）③职工教育经费：扣除标准是不超过工资总额的8％(800×8％=64)，实际发生20万，实际发生金额小于扣除标准，所以据实扣除20万；（选项C正确）④工会经费：扣除标准是不超过工资总额的2％(800×2％=16)，实际发生25万，实际发生金额小于扣除标准，所以据实扣除16万；（选项D错误）56.【多选题】根据企业所得税法的规定，下列属于生产性生物资产的是()。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜正确答案：A,B,C,D参考解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。57.【多选题】根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于减半征收企业所得税的是()。A.中药材的种植B.花卉的种植C.远洋捕捞D.海水养殖正确答案：B,D参考解析：企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。58.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得正确答案：A,B,D参考解析：本题考核企业所得税的征税对象。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。59.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。A.纳税人向职工支付的工资薪金B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险C.纳税人支付的银行罚息D.纳税人支付的交通罚款正确答案：A,C参考解析：本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除；纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。60.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有()。A.经营过程中支付的违约金B.企业之间支付的管理费用C.固定资产转让费用D.支付给投资者的股息正确答案：B,D参考解析：本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给投资者股息，不得作为企业费用扣除。61.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。A.企业支付的经济合同约定的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：C,D参考解析：本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。62.【多选题】根据《企业所得税法》的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有()。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产正确答案：A,C参考解析：本题考核固定资产计提折旧的规定。不得计提折旧扣除的范围包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。63.【多选题】根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A.经营租赁租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出正确答案：B,C参考解析：本题考核固定资产计提折旧的规定。租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。63.【多选题】根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A.经营租赁租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出正确答案：B,C参考解析：本题考核固定资产计提折旧的规定。租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。64.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有()。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节能节水专用设备的投资C.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业满3年D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用正确答案：A,D参考解析：本题考核企业所得税税收优惠政策。A正确：按照100％加计扣除；B错误：企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；C错误：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；D正确：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。65.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有()。A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度正确答案：B,C,D参考解析：本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。66.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(  )。A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校正确答案：A,B,D参考解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。66.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(  )。A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校正确答案：A,B,D参考解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。67.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有(  )。A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现正确答案：A,B,D参考解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。68.【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。A.中药材的种植B.林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植正确答案：A,B参考解析：选项CD：属于减半征收企业所得税的项目。69.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有()。A.以经营租赁方式租入的厂房B.以融资租赁方式租出的办公楼C.未投入使用的机械设备D.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A,B,C,D参考解析：不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（机械设备不属于房屋、建筑物，C正确）(2)以经营租赁方式租入的固定资产；（A）(3)以融资租赁方式租出的固定资产；（B）(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；（D）(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。

70.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有(  )。A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：B,C,D参考解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。71.【多选题】下列哪些属于企业重组类型（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.合并正确答案：A,B,C,D参考解析：企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。72.【多选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照下列哪些合理方法调整（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法正确答案：A,B,C,D参考解析：合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。材料题根据下面资料，回答95-97题甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。(2)税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。95.【不定项选择题】甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.销售商品收入400万元B.出售一栋厂房收入200万元C.国债利息收入5万元D.接受捐赠收入10万元正确答案：C参考解析：根据企业所得税法的规定，国债利息收入5万元属于免税收入。销售商品收入、出售厂房收入和接受捐赠收入属于应税收入。96.【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是()。A.税收滞纳金2万元B.赞助支出20万元C.被没收财物的损失15万元D.合同违约金50万元正确答案：A,B,C参考解析：根据企业所得税法的规定，税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失不允许税前扣除，合同违约金可以税前扣除。97.【不定项选择题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是()万元。A.260B.290C.295D.315正确答案：A参考解析：根据企业所得税法的规定应税收入是610(400+200+10)，可以税前扣除的成本费用是350(50+300)，所以甲公司的应纳税所得额是260(610-350)。材料题根据下面资料，回答98-101题某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得不含税违约金收入10万元；(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费45万元；已知：2018年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。98.【不定项选择题】下列表述中正确的是()。A.该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B.该企业取得违约金收入计入应纳税所得额C.该企业取得的权益性投资收益为免税收入D.该企业取得的权益性投资收益为征税收入正确答案：B,C参考解析：选项B，企业取得的违约金收入属于征税收入；选项C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税。99.【不定项选择题】下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是()。A.企业税金及附加200万元可以税前扣除B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C.企业的赞助支出可以税前扣除D.企业被工商机关罚款可以税前扣除正确答案：B,C,D参考解析：选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列；选项CD，企业的赞助支出和行政罚款不得税前扣除。100.【不定项选择题】该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是()。A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B.职工福利费应调增应纳税额22万元C.职工福利费可以据实扣除D.职工教育经费可以据实扣除正确答案：A,C,D参考解析：工会经费限额=800×2％=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；职工福利费限额=800×14％=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额=800×8％=64（万元），实际发生45万元，可以据实扣除。101.【不定项选择题】该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()万元。A.451.625B.472.875C.534.125D.596.625正确答案：B参考解析：①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）；②工会经费限额=800×2％=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；③职工福利费限额=800×14％=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；④职工教育经费限额=800×8％=64（万元），实际发生45万元，可以据实扣除；⑤2018年亏损可以在计算2019年应纳税所得额时扣除。⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5-300=1891.5（万元）；该企业2019年应缴纳企业所得税=1891.5×25％=472.875（万元）。材料题根据下列材料，回答102-105题。甲公司为我国居民企业，主要生产销售各类办公桌。2023年部分财务数据如下：(1)销售办公桌取得收入8000万元，与之配比的销售成本是5000万元；(2)销售机器设备取得收入100万元，营业外收入10万元；(3)出租另一台机器取得租金收入280万元；(4)接受捐赠取得收入8万元；(5)发生期间费用1500万元，包括新技术研发费用120万元，业务宣传费1300万元；(6)发生工资薪酬共计500万元，工会经费18万元，职工教育经费8万元，职工福利费28万元。102.【不定项选择题】甲公司取得的下列各项所得中需要缴纳企业所得税的是()。A.销售办公桌的收入B.接受捐赠的收入C.租金收入D.销售机器设备的收入正确答案：A,B,C,D参考解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。103.【不定项选择题】甲公司2023年发生的新技术研发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，正确的是()。A.新技术研发费用应调增应纳税所得额60万元B.新技术研发费用应调减应纳税所得额60万元C.新技术研发费用应调增应纳税所得额120万元D.新技术研发费用应调减应纳税所得额120万元正确答案：D参考解析：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。所以甲公司发生的120万元新技术研发费用可以扣除120×(1+100％)=240(万元)，需要纳税调减120万元。104.【不定项选择题】甲公司2023年发生的业务宣传费可以税前扣除的金额是()万元。A.1257B.1258.2C.1242D.1300正确答案：C参考解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15％的部分可以扣除，超过部分可以结转到以后年度扣除。①甲公司当年销售(营业)收入8280元(8000+280)，业务宣传费的扣除限额=8280×15％=1242(万元)。②业务宣传费实际发生1300万元，③实际发生额1300万，大于扣除限额1242万元，所以业务宣传费税前扣除的金额是1242万元。【提示】“营业收入”项目，反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。该公司主营销售办公设备，所以销售机器设备属于企业卖固定资产，不是企业的经营主要业务，会计入资产处置损益或营业外收入，不属于“销售（营业）收入，即不属于15%扣除标准的基数”。出租固定资产取得的租金收入计入“其他业务收入”，属于销售（营业）收入，即属于15%的扣除标准的基数；。105.【不定项选择题】有关甲公司发生的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费的企业所得税处理，下列表述正确的是()。A.甲公司发生的工资薪酬500万元不需要纳税调整B.甲公司发生的职工福利费不需要纳税调整C.甲公司发生的工会经费需要纳税调增8万元D.甲公司发生的职工教育经费不需要纳税调整正确答案：A,B,C,D参考解析：根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的工资支出可以据实扣除，所以选项A正确。企业发生的职工福利费不超过工资总额14％[500×14％=70(万元)]的部分可以扣除，职工福利费实际发生额小于扣除限额，所以职工福利费不需要纳税调整。企业发生的工会经费不超过工资总额2％[500×2％=10(万元)]的部分可以扣除，工会经费实际发生额大于扣除限额，所以工会经费需要纳税调增8万元。企业发生的职工教育经费不超过工资总额8％[500×8％=40(万元)]的部分可以扣除，职工教育经费实际发生额小于扣除限额，所以职工教育经费不需要纳税调整。所以选项B、C、D正确。126.【判断题】居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用税率为25％。()A.对B.错正确答案：对参考解析：居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。127.【判断题】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律法规的规定不一致的，应当按照会计准则的规定计算。()A.对B.错正确答案：错参考解析：在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。128.【判断题】企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度百分比法确定提供劳务收入。()A.对B.错正确答案：对参考解析：企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(百分比)法确认提供劳务收入。129.【判断题】企业接受捐赠的收入应按照捐赠方做出捐赠决策的日期确认收入的实现。()A.对B.错正确答案：错参考解析：接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。130.【判断题】企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。()A.对B.错正确答案：对参考解析：汇兑损失：企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。131.【判断题】企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除。上述专项资金改变用途后，依旧可以扣除。()A.对B.错正确答案：错参考解析：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。132.【判断题】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核不征税收入。县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中,该项资产属于非货币性资产的,应按政府确定的接收价值计算不征税收入。133.【判断题】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核业务招待费的扣除标准。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。134.【判断题】企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核广告费和业务宣传费的扣除标准。企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。135.【判断题】除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。()A.对B.错正确答案：错参考解析：本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。136.【判断题】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。()A.对B.错正确答案：错参考解析：本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。137.【判断题】企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。()A.对B.错正确答案：对参考解析：本题考核企业亏损弥补。税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以