记账实操-塑料制品有限公司账务处理实例

1/7会计实操文库记账实操-塑料制品有限公司账务处理实例一、采购业务1.原材料采购现金采购：假设购买塑料颗粒，金额为80,000元，用银行存款支付。会计分录：借：原材料塑料颗粒80,000贷：银行存款80,000赊购：购入价值60,000元的塑料助剂，供应商给予30天的信用期。会计分录：借：原材料塑料助剂60,000贷：应付账款[供应商名称]60,0002.固定资产采购购买一套注塑成型设备，价值500,000元，通过银行转账支付。设备预计使用年限为8年，无残值，采用直线法计提折旧。会计分录：购入时：借：固定资产注塑成型设备500,000贷：银行存款500,000每月计提折旧（月折旧额=500,000÷8÷12≈5,208元）：借：制造费用设备折旧5,208贷：累计折旧注塑成型设备5,208二、生产过程1.领用原材料生产车间领用塑料颗粒50,000元、塑料助剂30,000元用于生产塑料制品。会计分录：借：生产成本直接材料80,000贷：原材料塑料颗粒50,000贷：原材料塑料助剂30,0002.人工成本核算本月车间工人工资共计40,000元。会计分录：借：生产成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬40,0003.制造费用分配除了上述设备折旧5,208元，车间本月水电费3,000元，模具维修费用2,000元。会计分录：借：制造费用水电费3,000借：制造费用模具维修2,000贷：银行存款5,000分配制造费用（假设按直接材料成本分配，本月生产总成本中直接材料成本为100,000元，该批产品直接材料成本为80,000元）：制造费用总额=5,208+3,000+2,000=10,208元分配率=10,208÷100,000=0.10208该批产品应分配制造费用=0.10208×80,000=8,166元（约数）借：生产成本制造费用8,166贷：制造费用设备折旧（分配部分）贷：制造费用水电费（分配部分）贷：制造费用模具维修（分配部分）4.产品完工入库假设上述投入生产的塑料制品完工入库，生产成本总计128,166元（80,000+40,000+8,166）。会计分录：借：库存商品塑料制品128,166贷：生产成本直接材料80,000贷：生产成本直接人工40,000贷：生产成本制造费用8,166三、销售业务1.现销公司销售一批塑料制品，售价为200,000元，收到银行存款。会计分录：借：银行存款200,000贷：主营业务收入200,000同时，结转销售成本（假设成本为128,166元）借：主营业务成本128,166贷：库存商品塑料制品128,1662.赊销销售一批塑料制品，售价220,000元，给客户60天信用期。会计分录：借：应收账款[客户名称]220,000贷：主营业务收入220,000同时，结转成本（假设成本为128,166元）借：主营业务成本128,166贷：库存商品塑料制品128,166四、期间费用处理1.管理费用公司行政部门本月发生办公费用8,000元，以银行存款支付，行政人员工资20,000元。会计分录：借：管理费用办公费8,000借：管理费用工资20,000贷：银行存款8,000贷：应付职工薪酬20,0002.销售费用为推广塑料制品，参加塑料行业展会花费10,000元，通过银行转账支付，销售人员工资15,000元。会计分录：借：销售费用展会费10,000借：销售费用工资15,000贷：银行存款10,000贷：应付职工薪酬15,000五、税务处理1.增值税（假设增值税税率为13%）对于现销200,000元的塑料制品销售业务，销项税额=200,000×13%=26,000元。会计分录：借：银行存款26,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）26,000对于购进80,000元塑料颗粒（假设增值税税率为13%），进项税额=80,000×13%=10,400元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款（或应付账款等）10,400期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=26,00010,400=15,600元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）15,600贷：应交税费未交增值税15,