做账实操-自动化设备有限公司账务处理示例

1/8会计实操文库做账实操-自动化设备有限公司账务处理示例一、收入核算1.设备销售收入示例：公司与客户签订销售合同，出售一套自动化设备，合同金额为500,000元（不含税），增值税税率为13%，设备已交付并验收合格，客户通过银行转账支付全部款项。计算销项税额：销项税额=500,000×13%=65,000元账务处理：借：银行存款565,000贷：主营业务收入设备销售500,000应交税费应交增值税（销项税额）65,0002.设备安装调试服务收入（与销售设备相关）示例：合同约定公司为客户提供设备安装调试服务，收费50,000元（不含税），服务完成后开具发票，款项尚未收到。计算销项税额：销项税额=50,000×9%=4,500元（一般安装服务适用9%税率）账务处理：借：应收账款[客户名称]54,500贷：主营业务收入设备安装调试服务50,000应交税费应交增值税（销项税额）4,500二、成本核算1.设备生产成本材料成本示例：生产该自动化设备领用原材料价值300,000元。账务处理：借：生产成本直接材料300,000贷：原材料300,000人工成本示例：生产过程中发生人工成本100,000元（包括生产工人工资、福利等）。账务处理（计提工资等）：借：生产成本直接人工100,000贷：应付职工薪酬100,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬100,000贷：银行存款100,000制造费用分摊示例：本月制造费用总计50,000元（包括设备折旧、车间水电费、车间管理人员工资等），假设按照生产工时比例分摊制造费用，该设备生产工时占总工时的比例为60%，则应分摊制造费用=50,000×60%=30,000元。账务处理（分摊制造费用）：借：生产成本制造费用30,000贷：制造费用50,000产品完工入库示例：设备生产完成，总成本为300,000+100,000+30,000=430,000元，入库。账务处理：借：库存商品自动化设备430,000贷：生产成本430,000销售成本结转示例：销售上述设备后，结转销售成本。账务处理：借：主营业务成本设备销售430,000贷：库存商品自动化设备430,0002.设备安装调试成本示例：为提供设备安装调试服务，派出技术人员，发生人工成本20,000元，领用安装材料价值5,000元。账务处理（人工成本计提）：借：劳务成本设备安装调试20,000贷：应付职工薪酬20,000领用材料时：借：劳务成本设备安装调试5,000贷：原材料5,000服务完成结转成本：借：主营业务成本设备安装调试服务25,000贷：劳务成本设备安装调试25,000三、费用核算1.研发费用示例：公司投入研发新的自动化技术，本月发生研发人员工资30,000元，领用研发材料10,000元，其他研发费用（如设备折旧用于研发、外部技术咨询等）20,000元。账务处理（工资计提）：借：研发支出费用化支出工资30,000贷：应付职工薪酬30,000领用材料时：借：研发支出费用化支出材料10,000贷：原材料10,000发生其他研发费用时：借：研发支出费用化支出其他20,000贷：累计折旧（或银行存款等，根据具体费用支付方式）20,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用60,000贷：研发支出费用化支出60,0002.销售费用示例：为推广产品，参加展会支付展会费15,000元，销售人员差旅费10,000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用展会费15,000销售费用差旅费10,000贷：银行存款25,0003.管理费用示例：公司行政部门发生办公费8,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用办公费8,000贷：银行存款8,000四、资产核算1.固定资产购置示例：购买生产设备一台，价值800,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。计算固定资产入账价值和进项税额：固定资产入账价值=800,000元进项税额=800,000×13%=104,000元账务处理（购入时）：借：固定资产生产设备800,000应交税费应交增值税（进项税额）104,000贷：银行存款904,000每月计提折旧：月折旧额=800,000÷（10×12）≈6,666.67元借：制造费用设备折旧6,666.67贷：累计折旧6,666.67五、税务处理1.增值税示例：假设本月设备销售收入（不含税）500,000元，设备安装调试服务收入（不含税）50,000元，本月可抵扣进项税额包括设备采购进项税额104,000元、原材料采购进项税额（假设为）39,000元等。计算销项税额：设备销售销项税额65,000元+设备安装调试服务销项税额4,500元=69,500元计算应缴纳增值税：应缴纳增值税=69,500（104,000+39,000）=73,500元，本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，无需缴纳增值税，留抵税额可在以后期间抵扣。账务处理（形成留抵税额情况）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）0贷：应交税费未交增值税02.企业所得税示例：公司全年利润总额为400,000元，企业所得税税率为25%。计算应缴纳企业所得税：应缴纳企业所得税