纳税检查 第2版 教案全套 郝宝爱 项目1-7 纳税检查概述-其他税种的检查

纳税检查教学方案院（部）财税学院授课专业财税大数据应用授课年级二年级授课教师年月日

教学目标（一）态度目标1.树立法律意识，充分认识违反税收法律法规应承担的法律责任。2.坚持从严查处，保证税收法律法规的贯彻实施。3.严格日常管理，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益。（二）知识目标1.明确日常经济业务的会计处理方法和税法规定，具备发现重点行业经济业务涉及的重点税种的常见涉税风险的能力。2.针对税收风险，运用税法知识和会计知识准确完成补退应纳税额的处理。3.综合运用错账改正方法，完成平时、资产负债表日后等不同时间节点的纳税检查后账务调整。4.为企业提供防范涉税风险、合规合法经营、维护税收权益的纳税辅导建议。（三）素养目标1.树立以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏的诚信理念。2.培养勤于学习、锐意进取，持续提升财税专业能力的专业精神。3.秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重点、难点教学重点本课程教学重点是介绍我国现行税种增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税及其他税种检查的内容、方法和技能。重点在于辨别主要税种日常经业务核算中常见的错误财务处理，审视错误财务处理导致的纳税申报的错误处理，严格按照税法规定及时纠正错误，完成相关税收的应纳税额退补，并依照错账更正的基本方法为企业纠正账务处理中的错误，为日后正确进行纳税申报打好基础。（二）教学难点教学难点在于发现税收风险，利用一定的方法进行纳税检查，得出多交少交税额的结论，并辅导或帮助纳税人做出相应的调账处理。教学内容与课时分配教学内容与课时分配项目任务课时纳税检查基础知识和技能纳税检查概述1纳税检查权限与内容1纳税检查基本方法2纳税检查基本技能2纳税检查后的账务调整2增值税智慧化税费申报与管理纳税人和扣缴义务人的检查1征税范围和适用税率的检查2销项税额检查5进项税额检查5简易计税项目检查2增值税优惠的检查2消费税的检查基本要素的检查2计税依据的检查2应纳税额的检查2税收优惠的检查1资源税检查纳税人及征税范围的检查0.5计税依据的检查1适用税率的检查0.5税收优惠的检查0.5企业所得税的检查基本要素的检查1收入总额的检查6扣除项目的检查6资产税务处理的检查2税收优惠的检查2个人所得税的检查基本要素的检查2征税范围及计税依据的检查2应纳税额的检查3.5税收优惠的检查1其他税种的检查土地增值税的检查2房产税及城镇土地使用税的检查2车船税的检查1契税的检查1印花税的检查2合计68教学条件教材与指导用书教学用教材是东北财经大学出版社出版的《纳税检查》，主编李瑶，副主编郝宝爱、赵凯。课程在线资源课程在线资源是财税大数据应用专业教学资源库《纳税检查》网址：/icve-admin/userManage实训条件实训教学资源有：实训教学综合服务平台——财税技能测评系统税务实训平台——纳税评估实训系统

项目一纳税检查概述教学目标态度目标：1.树立法律意识，充分认识违反税收法律法规应承担的法律责任2.坚持从严查处，保证税收法律法规的贯彻实施3.严格日常管理，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益知识目标1.明确纳税检查的概念及内涵，掌握不同检查主体实施纳税检查的主要目的2.了解不同检查主体实施纳税检查的权限3.熟悉纳税检查的基本方法及技能4.掌握对纳税检查发现的违反税收法律法规的行为进行处理的基本内容能力目标1.能够熟练运用查账方法、分析方法对企业会计核算资料进行检查分析2.能够依据税收政策及会计准则对查出问题给出处理意见并调整相应账务素养目标1.树立以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏的诚信理念。2.培养勤于学习、锐意进取，持续提升财税专业能力的专业精神。3.秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重点难点教学重点是纳税检查的方法和技能、纳税检查后的账务调整，尤其是利用对财务报表的分析发现涉税风险。教学难点是纳税检查技能和纳税检查后的账务调整。

授课内容名称任务一纳税检查概述授课时数1教学目标知识目标了解不同检查主体的纳税检查目的了解不同检查主体的纳税检查工作职责了解纳税检查的职能作用技能目标在以不同身份着手纳税检查工作时，依照维护检查主体利益、遵守税法的原则，明确纳税检查目标，确定纳税检查重点，维护税法尊严、维护检查主体合法权益。素质目标树立以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏的诚信理念。教学重难点重点是了解不同检查主体的出发点和检查目标、明确各自的检查职责。难点是企业自查中的纳税检查职责和检查责任心树立。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解企业违法案件查处情况。2.要求学生认真复习纳税实务、企业财务会计课程的重点内容。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.从国家税收的职能作用，启发学生理解诚信经营、依法纳税对筹集国家财政资金的意义。2.从税务机关依法治税角度，启发学生理解税务机关纳税检查的重点及检查中的基本方法的选择。3.以企业持续发展的角度，启发学生理解遵纪守法、合规经营才能走的更远启发式教学，帮助学生以不同角度理解纳税检查的重点和检查尺度、检查后的处理方法。课后讨论题税务机关保证依法治税的措施有哪些成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二纳税检查权限与内容授课时数1教学目标知识目标了解不同检查主体的检查权限和检查内容了解税务机关保证税款征收的措施了解税收违法处理的法律规定技能目标能通过税务机关的纳税评估积极纠正企业纳税风险能积极配合税务机关的税务检查素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德教学重难点重点是了解不同检查主体检查权限和检查内容，了解税法违法处理的基本规定难点是税务机关税款征收权利对企业依法纳税的约束影响。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解税务稽查案件的审查过程。2.要求学生认真复习征管法，了解税收保全措施和税收强制执行措施的适用范围和具体适用流程，帮助任职企业积极应对税款征收措施。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.税务机关的税收检查权限和内容。2.税务代理机构的检查权限和内容。3.税务自查的检查权限和内容启发式教学，帮助学生以不同角度理解纳税检查的权限和内容。课后讨论题企业如何建立内部风险控制体制才能更有利于合法经营成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三纳税检查基本方法授课时数2教学目标知识目标了解不同账簿资料及财务报表检查方法了解不同运用不同的分析技术发现税务风险的方法了解利用调查方法发现税务风险的基本方法技能目标能通过账簿资料检查发现企业账务处理的错误能灵活应用调查法获取企业涉税处理错误能综合运用分析方法推测企业存在的涉税风险素质目标养成胆大心细、团队合作、顺畅沟通的工作能力。教学重难点重点是了解账簿检查的各种方法。难点是利用分析法和调查法发现税务风险。教学内容教学策略课前要求学生认真复习企业财务报表的结构和编制方法，体会财务报表中能反映的企业纳税信息。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.企业账簿资料检查不同角度分类的具体方法。2.纳税检查分析法及其应用。3.纳税检查调查法及其应用启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题从财务报表资料中发现企业涉税信息资料的方法探究成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四纳税检查基本技能授课时数2教学目标知识目标掌握通过检查会计凭证发现税务风险的方法掌握通过检查会计账簿发现税务风险的方法掌握通过审核分析会计报表发现税务风险的方法技能目标能通过会计凭证的审核发现涉税问题能通过会计账簿的审核发现涉税问题能通过会计报表的审核发现涉税问题素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径防范税务风险难点是通过审核财务报表发现税务风险。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解税务稽查案件的审查过程。2.要求学生认真复习企业财务会计、尤其是财务报表的结构及编制方法。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.会计凭证检查方法。2.会计账簿检查方法。3.会计报表的审核和分析启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题会计报表与增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表有哪些关系仔细分析【案例1-4】，发现利用会计凭证审核发现涉税错误的技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务五纳税检查后的账务调整授课时数2教学目标知识目标掌握纳税检查后账务调整的原则和基本要求掌握纳税检查后账务调整的方法掌握纳税检查后账务调整金额确定的方法技能目标在帐务调整中能坚持会计准则在帐务调整中能灵活运用各种方法能适应会计处理错误涉及的存货、在产品、在库产成品和已销产成品的数量关系准确分配错账影响的各因素的金额素质目标积极参与终身学习、不断提高自身业务素质、融会贯通会计和税法知识，妥善处理国家与企业之间的经济利益关系，守法经营依法纳税，促进企业长远发展。教学重难点重点是账务调整的三种方法的适用情形和具体更正思路及运用难点是账务调整金额确定中逐步分摊法和比例分摊法的运用。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解税务稽查案件的审查过程。2.要求学生认真复习企业财务会计、特别是在产品与完工产品成本的核算、已销产品成本的核算。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.账务调整的三种方法及其应用。2.账务调整金额确定中逐步分摊法和比例分摊法及其应用。启发式教学，帮助学生理解错账对应纳税额的影响，通过回忆正确处理方法，得出错账更正的正确结论。课后讨论题年内检查与年后检查、税务机关检查和企业自查错账更正方法存在的差异分析成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目二增值税的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税的法律意识，充分认识增值税基本征收制度2.严格防范税收风险，保证及时、足额地履行增值税纳税义务3.提高会计质量、严格财务管理，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益知识目标1.了解增值税纳税人身份确定方面存在的涉税风险及主要检查方法2.熟悉增值税应税销售额确定方面存在的涉税风险及主要检查方法3.掌握进项税额确定方面的基本规定、涉税风险及主要检查方法4.熟悉享受税收优惠政策方面存在的涉税风险及主要检查方法能力目标1.能够利用多种检查方法，发现纳税人在应税销售额确定方面的涉税风险并及时予以纠正，避免和挽救涉税风险2.能够利用多种检查方法，发现纳税人在允许抵扣和不允许抵扣增值税进项税额方面的涉税风险并及时予以纠正，避免涉税风险3.通过审核和访谈，了解纳税人正在享受的税收优惠的条件是否完善，为纳税人发现能享受而未享受的税收优惠空间素养目标1.培养高度的社会责任感和依法纳税的意识2.树立诚信经营、守法合规的新时代企业价值观和经营理念3.构筑防范和规避税收风险中的道德和法律边界二、教学重点难点教学重点是通过检查采购环节进项税额和销售环节销项税额发现增值税涉税风险。教学难点是增值税视同销售行为中销项税额处理、外购货物发生用途改变和损失时的进项税额转出的处理。三、教学内容名称任务一纳税人和扣缴义务人的检查授课时数1教学目标知识目标掌握企业承包承租经营下纳税人身份的正确选择掌握从小规模纳税人到一般纳税人身份转换中的税务处理办法准确判断应承担扣缴增值税义务的情形技能目标能够从企业利益出发在守法的前提下适时纠正应纳税人身份选择错误带来的税务风险。能及时纠正未依法代扣代缴增值税带来的税收风险素质目标树立依法纳税就是爱国，依法纳税就是社会价值的体现的财税精神。教学重难点重点是了解一般纳税人的认定条件和登记手续。难点是承包承租经营模式下增值税纳税人的确定。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解增值税对小规模纳税人的政策规定。2.要求学生认真复习增值税法律制度、企业财务会计课程中购销环节中的账务处理。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.对一般纳税人与小规模纳税人界限的检查，防范由此产生的涉税风险。2.发现扣缴义务人未按规定履行代扣代缴义务的风险并及时纠正。3.以企业持续发展的角度，启发学生理解遵纪守法、合规经营才能走的更远启发式教学，帮助学生两种纳税人身份对增值税处理的影响、对企业发展的影响，纳税人身份选择要建立在守法的基础之上。课后讨论题小规模纳税人和一般纳税人在增值税计税方面的不同待遇，纳税人身份选择的原则及法律风险成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二征税范围和适用税率的检查授课时数2教学目标知识目标掌握增值税视同销售行为纳税的税法规定掌握兼营行为存在时的增值税涉税项目选择方法掌握混合销售行为存在时增值税的处理办法技能目标能准确判断企业的经营活动中是否存在错误选择增值税营项目的情形能积极纠正因错误产生的对增值税税额的影响素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德教学重难点重点是了解不同检查主体检查权限和检查内容，了解税法违法处理的基本规定难点是税务机关税款征收权利对企业依法纳税的约束影响。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解增值税税务稽查案件审查过程。2.要求学生认真复习增值税征税范围及适用税率的规定。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.增值税应税项目与非应税项目的区分。2.兼营行为适用增值税征税政策的检查。3.混合销售行为增值税征税政策的适用风险检查4.企业日常经营活动中容易混淆的应税项目的涉税风险检查启发式教学，帮助学生准确判断具体经营活动应使用的增值税征税项目。课后讨论题增值税容易混淆的应税行为有哪些？对企业增值税纳税筹划有什么启示成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三销项税额的检查授课时数5教学目标知识目标了解货物销售不同结算方式下的纳税义务发生时间常见涉税风险了解销售服务、无形资产和不动产的纳税义务发生时间常见涉税风险了解一般情况下销售额确定常见涉税风险了解特殊销售情况下常见涉税风险了解差额征税情形下的常见涉税风险技能目标能发现企业经营活动中出现的未按时计算缴纳增值税的错误能发现企业确定应税销售额时存在的错误能发现企业货物、服务、无形资产和不动产属于视同销售但是计算销项税额错误的行为能发现企业有无超范围适用差额征税，确定计税销售额时有无错误的减去扣除项目，减去的扣除项目凭证是否合法。素质目标养成胆大心细、团队合作、顺畅沟通的工作能力。教学重难点重点是了解通过账簿资料审查发现企业少记应税销售额少记销项税额的情形。难点是视同销售行为的鉴别和视同销售行为的补税与核算。教学内容教学策略课前要求学生认真复习企业供应链系统涉及增值税的业务的计税销售额确定的方法和销项税额的会计核算方法，智能财税核算系统中销项税额计算的一般规律。要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握销项税额计算的一般方法。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.企业销售货物、服务、无形资产和不动产时纳税义务发生时间的确认。2.一般销售情形下企业应税销售额出现多记少记的情形以及处理方法。3.企业特殊情形下少记销项税额的常见情况及处理办法4.企业可以适用差额征税的业务活动，允许扣除的项目的确定启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题从企业主营业务收入、其他业务收入等账户资料中发现销项税额计算存在的问题及补缴税款、调整账簿的方法的总结和比较成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四进项税额的检查授课时数5教学目标知识目标掌握检查企业有无超范围抵扣进项税额的基本方法掌握检查企业有无未及时准确计算并核算进项税额转出的基本方法。掌握企业购入货物、服务、无形资产等不能核算进项税额时的会计处理技能目标能通过会计凭证的审核发现企业不能准确核算进项税额的涉税问题能通过会计账簿的审核发现未及时核算进项税额转出的涉税问题能通过调账手续办理补交增值税手续素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径发现并纠正企业在进项税额核算方面存在的问题。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握进项税额计算的一般方法。2.要求学生认真复习企业财务会计、尤其存货采购、期间费用、差旅费支出的会计核算方法。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.从扣税凭证检查发现进项税额核算存在的风险。2.从进项税额核算的检查发现企业进项税额核算存在的风险。3.从企业库存物资的不同使用方向和损失产生原因检查企业存在的未进项税额转出的风险启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结企业进项税额核算出现错误的常见情形和查账技巧仔细分析【案例案例2-16】，发现利用会计凭证审核发现涉税错误的技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务五简易计税方法的纳税检查授课时数2教学目标知识目标掌握可以选择简易计税的法定经营活动项目掌握简易计税项目错误适用对增值税税额计算的影响掌握特殊情形下差额简易计税的税法规定和会计处理技能目标能准确判断企业简易计税行为是否符合税法规定能对错误适用简易计税的经济业务计算补交增值税并做调账处理能对建筑企业的特定项目是否要选择简易计税做出判断素质目标积极参与终身学习、不断提高自身业务素质、融会贯通会计和税法知识，妥善处理国家与企业之间的经济利益关系，守法经营依法纳税，促进企业长远发展。教学重难点重点是简易计税方法的适用情形难点是同时企业存在简易计税和一般计税项目时的增值税处理的风险和风险防范。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握简易计税方法的纳税检查一般方法2.要求学生认真复习纳税实务，了解税法对那些经营活动规定可以选择适用简易计税。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.简易计税在应纳税额计算时的特殊规定。2.同时存在一般计税项目和简易计税项目时销项税额和进项税额核算的特点。3.通过对企业经济业务核算的检查发现并纠正错误适用简易计税方法造成的税额计算错误4.正确完成账务调整启发式教学，帮助学生理解错误适用简易计税方法对应纳税额的影响，通过回忆正确处理方法，得出错账更正的正确结论。课后讨论题企业适用简易计税一定会少交增值税吗成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务六增值税税收优惠的检查授课时数2教学目标知识目标掌握增值税减免税的管理方式和减免税方式掌握企业滥用减免税造成的税收风险的检查方法。技能目标能帮助企业争取正当的享受增值税减免税优惠能帮助企业纠正错误适用税收优惠政策造成的税收风险能通过调账手续办理补交增值税手续素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练发现企业应用减免税优惠中存在的错误，纠正错误的方法和调账分录的制作。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握增值税减免税纳税检查一般方法。2.要求学生认真复习纳税实务中的增值税减免税优惠。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.从账簿资料检查发现企业适用减免税优惠存在的风险。2.发现企业错误适用减免税优惠的方法介绍。3.同时存在减免税项目和一般项目时，企业会计处理要注意的事项，以及发现错误的方法及纠正错误的方法启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结企业错误适用减免税优惠常见情形和查账技巧仔细分析【实训资料】，发现利用会计凭证审核发现涉税错误的技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目三消费税的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税意识，提高对税法的遵从度，防范纳税风险2.树立依法纳税光荣、偷逃税款可耻的荣辱观，及时制止税收违章行为知识目标1.熟悉纳税人在消费税基本要素方面存在的涉税风险及主要检查方法2.熟悉消费税计税依据确定方面存在的涉税风险及主要检查方法3.掌握消费税应纳税额计算方面的基本规定、涉税风险及主要检查方法4.了解享受消费税税收优惠政策方面存在的涉税风险及主要检查方法能力目标1.能够运用科学的手段方法发现纳税人消费税计算申报的主要风险并及时予以纠正，避免涉税风险2.能够对发现的纳税人涉税风险进行正确的处理，确保税法得以正确贯彻实施素养目标1.树立勤俭、健康、理性的消费理念2.树立人与自然和谐共生，构建人类命运共同体，创造人类文明新形态的时代精神二、教学重点难点教学重点是通过检查生产销售环节和自产自用环节发现消费税涉税风险。教学难点是自产自用环节消费税的计算与核算、利用已税消费品继续生产应税消费品抵扣已纳消费税时存在的税收风险及防范措施。三、教学内容名称任务一基本要素的检查授课时数2教学目标知识目标掌握消费税应税消费品的具体规定，防止出现混淆应税消费品和非应税消费品的行为掌握自产自用应税消费品属于消费税征税范围的判断法准确判断企业是否是消费税纳税人技能目标能够按照税法对应税消费品的规定准确判断应税消费品。能及时纠正未依法缴纳消费税带来的税收风险素质目标树立依法纳税就是爱国，依法纳税就是社会价值的体现的财税精神。教学重难点重点是了解应税消费品的内在特征，了解消费税的纳税环节，准确判断企业经营活动是否涉及消费税纳税义务。难点是应税消费品与非应税消费品的判断。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解消费税涉税案件的基本情况。2.要求学生认真复习消费税法律制度。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.审查企业有无将应税消费品与非应税消费品的混淆少缴税的情形。2.将自产应税消费品自用于应纳税情形作为用于不纳消费税的情形的判断。3.审查企业有无错用消费税纳税环节不纳消费税的情形4.审查企业是否存在混用消费税率少交消费税的情形启发式教学，帮助学生了解生活周围是否存在缴纳消费税的纳税人。课后讨论题纳税人利用应税消费品的特殊物资属性将其伪装成非应税消费品，是好的避税手段吗？有哪些风险。成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二计税依据的检查授课时数2教学目标知识目标掌握几种重要的应税消费品销售的销售量和应税销售额确定的方法，发现企业漏记应税销售额的错误处理掌握带包装销售时是否存在包装物少交消费税的判断掌握判断自产自用应税消费品计税销售额确定是否存在风险的方法掌握关联交易下消费税计税销售额确定的风险判断方法技能目标能从企业账务处理发现消费税计税销售额确定的税收风险能对带包装销售、自产自用、关联交易情形下的计税销售额是否正确做出明确的判断能对成套销售应税消费品计税销售额做出准确判断素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德教学重难点重点是销售应税消费品得到的价外收费是否准确纳税的风险判断，难点是关联交易情形下企业是否存在少记销售额少交消费税的风险。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解消费税税务稽查案件审查过程。2.要求学生认真复习消费税计税销售额和销售量确定的一般规定。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.销售应税消费品时所得价外收费是否缴纳消费税检查。2.带包装销售或收取包装物押金是否缴纳消费税的检查。3.自产自用应税消费品消费税计算缴纳检查4.进口应税消费品计税依据的检查启发式教学，帮助学生准确判断具体经营活动应使用的增值税征税项目。课后讨论题白酒销售和卷烟销售最低计税价格的确定方法和适用情形对纳税人消费税计算带来的风险及防范成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三应纳税额的检查授课时数2教学目标知识目标了解复合计税方式缴纳消费税的白酒和卷烟常见涉税风险了解委托加工应税消费品受托方代收代缴消费税常见涉税风险了解利用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品在扣税处理时的涉税风险技能目标能发现企业在销售应税消费品时计算的错误能发现企业委托加工应税消费品的环节存在的消费税纳税风险并熟练纠正能有效防范并纠正连续生产应税消费品业务中扣除已纳消费税的处理中的涉税发现素质目标养成胆大心细、团队合作、顺畅沟通的工作能力。教学重难点重点是通过账簿资料审查发现企业在销售、委托加工以及消费税扣税环节的涉税风险并及时纠正。难点是视同销售行为的鉴别和视同销售行为的补税与核算。教学内容教学策略课前要求学生认真复习资源库中纳税检查课程的相关视频资源。要求学生浏览国家税务总局网站，了解近年来消费税方面存在的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.白酒、卷烟复合计税时的税额计算的风险及防范。2.委托加工应税消费品环节消费税代收代缴中的风险及防范。3.消费税扣税处理环节的税收风险及防范启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题认真讨论做中学3-2中消费税税额计算存在的问题及补缴税款、调整账簿的方法的总结和比较成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四税收优惠的检查授课时数1教学目标知识目标了解消费税的减免税的基本规定掌握检查企业有无错误适用减免税政策错误计算消费税的的基本方法。技能目标能通过会计凭证的审核发现企业不能准确适用减免税优惠的涉税问题能准确计算补交消费税并准确完成调账处理素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径发现并纠正企业在消费税减免税方面存在的问题。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握消费税减免税优惠检查的基本方法。2.要求学生上网查找近年来发生的滥用消费税减免的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.将应税产品混入免税产品申报免税的涉税风险的了解。2.几种常见的混淆应税产品和免税产品的检查方法。启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结企业消费税减免税优惠错误适用的常见情形和查账技巧仔细分析白酒行业消费税、增值税的检查案例，发现利用会计凭证审核发现涉税错误的技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目四资源税的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税的法律意识，充分认识资源税基本征收制度2.严格防范税收风险，保证及时、足额地履行资源税纳税义务3.提高会计质量、严格财务管理，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益知识目标1.了解纳税人在资源税应税行为确定方面存在的涉税风险及主要检查方法2.熟悉资源税应税销售额（量）确定方面存在的涉税风险及主要检查方法3.掌握资源税应纳税额计算方面的基本规定、涉税风险及主要检查方法4.熟悉享受资源税税收优惠政策方面存在的涉税风险及主要检查方法能力目标1.能够利用多种检查方法，发现纳税人在资源税应税销售额（量）确定方面的涉税风险并及时予以纠正，避免涉税风险2.能够利用多种检查方法，发现纳税人在资源税应纳税额计算方面的涉税风险并及时予以纠正，避免涉税风险3.通过审核和访谈了解纳税人正在享受的资源税税收优惠的条件是否完备，同时帮助纳税人发现能享受而未享受的税收优惠空间素养目标1.树立资源稀缺，要节约利用、综合利用、高效利用资源的资源经营理念。2.坚定清洁开发利用资源，绿色低碳转型发展目标。3.积极配合资源税减免税政策的引导作用，以实现碳达峰碳中和目标为己任。二、教学重点难点教学重点是通过检查生产销售环节和自产自用环节的资源税处理发现资源税涉税风险。教学难点是自产自用环节资源税的计算与核算、外购资源与资产资源混合销售或混合后连续生产选矿时资源税计算存在的税收风险及防范措施。三、教学内容名称任务一纳税人及征税范围的检查授课时数0.5教学目标知识目标掌握企业有无通过模糊纳税人身份少交纳资源税的涉税风险判断法掌握纳税人在征税范围方面有无常见涉税风险判断法技能目标能够发现企业存在的混淆纳税人身份少交资源税的税收风险并加以防范。能够发现企业存在的混淆应税资源与非应税资源少交资源税的税收风险并加以防范。素质目标树立依法纳税就是爱国，依法纳税就是社会价值的体现的财税精神。教学重难点重点是了解应税消费品的内在特征，了解消费税的纳税环节，准确判断企业经营活动是否涉及消费税纳税义务。难点是应税消费品与非应税消费品的判断。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解资源税涉税案件的基本情况。2.要求学生认真复习资源税法律制度。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.审查企业有无将应税资源与非应税资源的混淆少缴税的情形。2.将自产应税资源自用于应纳税情形作为用于不纳资源税的情形的判断。3.理解并熟练运用常用的检查手段启发式教学，帮助学生了解生活周围是否存在缴纳消费税的纳税人。课后讨论题纳税人利用应税资源的特殊物资属性将其伪装成非应税资源，是好的避税手段吗？有哪些风险。成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二计税依据的检查授课时数1教学目标知识目标掌握开采销售与自产自用应税资源的计税销售额（量）的检查的基本方法掌握扣减外购已税原矿购进金额的检查的基本方法技能目标能从企业账务处理发现资源税计税销售额确定的税收风险能利用外购资源预习产资源混合销售或混合后连续加工选矿时计税销售额是否正确做出明确的判断素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德教学重难点重点是销售扣减外购已税原矿购进金额的风险判断，难点是日常应税资源经营活动中增值税和资源税纳税义务的交叉与区别处理带来的涉税风险及防范。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解资源税稽查案件审查过程。2.要求学生认真复习资源税计税销售额和销售量确定的一般规定。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.开采销售与自产自用应税资源的计税销售额（量）的检查的基本方法。2.扣减外购已税原矿购进金额的常见涉税风险和检查方法。启发式教学，帮助学生准确判断具体经营活动应使用的增值税征税项目。课后讨论题案例4-3中资源税检查的技巧总结成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三适用税率的检查授课时数0.5教学目标知识目标了解资源税错误适用税率存在的涉税风险了解发现纳税人错误适用税率的纳税检查方法技能目标能发现企业错误适用资源税税率造成的涉税风险并加以纠正能对应税资源销售或自用中应纳增值税和应纳资源税准确计算，并发现风险就是纠正素质目标养成胆大心细、团队合作、顺畅沟通的工作能力。教学重难点重点是通过账簿资料审查发现企业适用资源税税率方面的涉税风险并及时纠正。难点是审查会计账簿时熟练找到检查重点。教学内容教学策略课前要求学生认真复习资源库中纳税检查课程的相关视频资源。要求学生浏览国家税务总局网站，了解近年来资源税方面存在的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.不同税目应税产品的适用税率误用的涉税风险。2.通过对相关账簿资料检查发现风险并纠正风险。启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题认真讨论案例4-4中资源税额计算存在的问题及补缴税款、调整账簿的方法的总结和比较成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四税收优惠的检查授课时数0.5教学目标知识目标了解资源税的减免税的基本规定掌握检查企业有无错误适用减免税政策错误计算资源税的基本方法。技能目标能通过会计凭证的审核发现企业不能准确适用减免税优惠的涉税问题能准确计算补交资源税并准确完成调账处理素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径发现并纠正企业在资源税减免税方面存在的问题。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握资源税减免税优惠检查的基本方法。2.要求学生上网查找近年来发生的滥用资源税减免的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.将应税产品混入免税产品申报免税的涉税风险的了解。2.几种常见的混淆应税产品和免税产品的检查方法。启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结企业资源税减免税优惠错误适用的常见情形和查账技巧仔细分析案例4-5，发现利用会计凭证审核发现涉税错误的技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目五企业所得税的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税的法律意识，充分认识企业所得税基本征收制度2.严格防范税收风险，保证及时、足额地履行企业所得税纳税义务3.严格财务管理、提高会计质量，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益知识目标1.了解企业所得税征税范围及纳税人确定方面存在的涉税风险及主要检查方法2.掌握企业所得税收入总额确定的税收风险及主要检查方法3.掌握企业所得税税前扣除项目确定的税收风险及检查方法4.熟悉企业资产税务处理方面的税收风险及检查方法5.掌握企业申报所得税优惠方面的税收风险及检查方法能力目标1.能够运用大数据分析工具等现代技术方法，检查企业所得税纳税人认定方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免涉税风险2.能够运用审阅、核对、询问、实地调查等方法检查纳税人在所得税收入确定方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免涉税风险3.能够运用逻辑审查、审阅、核对、实地调查等方法检查纳税人在所得税成本费用列支方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免涉税风险4.能够运用多种检查方法检查纳税人在对资产进行税务处理方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免涉税风险5.通过审核和访谈了解纳税人正在享受的企业所得税税收优惠的条件是否完备、备查资料是否齐全，同时为纳税人发现能享受而未享受的税收优惠空间6.能够依据企业会计核算特点，对会计与税法的差异进行准确纳税调整素养目标1.培养爱岗敬业、团结协作的合作精神和求真务实、一丝不苟的工匠精神及开拓创新精神2.培养诚实守信、做好服务的工作态度3.培养匹夫有责的担当精神和赤诚仁爱、胸怀天下的家国情怀二、教学重点难点教学重点是检查纳税人在所得税收入确定方面的涉税风险点并及时予以纠正，检查纳税人在所得税收入确定方面的涉税风险点并及时予以纠正，检查纳税人在所得税成本费用列支方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免涉税风险。教学难点是所得税成本费用列支方面的涉税风险点的检查。

三、教学内容名称任务一基本要素的检查授课时数1教学目标知识目标掌握企业有无通过模糊纳税人身份少交纳企业所得税的涉税风险判断法掌握纳税人在税率方面有无常见涉税风险技能目标能够发现企业存在的混淆纳税人身份少交企业所得税的税收风险并加以防范。能够发现企业存在的混淆来自境内外所得税少交企业所得税的税收风险并加以防范。素质目标培养诚实守信、做好服务的工作态度。教学重难点重点是了解企业所得税纳税人身份的判断方法以及不同纳税人的企业所得税征税范围。难点是根据纳税人所得的来源地判断纳税人的纳税义务范围。教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解企业所得税涉税案件的基本情况。2.要求学生认真复习企业所得税税法律制度。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.审查企业有无纳税人身份混淆的混淆少缴税的情形。2.审查企业有无混淆收入来源地少缴税的情形。3.理解并熟练运用常用的检查手段启发式教学，帮助学生了解国外企业在我国的纳税人身份课后讨论题纳税人利用企业所得税纳税人身份判断标准避免成为居民纳税人，是好的避税手段吗？有哪些风险。居民企业是否也可以利用注册登记地标准享受国内区域性税收优惠政策。成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二收入总额的检查授课时数6教学目标知识目标掌握企业销售货物收入涉税风险点检查的基本方法掌握企业视同销售货物涉税风险点检查的基本方法掌握企业存在的利息、租金、特许权使用费收入涉税风险点检查的基本方法掌握企业存在的权益性投资收益的涉税风险点检查的基本方法技能目标能从销售货物不同结算方式的检查发现企业销售额确定的税收风险能从企业账务处理发现企业所得税应税收入确定的税收风险能从企业发出商品的账务处理发现企业视同销售应税收入额是否正确做出明确的判断素质目标培养爱岗敬业、团结协作的合作精神和求真务实、一丝不苟的工匠精神及开拓创新精神教学重难点重点是销售分期收款销售货物、现金折扣方式销售货物、利息、租金、对外投资分回利润等收入的涉税风险判断，难点是日常经营活动中会计核算收入与税法确认收入的时间和金额不同，在纳税调整方面的处理带来的涉税风险及防范。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解企业所得税稽查案件审查过程。2.要求学生认真复习企业所得税收入实现时间及收入金额确定的一般规定。3.要求学生观看资源库纳税检查课程的相关视频资源培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.销售货物收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法。2.提供劳务收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法。3.对外投资期间分回利润的收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法4.利息、租金、特许权使用费收入的收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法5.财产转让所得的收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法6.其他收入的收入实现及金额确认的纳税检查7.视同销售的收入时间及金额确认的纳税检查启发式教学，帮助学生准确判断具体经营活动企业所得税规定的收入实现时间及金额确定的法律规定，根据企业账务处理发现企业存在的涉税风险及防范措施。课后讨论题做中学5-1到做中学5-8中企业所得税检查的技巧总结成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三扣除项目的检查授课时数6教学目标知识目标掌握不同行业成本核算内容及检查的侧重点掌握企业材料成本、生产成本、已销商品成本检查的基本方法掌握检查工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出实际发生额和纳税调整处理的涉税风险的基本方法掌握企业捐赠支出的实际发生情况和纳税调整时的涉税风险检查方法技能目标能发现企业成本核算方面造成的涉税风险并加以纠正能发现企业在工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出以及捐赠支出纳税调整方面存在的涉税风险及其纠正素质目标培养爱岗敬业、团结协作的合作精神和求真务实、一丝不苟的工匠精神及开拓创新精神。教学重难点重点是通过账簿资料审查发现企业在工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出以及捐赠支出等方面涉税风险并及时纠正。难点是审查会计账簿时熟练找到检查重点。教学内容教学策略课前要求学生认真复习资源库中纳税检查课程的相关视频资源。要求学生浏览国家税务总局网站，了解近年来资源税方面存在的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.不同行业成本核算内容及检查的侧重点2.企业材料成本、生产成本、已销商品成本检查的基本方法3.检查工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出实际发生额和纳税调整处理的涉税风险的基本方法4.企业捐赠支出的实际发生情况和纳税调整时的涉税风险检查方法5.企业损失是否真实及税前扣除处理的纳税检查6.企业以前弥补亏损的纳税检查7.不得税前扣除项目的纳税检查启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题认真讨论做中5-9到5-11中企业所得税额计算存在的问题及补缴税款、调整账簿的方法的总结和比较成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四资产税务处理的检查授课时数2教学目标知识目标了解固定资产的取得时计税基础的确定和税前扣除的基本规定掌握检查是否存在固定资产归属错误、计税基础确认错误、折旧方法适用错误引起的涉税风险的基本方法掌握无形资产计税基础、摊销方法方面的涉税风险的检查方法掌握投资资产的计税基础及转让时扣除成本金额方面的涉税风险检查方法技能目标能通过会计凭证的审核发现企业固定资产归类及折旧方法适用方面的涉税问题能准确计算因资产税务处理方面存在的涉税错误处理造成的企业所得数税额申报错误并正确计算补交税额及准确完成调账处理素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径发现并纠正企业在资产税务处理方面存在的问题。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握资产税务处理检查的基本方法。2.要求学生上网查找近年来发生的滥用加速折旧政策少交企业所得税的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.国定资产归类错误造成税务风险的纳税检查办法。2.固定资产计税基础及折旧方法与会计处理不同形成的纳税调整方面存在的税收风险及防范措施。3.无形资产、生物资产的计税成本和摊销税会差异方面存在的涉税风险及防范措施4.投资资产的计税成本及转让环节扣除金额的税会差异方面存在的涉税风险及防范措施启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结企业企业所得税缴纳时固定资产加速折旧方法错误适用的常见情形和查账技巧分析企业适用加速折旧办法是否一定对企业有利成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务五税收优惠的检查授课时数2教学目标知识目标了解各种企业所得税优惠政策适用的条件掌握企业适用企业所得税优惠政策情形下的应纳税所得额确定方法以及应纳税额计算方法掌握通过审查企业是否具备享受减免税优惠的资格，发现企业错误享受税收优惠造成的税款流失掌握投资资产的计税基础及转让时扣除成本金额方面的涉税风险检查方法掌握企业有不同企业所得税政策的项目时，会计核算是否能够准确核算技能目标能通过会计凭证的审核发现企业是否符合相关减免税优惠条件，以及在适用税收优惠方面存在的涉税问题能避免因税收减免条件欠缺带来的涉税风险并正确计算补交税额及准确完成调账处理素质目标秉持勤勉尽责、爱岗敬业，自觉抵制会计造假行为的职业道德。教学重难点重点是理解并熟练运用检查会计凭证和会计账簿的途径发现并纠正企业在税收优惠方面存在的问题。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握税收优惠检查的基本方法。2.要求学生上网查找近年来发生的滥用税收优惠政策少交企业所得税的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.企业所得税免税收入、减计收入项目优惠的适用条件检查。2.企业所得税研发费用加计扣除政策的适用条件检查。3.企业投资农林牧渔项目是否准确核算减免税项目所得，纳税申报是否存在涉税风险4.企业三免三减半项目是否符合适用条件、纳税申报是否存在涉税风险5.适用小型微利企业税收优惠政策条件的适用性检查启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结税收优惠政策错误适用的常见情形和查账技巧讨论行业纳税实训——制造业企业所得税的检查中用到的纳税检查方法及技巧成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目六个人所得税的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税的法律意识，充分认识个人所得税基本征收制度2.严格防范税收风险，保证及时、足额地履行个人所得税纳税义务3.自觉申报，最大限度地维护自身的合法权益及基本利益知识目标1.熟悉个人所得税纳税人身份及纳税义务、税率确定方面存在的涉税风险及主要检查方法2.掌握个人所得税征税范围及计税依据确定方面存在的涉税风险及主要检查方法3.掌握个人所得税应纳税额计算方面存在的涉税风险及主要检查方法4.熟悉享受个人所得税优惠方面存在的涉税风险及主要检查方法能力目标1.能够利用多种检查方法，发现纳税人在纳税人身份及纳税义务、税率确定方面涉税风险点并及时予以纠正，避免和挽救涉税风险2.能够利用多种检查方法，发现扣缴义务人在申报应代扣代缴个人所得税方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免和挽救涉税风险3.通过审核、调查，了解纳税人享受的个人所得税税收优惠的项目是否准确，为纳税人发现能享受而未享受的税收优惠空间素养目标1.在国家鼓励就业创业个人所得税优惠激励下，增强积极进取、勇于创新的富民强国的精神力量。2.在个人所得税专项附加扣除政策指引下，树立尊老爱幼、终身学习、艰苦奋斗的人生观。3.在个人所得税汇算清缴管理办法约束下，培养诚实守信、依法纳税的优秀公民素质。二、教学重点难点教学重点是检查企业在发放工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得时在预扣预缴个人所得税方面存在的涉税风险点并及时予以纠正，检查纳税人个人在自行汇算清缴申报综合所得、经营所得的个人所得税方面涉税风险点并及时予以纠正教学难点是单位全员全额扣缴个人所得税方面存在的涉税风险点的检查。

三、教学内容名称任务一基本要素的检查授课时数1教学目标知识目标掌握混淆居民与非居民界限，规避境外所得纳税义务的涉税风险判断法掌握检查支付所得的单位在发放个人所得时，未履行代扣代缴个人所得税的义务的涉税风险的基本方法掌握不同个人所得作为个人所得税应税所得的归属划分方法，防范因所得类型错误导致的纳税风险技能目标能够按照两个标准判断个人的纳税人身份，辨明其纳税义务范围。能够作为扣缴义务人准确完成个人所得税的扣缴义务。能发现纳税人混淆个人所得类型混用个人所得税税率少交个人所得税的错误纳税行为。素质目标培养诚实守信、做好服务的工作态度。教学重难点重点是了解个人所得税纳税人身份的判断方法以及不同纳税人的个人所得税征税范围。难点是根据纳税人所得的来源地判断纳税人的纳税义务范围。教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解个人所得税涉税案件的基本情况。2.要求学生认真复习个人所得税税法律制度。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.审查个人有无纳税人身份混淆的混淆少缴税的情形。2.审查个人有无混淆收入来源地少缴税的情形。3.理解并熟练运用常用的检查手段启发式教学，帮助学生了解跨国个人在我国的纳税人身份课后讨论题纳税人利用个人所得税纳税人身份判断标准避免成为居民纳税人，是好的避税手段吗？有哪些风险。个人是如何利用居住时间标准避免成为一国居民纳税人的。成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务二征税范围及计税依据的检查授课时数2教学目标知识目标掌握有住所居民个人综合所得征税范围及计税依据的涉税风险检查的基本方法掌握居民个人综合所得各项扣除金额申报的涉税风险点检查的基本方法掌握经营所得征税范围及计税依据涉税风险点检查的基本方法掌握各分类所得征税范围及计税依据涉税风险点检查的基本方法技能目标能灵活运用各种方法防范因工资收入确认错误带来的涉税风险能防范企业瞒报劳务报酬支付少扣缴个人所得税的涉税风险能发现化整为零等形式瞒报稿酬支付少扣缴隔热怒搜的税的涉税行为能发现支付个人其他分类所得时少扣缴个人所得税的行为能帮助个体工商户业主防范经营所得申报个人所得税时的涉税风险素质目标培养爱岗敬业、团结协作的合作精神和求真务实、一丝不苟的工匠精神及开拓创新精神教学重难点重点是支付工资薪金所得时的涉税风险判断，难点是经营所得中会计核算收入与税法确认收入的时间和金额不同，在纳税调整方面的处理带来的涉税风险及防范。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览国家税务总局、税屋网站，了解个人所得税稽查案件审查过程。2.要求学生观看资源库纳税检查课程的相关视频资源培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.有住所居民个人综合所得征税范围及计税依据的检查。2.经营所得征税范围及计税依据的检查。3.财产租赁所得征税范围及计税依据的检查。4.财产转让所得征税范围及计税依据的检查5.财产转让所得的收入实现时间及金额确认的纳税检查基本方法6.利息、股息、红利所得，偶然所得征税范围及计税依据的检查对比分析教学，帮助学生准确划分不同类型的个人所得，分析可能存在的分解收入、隐瞒收入、混淆收入的少交个人所得税的常见做法。课后讨论题搜索国内影响较大的几起明星个人所得税偷逃案件，分析不同案件所用到的偷税手段，分析这些手段适用的条件和发现偷税行为的契机和方法。成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务三应纳税额的检查授课时数3.5教学目标知识目标掌握纳税人存在捐赠支出时个人所得税计算存在的涉税风险判断法掌握纳税人有境外所得时，个人所得税计算存在的涉税风险判断方法掌握经营所得涉税风险判断方法掌握个人特殊所得个人所得税计算存在的涉税风险判断法技能目标能发现捐赠支出税前扣除造成的涉税风险并加以纠正能发现经营所得在工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出以及捐赠支出纳税调整方面存在的涉税风险及其纠正能发现特殊所得个人所得税计算的涉税风险并加以纠正素质目标培养爱岗敬业、团结协作的合作精神和求真务实、一丝不苟的工匠精神及开拓创新精神。教学重难点难点是通过账簿资料审查发现经营所得在工资三项经费、借款利息支出、业务招待费、广告宣传费、佣金支出以及捐赠支出等方面涉税风险并及时纠正。重点是个人捐赠支出在税前扣除的风险判断。教学内容教学策略课前要求学生认真复习资源库中纳税检查课程的相关视频资源。要求学生浏览国家税务总局网站，了解近年来个人所得税方面存在的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.应纳税额计算检查的一般内容——捐赠的税前扣除、境外所得的纳税2.经营所得纳税调整检查的基本方法3.应纳税额特殊计算的检查——提前退休、内部退养、解除劳动关系、股权激励、年金4.无住所个人的个人所得税检查启发式教学，帮助学生理解会计账簿资料和财务报表中蕴含的涉税信息资料，积极利用信息点提高纳税检查效率。课后讨论题认真讨论案例6-8中个人所得税额计算存在的问题及补缴税款计算方法的总结和比较成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。名称任务四税收优惠的检查授课时数1教学目标知识目标了解个人所得税税收优惠政策掌握检查是否存在改变纳税人身份、所得类型、变相享受税收优惠引起的涉税风险的基本方法技能目标能发现个人滥用税收优惠政策带来的涉税风险能灵活应用常见的检查方法防范滥用税收优惠政策的涉税风险素质目标培养诚实守信、依法纳税的优秀公民素质。教学重难点重难点是理解并熟练运用常见的检查方法纠正个人错误适用税收优惠政策带来的涉税风险。教学内容教学策略课前1.布置课前阅读资料，要求学生浏览资源库纳税检查视频资源，初步掌握税收优惠检查的基本方法。2.要求学生上网查找近年来发生的滥用优惠政策少交个人所得税的涉税案件。培养学生自主查找资料、自主思考和接受资讯的能力课中1.擅自扩大减免税范围的检查方法。2.改变纳税人身份、所得属性、变相享受个人所得税优惠政策的检查方法。启发式教学，帮助学生从会计凭证、会计账簿和会计报表发现企业的涉税风险。课后讨论题总结行业检查实训——合伙企业个人所得税的检查分析经营所得个人所得税常见涉税风险及防范措施成立学习小组、以小组为单位提交讨论总结。

项目七其他税种的检查一、教学目标态度目标：1.树立依法纳税的法律意识，充分认识财产行为税的基本征收制度2.严格防范税收风险，保证及时、足额地履行财产行为税纳税义务3.提高会计质量、严格财务管理，最大限度地维护纳税人的合法权益及基本利益知识目标1.了解各财产行为税纳税人、征税范围、税率确定方面存在的涉税风险及主要检查方法2.掌握各财产行为税计税依据确定方面存在的涉税风险及主要检查方法3.熟悉享受税收优惠政策方面存在的涉税风险及主要检查方法能力目标1.能够利用多种检查方法，发现纳税人在征税范围确定方面涉税风险点并及时予以纠正，避免和挽救涉税风险2.能够利用多种检查方法，发现纳税人在计税依据方面的涉税风险点并及时予以纠正，避免和挽救涉税风险3.通过审核和访谈了解纳税人正在享受的税收优惠的条件是否完善，为纳税人发现能享受而未享受的税收优惠空间素养目标1.引导纳税人关