经济法基础与实务 第2版 行业规范测试题9个 付裕

第一章一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人大及其常委会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.部门规章答案：C难易程度：中答案解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。2.本年8月，宋某装修房屋一套准备结婚，该房屋由A装修公司负责提供装修劳务，宋某向A公司支付装修费共计7万元，则上述法律关系中的客体是（）。A.宋某和A装修公司B.支付7万元装修款C.提供装修劳务的行为D.被装修的房屋答案：C难易程度：中

答案解析：法律关系的客体是权利和义务指向的对象。装修的客体是“提供装修劳务的行为”，而非被装修的房屋。3.下列自然人中，属于无民事行为能力人的是（）。A.75周岁的老王，已经不能完全辨认自己的行为B.15周岁的小赵，先天腿部残疾C.22周岁的小李，先天智障，不能辨认自己的行为D.10周岁的小张，智力超常答案：C难易程度：中

答案解析：选项ABD，均属于限制民事行为能力人。4.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台机器设备，租期1个月，租金5万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.5万元租金B.签订租赁合同的行为C.租赁的机器设备D.甲公司和乙公司答案：B难易程度：中答案解析：选项AC，属于租赁法律关系的客体。选项B，租赁合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了租赁法律关系，属于引起法律关系产生的法律行为。选项D，属于租赁法律关系的主体。5.甲、乙两公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）。A.当事人申请不公开审理的，该案件应当不公开审理B.该案件不应当公开审理C.当事人申请不公开审理的，该案件可以不公开审理D.由双方当事人协商后决定该案件是否公开审理答案：C难易程度：中

答案解析：法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。6.王某与李某在甲市A区签订房屋买卖合同。王某将位于甲市B区的房屋卖给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市A区人民法院管辖，经查王某家住甲市C区，李某家住甲市D区。后双方因该房屋发生纠纷，王某拟向人民法院起诉。对该案享有管辖权的法院是（）。A.甲市A区人民法院B.甲市B区人民法院C.甲市C区人民法院D.甲市D区人民法院答案：B难易程度：中

答案解析：因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖，由不动产所在地法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更管辖。7.刘某对甲省A市税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。受理刘某申请行政复议的机关应当是（）。A.A市税务局B.A市人民政府C.甲省税务局D.甲省人民政府答案：C难易程度：中

答案解析：对海关、金融、税务局、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。8.下列纠纷中，可以提请仲裁的是（）。A.继承纠纷B.买卖合同纠纷C.监护权归属纠纷D.税收征纳纠纷答案B难易程度：中

答案解析：下列纠纷不能提请仲裁：（1）婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷。（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。二、多项选择题1.下列选项中，关于民事行为能力和权利能力的表述中，正确的有（）。A.自然人的行为能力与其权利能力是不一致的，具有行为能力必须首先具有权利能力，但具有权利能力并不必然具有行为能力B.18周岁以上的公民具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人C.8周岁以上的未成年人、不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人D.16周岁以上不满18周岁的公民，以自己劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人答案：ABD难易程度：中

答案解析：选项C，8周岁以上的未成年人、不能“完全”辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人。2.下列项目中，属于法律行为的有（）。A.社会革命B.销售货物C.缔结婚姻D.偷窃他人财产答案：BCD难易程度：中

答案解析：选项A属于法律事件。法律行为是以人的意志为转移的，选项BCD都是以人的意志为转移的，属于法律行为范畴。3.根据法的内容可以将其分为实体法和程序法，下列各项中，属于实体法的有（）。A.民法B.民事诉讼法C.刑法D.行政法答案：ACD难易程度：中

答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项B，属于程序法。4.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是由统治阶级的物质生活条件决定的B.法是统治阶级国家意志的体现C.法由国家制定或认可D.法的规范性包括法的概括性和法的利益导向性答案：ABCD难易程度：中

答案解析：选项AB，属于法的本质的表述，选项CD，是法的特征的表述。5.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有（）。A.引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算B.引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算C.引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权D.诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后6个月内答案：BCD难易程度：易

答案解析：选项A，引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。6.王某与甲保险公司双方因财产保险合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。该保险标的物是一辆小轿车，则下列法院中，有管辖权的有（）。A.甲保险公司住所地法院B.王某住所地法院C.小轿车登记注册地法院D.保险事故发生地法院答案：ACD难易程度：中

答案解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖；因财产保险纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地法院管辖。7.下列各项中，属于法人的有（）。A.浙江大学B.中华人民共和国最高人民检察院C.中国律师协会D.中国移动通信集团有限公司答案：ABCD难易程度：中

答案解析：选项AC，属于非营利法人；选项B，属于特别法人；选项D，属于营利法人。三、判断题1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（）答案：错难易程度：中

答案解析：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会（而非全国人民代表大会）裁决。2.法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。（）答案：错难易程度：中

答案解析：法律关系的内容指的是法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。3.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）答案：对难易程度：易4.公民的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）答案：错难易程度：中

答案解析：公民必须先有权利能力再有行为能力，二者是先后产生的。5.因信息网络侵权行为，原告向实施被诉侵权行为的计算机设备所在地人民法院起诉的，该人民法院有权受理。（）答案：对难易程度：中答案解析：因信息网络侵权行为提起的诉讼，由下列法院管辖：（1）被告住所地法院；（2）侵权行为实施地（包括实施被诉侵权行为的计算机设备所在地）法院；（3）侵权结果发生地（包括被侵权人住所地）法院。6.人民法院审理行政案件，应当自立案之日起6个月内作出一审判决，有特殊情况需要延长的，由中级人民法院批准。（）答案：错难易程度：中

答案解析：人民法院应当自立案之日起6个月内作出一审判决，有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准。高级人民法院审理的第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。7.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年，法律另有规定的，依照其规定。（）答案：错难易程度：中

答案解析：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。8.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。（）答案：对难易程度：易9.诉讼时效期间届满，权利人丧失的不是胜诉权。（）答案：错难易程度：中答案解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。

第二章一、单项选择题

1.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由（）在更正处盖章。

A.单位负责人和会计机构负责人

B.会计主管人员和会计机构负责人

C.会计人员和单位负责人

D.会计机构负责人和会计人员答案：D难易程度：易

答案解析：会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。2.“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的基本要求。

A.服务群众B.爱岗敬业

C.诚实守信

D.客观公正答案：B难易程度：易

答案解析：爱岗敬业要求会计人员做到以下几点：①正确认识会计职业，树立职业荣誉感；②热爱会计工作，敬重会计职业；③安心工作，任劳任怨；④严肃认真，一丝不苟；⑤忠于职守，尽职尽责。3.国家统一的会计制度由（）根据《会计法》制定并颁布。A.国务院财政部门B.国务院税务部门C.全国人民代表大会D.国务院审计部门答案：A难易程度：易

答案解析：《会计法》规定，国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。4.下列关于会计记录文字的说法中，错误的是（）。A.会计记录文字应当使用中文D.在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字C.在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字D.会计记录文字不可以使用外国文字答案：D难易程度：易

答案解析：会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。5.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”和牢骚抱怨的不良习惯，违背了会计职业道德中（）的要求。A.爱岗敬业B.诚实守信C.提高技能D.强化服务答案：A难易程度：易

答案解析：爱岗敬业要求会计人员做到以下几点：①正确认识会计职业，树立职业荣誉感；②热爱会计工作，敬重会计职业；③安心工作，任劳任怨；④严肃认真，一丝不苟；⑤忠于职守，尽职尽责。6.下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（）。A.需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系B.事业单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作C.任何单位任用会计人员均应当实行回避制度D.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计主管人员答案：C难易程度：易

答案解析：选项C，只有“国家机关、国有企业、事业单位”任用会计人员，才应当实行回避制度。7.在我国，会计档案是定期保管的，其保管期限最长的是（）年。A.10B.20C.30D.50答案：C难易程度：易

答案解析：定期保管的会计档案的保管期限有10年和30年两类。二、多项选择题1.会计资料最基本的质量要求包括（）。A.真实性B.明晰性C.完整性D.及时性答案：AC难易程度：易

答案解析：会计资料最基本的质量要求是真实性和完整性。2.下列企业会计档案中，应当永久性保管的会计档案有（）。A.年度财务会计报告B.会计档案移交清册.C.会计档案销毁清册D.会计档案鉴定意见书答案：ACD难易程度：易

答案解析：企业会计档案中，应当永久性保管的会计档案有年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书共四种。会计档案移交清册属于定期保管，保管期限为30年。3.根据会计法律制度的规定，各单位应依法设置的会计账簿有（）。A.日记账B.明细账C.发票登记簿D.其他辅助账簿答案：ABD难易程度：易

答案解析：各单位应当依法设置的会计账簿通常包括总账、明细账、日记账、其他辅助账簿。选项C，发票登记簿不属于会计账簿。4.在我国，会计专业职务分为（）。A高级会计师B.会计师C.会计员D初级会计师答案：ABC难易程度：易

答案解析：会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。5.国家统一的会计制度，是由国务院财政部门根据《会计法》制定的，包括会计核算制度和（）。A.会计监督制度B.会计机构和会计人员管理制度C.法律责任D.会计工作管理制度答案：ABD难易程度：易

答案解析：国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。6.下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。A.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任C.会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续D.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人和会计机构负责人共同监交答案：ABC难易程度：易

答案解析：选项D，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人（会计主管人员）监交。三、判断题1.伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（）答案：错

难易程度：易答案解析：伪造会计资料，是指以虚假经济业务或者资金往来为前提，编制虚假的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的行为。变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料。2.任何单位和个人检举违法会计行为，也属于会计工作社会监督的范畴。（）答案：对难易程度：易3.会计年度自农历1月1日起至12月31日止。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.在中国境内设立的外商投资企业、外国企业可以自行选定的一种外国文字作为会计记录文字，一经选定不能改变。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：会计记录的文字应当使用中文，在中国境内设立的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。四、不定项选择题1.甲公司是一家工业企业，本年度发生了以下事项：=1\*GB3①甲公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某根据该原始凭证进行账务处理，并保存该原始凭证；同时甲公司将该原始凭证的复制件提供给乙公司用于乙公司的账务处理。=2\*GB3②1月1日，甲公司有一批保管期满的会计档案，该批会计档案全部属于电子会计档案，按规定需要进行销毁。甲公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册。甲公司单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人在会计档案销毁清册上签署意见。甲公司电子会计档案的销毁由单位档案机构和会计机构共同派人监销。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）根据资料=1\*GB3①，下列做法中，正确的是（）。A.甲公司开具原始凭证分割单给乙公司，是正确的处理方式B.甲公司将该原始凭证的复制件提供给乙公司或者开具原始凭证分割单给乙公司，均为正确的处理方式C.甲公司不需要将原始凭证的复制件提供给乙公司，也不需要开具原始凭证分割单给乙公司，只需要甲公司和乙公司双方共同加以说明即可D.甲公司将该原始凭证的复制件提供给乙公司，是正确的处理方式答案：A

难易程度：易答案解析：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位，而不是给复制件。（2）关于会计档案的保管，下列表述中正确的有（）。A.会计机构内会计科的会计档案管理岗位，属于会计工作岗位B.会计机构内会计科的会计档案管理岗位，不属于会计工作岗位C.出纳人员可以临时保管会计档案D.出纳人员不能临时保管会计档案答案：AD

难易程度：易

答案解析：会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计岗位，档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于会计岗位。因此会计机构内会计科的会计档案管理岗位，属于会计工作岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（3）根据资料=2\*GB3②，下列关于会计档案销毁的做法中，正确的是（）。A.甲公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册B.甲公司单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人在会计档案销毁清册上签署意见C.甲公司电子会计档案的销毁由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销D.甲公司电子会计档案的销毁只需由单位档案机构和会计机构共同派人监销答案：AC

难易程度：易

答案解析：选项B，应当是单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。选项D，电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。（4）下列企业会计档案中，保管期限为永久的有（）。A.会计档案移交清册B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.会计档案鉴定意见书答案：BCD

难易程度：中

答案解析：会计档案移交清册保管期限为30年。2.甲公司是一家私营企业，有关事项如下：=1\*GB3①甲公司出纳人员张某在做好出纳工作的同时，兼任登记固定资产卡片等财产物资明细账工作，并且兼任会计档案保管工作。=2\*GB3②甲公司业务收支以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，但在编制财务会计报告时折算为人民币。=3\*GB3③甲公司的会计机构负责人王某为单位负责人赵某的姑姑=4\*GB3④甲公司规定，各部门定期对财产物资进行清查，发现存在账实不符的情况，会计机构负责人王某对财产清查的结果具有全权处理的权利。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）针对事项=1\*GB3①，下列说法中正确的有（）。A.张某在做好出纳工作的同时，可以兼任登记固定资产卡片等财产物资明细账工作B.张某在做好出纳工作的同时，不能兼任登记固定资产卡片等财产物资明细账工作C.张某在做好出纳工作的同时，可以兼任会计档案保管工作D.张某在做好出纳工作的同时，不能兼任会计档案保管工作答案：AD

难易程度：易

答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）针对事项=2\*GB3②，下列说法中正确的有（）。A.甲公司编制的财务会计报告可以以欧元列示，不需折算为人民币B.甲公司可以采用欧元作为记账本位币C.甲公司不可以采用欧元作为记账本位币D.甲公司编制的财务会计报告应当折算为人民币答案：BD

难易程度：易

答案解析：根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算成人民币。（3）针对事项=3\*GB3③，下列说法中正确的有（）。A.甲公司的做法符合规定B.王某与赵某属于直系亲属关系，但王某仍可以担任会计机构负责人C.王某与赵某不属于直系亲属关系，王某可以担任会计机构负责人D.王某与赵某属于直系亲属关系，王某不能担任会计机构负责人答案：AB

难易程度：难

答案解析：国家机关、国有企业、事业单位聘任会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。而直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系（父母子女，祖父母、外祖父母和孙子女、外孙子女等）、三代以内旁系血亲（兄弟姐妹、叔侄等）以及近姻亲关系（岳父岳母和女婿，公婆和儿媳等）。王某是单位负责人赵某的姑姑，属于单位负责人的直系亲属，但由于甲公司为私营企业（非国家机关、国有企业、事业单位），因此单位负责人的直系亲属仍然可以担任本单位的会计机构负责人。（4）针对事项=4\*GB3④下列说法中正确的有（）。A.会计机构负责人王某具有全权处理财产清查结果的权利B.会计机构负责人王某发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理C.会计机构负责人王某发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家相关会计制度的规定无权自行处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理D.会计机构负责人王某在有关事项审批之前，不得对账簿记录进行调整答案：BC

难易程度：易

答案解析：会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权自行处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

第三章一、单项选择题

1.刘某签发了一张金额为25万元的支票给宋某，付款人是M银行，宋某按期提示付款时，M银行以刘某账户内的资金不足25万元为由拒绝付款。根据支付结算法律制度的规定，M银行拒绝付款体现了（）原则。

A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.恪守信用，履约付款

C.依法办事D.银行不垫款答案：D

难易程度：易答案解析：付款人账户内没有资金或者资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务。银行与存款人另有约定的除外。2.下列关于支付结算的要求中，正确的是（）。A.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名和盖章

B.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称C.更改的结算凭证，银行不予受理

D.票据的出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效答案：C

难易程度：易

答案解析：选项A，个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章：选项B，单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化简称；选项D，票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改。

3.下列有关备案类账户的表述中，正确的是（）。A.临时存款账户属于备案类账户

B.备案类结算账户的变更和撤销应于5个工作日内向中国人民银行当地分支行报备

C.开立备案类账户，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D.备案类账户一律自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务答案：C

难易程度：易

答案解析：选项A，临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）属于核准类账户。选项B，备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报备；选项D，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。

4.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但（）除外。

A.因借款转存开立的一般存款账户

B.注册验资的临时存款账户转为一般存款账户C.因其他结算需要开立的一般存款账户D.预算单位专用存款账户答案：A

难易程度：易

答案解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

5.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.2个月B.6个月C.1年D.2年答案：D

难易程度：易

答案解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

6.下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。A.可用于办理存款人借款转存和借款归还B.须经中国人民银行核准C.可支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户答案：A

难易程度：难

答案解析：选项AC，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项B，一般存款账户不属于核准类账户，向中国人民银行当地分支行备案即可；选项D，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

7.下列项目中，不属于信用卡预借现金业务的内容的是（）。

A.现金转账B.现金提取C.现金充值D.信用卡套现答案：D

难易程度：易答案解析：预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值，不包括信用卡套现，套现是非法的业务。

8.下列关于国内信用证议付的表述中，不正确的是（）。A.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付

B.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付C.信用证明示可议付，被指定的议付行必须为受益人办理议付

D.议付行审核并转递单据而没有预付或没有同意预付资金不构成议付答案：C

难易程度：易

答案解析：信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行可自行决定是否办理议付。

9.网上银行按经营组织分类可分为（）。A.分支型网上银行和纯网上银行B.企业网上银行和个人网上银行C.零售银行和批发银行D.跨国银行和国内银行答案：A

难易程度：易

答案解析：选项B，按主要服务对象分类；选项C，按业务种类分类：选项D，没有此种分类。10.下列情形中，属于线上支付的是（）。

A.李某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款B.张某通过手机APP购物，使用支付宝支付购物款C.刘某在机场购物，使用手机近端支付购物款D.王某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款答案：B

难易程度；易答案解析：线上支付有广义和狭义之分，广义的线上支付既包括直接使用网上银行进行的支付，又包括通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。狭义的线上支付只包括通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。线下支付方式包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付等方式。选项B，支付宝付款属于互联网在线支付，所以属于线上支付。11.下列选项中，表述不正确的是（）。A.根据不同情况，可将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭

C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭D.见票即付的汇票、本票自出票日起6个月内不行使而消灭答案：D

难易程度：易

答案解析：见票即付的汇票、本票自出票日起2年内不行使而消灭。

12.A公司于20×7年11月28日，签发一张3个月后到期的商业汇票给B公司，则B公司应于（）前向承兑人提示承兑。

A.20×7年12月28日B.20×8年1月28日C.20×8年2月28日D.20×8年3月7日答案：C

难易程度：易

答案解析：出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。

13.A公司基于买卖合同向B公司签发了张票面金额为10万元的银行承兑汇票。出票日期为本年8月11日，到期日为本年11月11日。本年10月11日，B公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。B公司贴现金额为（）元。

A.99840B.99775C.99690D.99600答案：C

难易程度：中答案解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是10月11日，汇票到期前1日是11月10日，一共是31天。企业从银行贴现的金额=票面金额-贴现利息=票面金额-票面金额×贴现率×贴现期=100000-100000×3.6%×31÷360=99690（元）。

二、多项选择题

1.下列各项中，属于非现金支付工具的有（）。A.支票B.网上银行C.国内信用证D.银行卡答案：ABCD

难易程度：易

答案解析：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”结算方式、预付卡、国内信用证、网上银行、第三方支付等。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.单位银行卡答案：BC

难易程度：易

答案解析：选项A，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项B，基本存款账户可以支取现金；选项C，临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；选项D，单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户的资金管理和使用中，由基本存款账户转账存入的有（）。

A.单位银行卡备用金B.期货交易保证金C.业务支出资金D.更新改造资金答案：AC

难易程度：易答案解析：选项A，必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；选项B，不得支取现金；选项C，除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。选项D，更新改造资金属于专用存款的一种，但其资金来源多样，并非必须由基本存款账户转账存入，不符合题意。

4.下列关于预算单位零余额账户的使用的说法中，正确的有（）。

A.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴B.一个基层预算单位开设一个零余额账户

C.通过零余额账户向本单位基本存款账户划转资金，用于本单位日常零星支出D.通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位购买设备

答案：AB

难易程度：易

答案解析：选项CD，预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。

5.下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（）。A.冻结持卡人银行账户B.扣减持卡人保证金

C.向保证人追索透支款项D.通过司法机关的诉讼程序进行追偿答案：BCD

难易程度：易

答案解析：银行可以通过扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物、向保证人追索透支款项、通过司法机关的诉讼程序进行追偿的方式追偿透支款项和诈骗款项，选项A属于强制措施，银行无权直接采取。

6.目前国内商户可受理（）等信用卡组织发行的外币卡。A.VISA（维萨）B.Diners（大来）

C.MasterCard（万事达）D.AmericanE×press（美国运通）答案：ABCD

难易程度：易

答案解析：外币卡是持卡人与发卡银行以除人民币以外的货币作为清算货币的银行卡。目前国内商户可受理VISA（维萨）、MasterCard（万事达）、AmericanE×press（美国运通）、Diners（大来）等信用卡组织发行的外币卡。

7.下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期

B.不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年C.预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日D.预付卡具有透支功能答案：ABC

难易程度：易

答案解析：选项D，预付卡不得具有透支功能。

8.下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的有（）。

A.国内信用证B.本票C.商业汇票D.托收承付答案：ACD

难易程度：易

答案解析：银行汇票、银行本票、支票均允许个人使用。个人不得使用的支付结算方式有：（1）商业汇票；（2）托收承付；（3）国内信用证。

9.下列关于办理国内信用证基本程序的表述中，正确的有（）。A.议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权

B.开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保C.信用证应使用中文开立

D.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证答案：ABC

难易程度：易答案解析：国内信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。可转让信用证须记载“可转让”字样并指定一家转让行。转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次。

10.互联网支付企业的特点有（）。

A.立足于企业端B.提供担保功能

C.以在线支付为辅D.依托自有电子商务网站答案：BD

难易程度：易

答案解析：互联网支付企业依托自有电子商务网站，并提供具有担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，立足于个人消费者端。

11.关于票据追索的下列说法中，正确的有（）。

A.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权

B.票据追索只能要求偿还票据金额、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用C.发出追索通知没有期限要求D.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象答案：AD

难易程度：易

答案解析：选项B，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。选项C，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手，因此发出追索通知有明确的时间要求。

12.下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C.背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D.保证人在票据上的签章不符合规定的，票据无效答案：AB

难易程度：易

答案解析：选项C，背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。选项D，保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

13.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。A.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票B.已承兑的商业承兑汇票C.已承兑的银行承兑汇票D.支票答案：BCD难易程度：难答案解析：商业汇票的付款人为承兑人，按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：①已承兑的商业汇票：②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票：④填明“现金”字样的银行本票。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

三、判断题

1.办理支付结算时，单位和银行的名称必须记载全称，使用简称的一律无效。（）答案：错难易程度：易

答案解析：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称，故使用规范化简称也可以，所以表述过于绝对。2.甲公司成立时注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，应在正式转换账户之日起3个工作日后，方可使用基本存款账户办理付款业务。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

3.单位人民币卡的透支期限最长为60天。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

4.银行可通过Ⅰ类银行账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。（）答案：对难易程度：易5.自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的“内外资企业”均可申请在中国境内设立银行卡清算机构。（）答案：对难易程度：易6.发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和月利率。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和年利率。

7.不记名预付卡不挂失，不赎回，法律法规另有规定的除外。不记名预付卡有效期不得低于2年。预付卡不得具有透支功能。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：不记名预付卡，有效期不得低于3年。

8.未在银行开立存款账户的个人，不能办理委托收款业务。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：未在银行开立存款账户的个人为收款人，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。而不是不能办理委托收款业务。

9.托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，因此托收承付只适用于异地付款。（）答案：对难易程度：易

10.第三方支付独立于商户和银行，可以为客户提供现金结算和支付结算服务。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：第三方支付不能提供现金结算。11.承兑人或者承兑人开户行进行付款确认后，除挂失止付、公示催告等合法抗辩情形外，应当在持票人提示付款后付款。（）答案：对难易程度：易

12.同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。（）答案：对难易程度：易

13.单张出票金额在200万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。（）答案：错

难易程度：易

答案解析：单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

四、不定项选择题

1.A公司为一家从事汽车制造生产和经营的纳税人，成立于本年6月15日，法定代表人为管某。本年7月5日，A公司财务人员石某持有关资料到M银行开立基本存款账户。本年9月6日，A公司从B公司购进价值300万元的货物，采用支票方式付款。本年10月12日，A公司向N银行申请贷款，N银行审核其符合贷款条件后向其发放贷款280万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（1）A公司在M银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）。A.M银行

B.中国人民银行指定的当地商业银行C.中国人民银行当地分支机构

D.中国银行监督管理委员会当地分支机构答案：C

难易程度：易

答案解析：符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

（2）A公司向B公司签发支票，其在支票上的签章可以有（）。A.A公司的业务专用章加管某的签名或盖章B.A公司的财务专用章加管某的签名C.A公司的公章加管某的盖章

D.A公司的合同专用章加管某的签名或盖章答案：BC

难易程度：易

答案解析：支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。

（3）下列各项中，属于A公司向B公司签发支票时必须记载的事项有（）。A.收款人B公司B.付款人M银行

C.出票人A公司签章D.支票金额300万元答案：BC

难易程度：易

答案解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。因此支票的金额、收款人名称在签发支票时可以暂不记载。

（4）A公司从N银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B

难易程度：易

答案解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.A公司（从事生产、经营活动的纳税人）于20×5年1月1日成立，王某为其法定代表人。为了日常结算，A公司在M银行申请开立基本存款账户；之后在N银行申请开立一般存款账户。20×8年9月，A公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（）。A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.市场监督管理部门颁发的企业法人营业执照正本C.财政部门同意开户的证明D.市场监督管理部门同意开户的证明答案：BD

难易程度：易

答案解析：企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本和市场监督管理部门同意开户的证明。选项A，外地常设机构，应出具政府主管部门的批文。选项C，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。

（2）开立基本存款账户需要预留的签章可以是（）。

A.A公司公章加王某签名B.A公司合同专用章加王某签名加盖章C.A公司业务章加王某签名D.A公司财务专用章加王某盖章答案：AD

难易程度：易

答案解析：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。

（3）A公司在N银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（）。

A.借款转存B.借款归还C.现金支取D.现金缴存答案：ABD

难易程度：易

答案解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（4）撤销基本存款账户需要办理的手续有（）。A.应当将N银行开立的一般存款账户先撤销

B.应当将N银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户C.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

D.银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续答案：CD

难易程度：易

答案解析：选项A，撤销基本存款账户并不需要先撤销一般存款账户。这两个账户的撤销是独立的，因此A选项错误。选项B，撤销基本存款账户时，确实需要将账户内的资金进行转移或处理，但这并不意味着必须将一般存款账户的资金转入基本存款账户。资金的转移和处理方式可能多种多样，具体取决于存款人的需求和银行的规定。因此，B选项的表述过于绝对，是错误的。选项C，在撤销基本存款账户之前，存款人确实需要与开户银行核对账户存款余额，以确保账户资金的准确性和完整性。这是撤销账户的必要步骤之一，因此C选项正确。选项D，根据支付结算法律制度的规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，如果符合销户条件，确实需要在一定时间内办理撤销手续。但具体的办理时间可能因银行而异，并不一定是3个工作日内。然而，由于题目中特别提到了“3个工作日内”，并且这是符合一般银行操作实践的，我们可以认为D选项正确描述了银行办理撤销手续的一般时间要求。综上所述，撤销基本存款账户需要办理的手续包括与开户银行核对银行结算账户存款余额（C选项），以及银行在收到申请后，对于符合销户条件的，应在一定时间内办理撤销手续（D选项）。因此，正确答案是CD。

3.本年4月10日，A公司向B公司签发了一张出票后2个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票记载C公司为付款人D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后将其背书转让给S公司，但未记载背书日期。S公司于本年5月7日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。之后，S公司行使追索权实现自己的票据权利。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）本例中的汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。

A.A公司B.B公司C.C公司D.S公司答案：A

难易程度：易

答案解析：未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人，未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，C公司未承兑票据，应以出票人A公司为被保证人。

（2）B公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。

A.背书不成立B.背书无效C.到期日前背书D.出票日背书答案：C

难易程度：易

答案解析：背书由背书人签章并记载背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书日期属于相对记载事项：未记载背书日期的，并不影响票据的效力。

（3）S公司有权向（）追索。

A.A公司B.B公司C.C公司D.D公司答案：ABD

难易程度：易

答案解析：持票人可以向票据的出票人（A公司）、背书人（B公司）、承兑人和保证人（D公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本例中，C公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，S公司无权向C公司追索。

（4）S公司向B公司行使追索权的截止时间为（）。

A.本年6月10日B.本年8月7日C.本年10月10日D.本年11月7日答案：D

难易程度：易

答案解析：商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手（出票人、承兑人不是前手）的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（本年5月7日）起6个月内行使。

4.A公司申请出票银行（D银行）签发一张银行汇票，出票日期为本年3月9日，金额为30万元，收款人为B银行。A公司交给B银行时填写实际结算金额为26万元。本年3月12日，B银行向C公司购买30万元的货物，将该汇票背书转让给C公司。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

（1）签发银行汇票时必须记载的事项包括（）。

A.出票地B.出票银行签章C.收款人名称D.出票金额答案：BCD

难易程度：易

答案解析：签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。选项A，为相对记载事项。

（2）关于多余4万元的处理，下列表述中正确的是（）。

A.多余4万元由B银行退交A公司B.多余4万元由B银行退交C公司C.多余4万元由D银行退交C公司D.多余4万元由D银行退交A公司答案：D

难易程度：易

答案解析：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行（D银行）退交申请人（A公司）。（3）关于B银行和C公司之间的货物买卖，下列表述中正确的有（）。A.差4万元，由B银行向C公司签发银行本票支付B.该银行汇票应按出票金额30万元支付C.差4万元，由B银行向C公司签发支票支付

D.因实际结算金额低于应付货款，该银行汇票不能用于向C公司结算货款答案：AC

难易程度：易

答案解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的“实际结算金额”为准。在本题中，B银行将该银行汇票背书转让给C公司时，C公司取得的票据权利为26万元，对于不足的4万元，由债务人B银行向债权人C公司另行支付，支付途径可以是签发银行本票或者支票。

（4）该银行汇票的提示付款期限截止日期为（）。

A.本年3月12日B.本年3月19日C.本年4月9日D.本年5月9日答案：C

难易程度：易

答案解析：银行汇票的提示付款期限自出票日（本年3月9日）起1个月，提示付款期限截止日期为本年4月9日。

第四章一、单项选择题1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案：A难易程度：中答案解析：我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税答案：B难易程度：中答案解析：（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔答案：A难易程度：中答案解析：选项AB：修理有形动产（如小汽车），属于“销售劳务”；修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务－修缮服务”；选项CD：属于“建筑服务－其他建筑服务”。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名答案：C难易程度：中答案解析：选项ABD：属于“销售无形资产”。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务答案：D难易程度：中答案解析：选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。6.某镇甲企业本年10月份被查补的增值税为70000元、企业所得税为30000元，被加收滞纳金为2000元，被处罚款为10000元。甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）元。A.8160B.5760C.8000D.5600答案：D难易程度：中答案解析：市区以外的其他地区的城市维护建设税税率为5%，城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税和消费税）税额（包括被查补的税额）。甲企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加=70000×（5%+3%）=5600（元）。8.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A.（34+12+10+4）×7%=4.20（万元）B.（34+12+10）×7%=3.92（万元）C.（34+12）×7%=3.22（万元）D.34×7%=2.38（万元）答案：B难易程度：中答案解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳的城市维护建设税=（34+12+10）×7%=3.92（万元）。9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额答案：A难易程度：中答案解析：选项A：对出口货物退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。10.甲汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为60万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务（合同约定的含税价格为70万元）。已知：小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。甲公司应纳车辆购置税税额为（）万元。A.14.06B.10.00C.16.88D.19.10答案：C难易程度：中答案解析：只有企业自用车辆才需要缴纳车辆购置税，组成计税价格=60×2×（1+28%）÷（1-9%）=168.79（万元）。甲公司应纳的车辆购置税税额=168.79×10%=16.88（万元）。11.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳的车辆购置税为（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55答案：A难易程度：中答案解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×（1+28%）÷（1-9%）=70.3（万元），车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03（万元）。12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2018年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2018年10月应缴纳增值税（）万元。A.18.68B.18.6C.19.8D.21答案：C难易程度：中答案解析：接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2018年10月该公司应缴纳的增值税=（80+250）×6%=19.8（万元）。13.长春某银行为增值税一般纳税人，2018年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.54答案：C难易程度：中答案解析：（1）贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）该银行当月的销项税额=100×6%+（120-100）×6%=7.2（万元）。14.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润答案：D难易程度：中答案解析：选项A：存款利息，不征收增值税；选项B：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税；选项D：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。16.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.排气量为120毫升的摩托车B.汽车挂车C.客货两用汽车D.有轨电车答案：A难易程度：中答案解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。17.赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用，10月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2019年9月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为（）。A.10万元B.9万元C.8万元D.0答案：A难易程度：中答案解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%。本题中，赵某2018年10月30日申报纳税，2019年9月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。18.甲企业（增值税一般纳税人）2023年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为10万元、税额为0.9万元。该房屋一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A.0.9B.0.6C.0.5D.0.4答案：A难易程度：中答案解析：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。19.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，不能享受免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车B.新能源汽车C.外商投资企业自用的车辆D.设有固定装置的非运输车辆答案：C难易程度：中答案解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免征车辆购置税。20.甲外贸公司进口一批货物，货价为60万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为2万元，运费为4万元，关税税率为10%，下列关于甲公司应纳进口关税税额的计算中，正确的是（）。A.60×10%=6（万元）B.（60+2）×10%=6.2（万元）C.（60+2+4）×10%=6.6（万元）D.（60+4）×10%=6.4（万元）答案：C难易程度：中答案解析：关税完税价格=60+2+4=66（万元）；应纳关税税额=66×10%=6.6（万元）。21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸答案：C难易程度：中答案解析：选项ABD均不属于消费税的征税范围。22.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油答案：D难易程度：中答案解析：啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品答案：C难易程度：中答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。24.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）答案：B难易程度：中答案解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。25.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油答案：A难易程度：中答案解析：已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。26.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）。A.150吨B.100吨C.80吨D.0答案：C难易程度：中答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。27.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A.156.14B.155.58C.35.25D.38.75答案：A难易程度：中答案解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000=156.14（万元）。28.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。下列有关该日化厂当月应缴纳消费税的计算列式中，正确的是（）。A.50×100×15%B.50×100×（1+5%）×15%C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%答案：D难易程度：中答案解析：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）。29.根据消费税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税答案：D难易程度：中答案解析：选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天答案：B难易程度：中答案解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。二、多项选择题1.税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然性B.无偿性C.强制性D.固定性答案：BCD难易程度：中答案解析：税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。2.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。A.环境保护税B.车船税C.船舶吨税D.关税答案：AB难易程度：中答案解析：选项CD：由海关负责征收和管理。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配答案：ABCD难易程度：中答案解析：选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（福人），视同销售；选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送（投分送），视同销售。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产答案：ABCD难易程度：中答案解析：上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务答案：ABCD难易程度：中答案解析：选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务－直接收费金融服务”的有（）。A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租答案：ABC难易程度：中答案解析：选项D：属于“金融服务－贷款服务”。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务－不动产租赁服务”的有（）。A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.道路通行服务D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租答案：BC难易程度：