南通三华电子工业有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1南通三华电子工业有限公司概况................................................................................1

2南通三华电子工业有限公司现金管理现状................................................................1

3南通三华电子工业有限公司现金管理存在的问题....................................................2

3.1公司缺乏对现金报销的管理.............................................................................2

3.2内部岗位分工不明确.........................................................................................2

3.3公司财务资金清查明细存在问题.....................................................................2

4南通三华电子工业有限公司现金管理优化对策........................................................3

4.1加强现金报销流程管理....................................................................................3

4.2岗位合理分工....................................................................................................4

4.3加强资金清查制度............................................................................................5

5优化设计效果评价.......................................................................................................6

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南通三华电子工业有限公司现金管理制度优化设计

1南通三华电子工业有限公司概况

南通三华电子工业有限公司成立于2000年11月03日，属于非金属矿物制

品业，主营行业为非金属矿物制品业，服务领域为电解电容器引线，电解电容

器及其他配件产品生产、加工、销售。

图1-1三华电子组织架构图

2南通三华电子工业有限公司现金管理现状

现金管理是确保公司财务稳定和流动性的重要组成部分，它包括了理解公

司的现金流量状况、预测未来的现金需求以及制定优化现金余额的策略，例如

投资多余的现金、管理应收账款和应付账款，以及最小化与银行和其他金融服

务相关的成本等。南通三华电子工业有限公司为扩大生产经营和投资需要，制

度了一套现金管理制度如下表2-1所示：

表2-1南通三华电子工业有限公司现金管理现状表

（1）明确现金支出的范围，确保现金的收入和支出符合国家相关法规和制度。

（2）禁止使用支票编造虚假用途，或者使用虚假的转账方式来套取现金。

（3）携带大额现金到银行进行交易时，必须同行人员陪同，以确保交易的安全。

（4）做到日清月结，账实相符。

（5）现金超过了公司所规定的库存现金限额，就应该及时将超出的现金存入公

司在各个银行开设的账户中。

南通三华电子工业有限公司的现金管理制度较为完善，员工们都遵守着这些制

度。然而，在财务人员专业程度、企业领导权力以及票据管理等方面存在着一

些问题。企业的财务水平对企业的运营能力具有重要的影响，而现金管理作为

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其中一项重点，对企业的各项活动也有着重要的影响。因此，公司需要调整现

金管理制度，加强对现金管理制度的重视和监督，以进一步提高公司的财务水

平和运营能力。

3南通三华电子工业有限公司现金管理存在的问题

3.1公司缺乏对现金报销的管理

该公司面临员工不遵守规章制度的问题，具体表现为现金流向和控制失衡，

导致公司现金管理混乱和严重流失。比如某员工在外出差回来后，填写差旅费

用报销单，由总经理审核后送至财务部，财务部会计审核后填写付款通知单，

并支付现金。在这个过程中，由于差旅费用数额较大，存在可能造假的风险，

这样会导致不必要的现金支出。此外，由于公司扩大生产经营和投资的需要，

项目负责人在填写费用报销单时涉及的金额较大，同时涉及的原始凭证也较多，

这容易造成夸大报销金额，导致费用增加，使得公司的现金支出与实际情况不

符。这种现象对公司的现金管理产生了负面影响，导致现金流失严重。

3.2内部岗位分工不明确

不相容岗位是指一个人担任一个工作岗位，同时有机会实施利益输送或欺

诈行为，并且有能力掩盖这些行为。为了遵守国家的相关规定，企业必须避免

一个人担任不相容的职务。尽管企业内部规定了与此相关的内部控制制度，但

由于工作任务繁重、监管力度不够等原因，内部控制制度在日常工作中未能有

效执行，因此不能发挥其应有的效果。为确保不相容的职务相互分离，一般情

况下，经济业务活动中的授权、签发、核准、执行与记录等五个程序应由不同

的人员分别负责。例如，在正常的工作流程中，出纳员填写凭证后应交由会计

师审核。但是，由于工作压力大，有时候出纳员和会计师会相互协助，导致不

相容的岗位合并，授权和批准程序存在漏洞，这可能导致无法发现凭证中的错

误，从而无法有效规避风险。

3.3公司财务资金清查明细存在问题

财务定期现金清查是为了确保公司现金的安全，并防止现金的丢失和盗窃。

除了实行钱账分管制度外，出纳员还应该在每日和每月终了时，根据日记账的

合计数结出库存现金余额，并与库存现金实有数进行核对。这是必须做到的，

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以确保账款相符。同时，主管会计应该随机抽查盘点出纳员的库存现金，加强

监督，提高现金管理的严谨性。

如果在现金清查中发现现金多余或短缺，必须及时报告公司领导，并采取

相应的账务处理。在处理过程中，不允许以长顶短或任意冲减现金，这是为了

保证账目的准确性和公司资金的安全。

然而，南通三华电子限公司现金清查过于简单，严谨性不够。这可能是因

为公司刚成立不久，因此公司必须加快制定一整套合理规范的现金清查制度，

以确保公司现金管理无疏漏之处。这意味着公司需要详细规定现金清查的具体

流程和标准，并对现金清查的结果进行审核和监控，确保其准确性和完整性。

4南通三华电子工业有限公司现金管理优化对策

4.1加强现金报销流程管理

完善现金报销流程对于南通三华电子工业有限公司的资金管理、内部控制、

成本节约、合规性和员工信任度都具有重要意义。通过建立规范、高效和透明

的流程，可以提高公司运营效率，降低风险，并促进公司的可持续发展。应当

建立严格的现金报销流程。报销人在需要进行费用报销时，首先需要向所在部

门提交申请。该申请将经过部门主管的审核，确保费用符合规定和预算。对于

出差报销、交通补助、通讯补助、车辆补助、加班等费用，报销人将把相关的

费用报销单和原始凭证提交至人事部门。人事部门将负责审核这些费用的合理

性和符合政策要求，并进行必要的核对和确认。对于办公用品、水电物业电话、

网络办公耗材等行政费用，报销人将费用报销单和相关凭证提交至综合管理部

门。综合管理部门将对这些费用进行审查和核对，确保费用的合理性和符合预

算。财务部对于本部门经营及管理费用，费用报销单将提交至会计进行审核。

会计将仔细审查费用报销单和相关凭证，确保费用的准确性和合规性。在费用

报销单经过相应部门的审核后，财务总监将对报销单进行最终审核。财务总监

将审查报销单的合理性、金额的准确性，并核对相关政策和预算。最后，经过

财务总监的审批，报销单将提交给总经理进行最终的审批。总经理将审查报销

单的合规性、公司政策的符合性以及预算控制的情况。一旦报销单获得总经理

的审批，财务部出纳将进行相关的财务处理和付款操作。出纳将核对报销单和

凭证的一致性，并进行相应的付款操作。整个差旅费报销流程中，各个部门和

审核人员的参与确保了费用的合规性和准确性，以及对预算的控制。这样的流

程可以有效管理公司的费用支出，确保现金流向的透明和规范。具体流程如图4-1

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所示：

报销人申请

部门主管审核

人力资源部综合管理部会计

出差报销办公用品

交通补助水电物业

本部门经营

通讯补助电话网络

及管理费用

车辆补助办公耗材

加班等费用等行政费用

行政总监会计审核

会计审核

财务总监审核

总经理审批

财务部出纳

图4-1南通三华电子工业有限公司现金报销流程

4.2岗位合理分工

岗位合理分工是将一个大任务分解为多个小任务，并将这些小任务分配给

不同岗位的方法。这种分工方式可以提高效率、提高质量、促进专业化、便于

管理、增加协作等多种好处。南通三华电子工业有限公司通过合理的分工，可

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以让每个岗位专注于自己的任务，避免重复劳动和浪费，同时也促进员工的专

业发展和团队合作，有助于实现组织的目标，提升企业的竞争力。

南通三华电子工业有限公司要首先记录和查询公司各部门的业务数据，以

监督不相容职务的岗位是否由相对独立的人员或部门担任，并观察这些岗位是

否在其各自的职责范围内进行数据传输。这样可以识别出公司实际工作中未分

离的不相容岗位。一旦发现这种情况，需要及时记录并分离这些不相容职务，

同时定期对未分离的因素和环境进行分析和调整。具体公司分工情况如表4-1所

示：

表4-1公司岗位合理分工

岗位名称会计部出纳部财务总监

负债税务申报、预算现金预测和管理、审团队管理、报表和分

工作内容和成本控制、内部审计和报告、银行和账析、风险管理、策略

计和编制财务报表户管理、财务记录规划、投资决策

4.3加强资金清查制度

现金清查是一种重要的财务管理措施，可以有效控制现金风险和防止财务

失误。经常性的清查可以确保现金的日常管理和账面核对的准确性，而定期或

不定期清查可以进一步确认账面与实际现金存量的一致性，从而保证财务处理

的合理性和准确性。一般分为两个方面：

经常性的现金清查：这种清查是每天进行的，由出纳人员对库存现金进行

实际清点并核对账面余额。这是一种常规的现金管理方式，目的是确保库存现

金的准确性和账面余额的一致性。

定期或不定期清查：这种清查是由清查小组进行的，可以是定期或不定期

的。清查小组会对库存现金进行全面的清点，出纳人员必须在场，并由他们来

负责盘点库存现金。清查人员会从旁监督，确保清点的准确性和公正性。同时，

他们还会仔细审核库存现金的收付款凭证和相关账簿，以确定财务处理是否合

理和合法，账簿记录是否准确。他们还会检查账存与实存是否相符，以保证公

司的财务状况真实可靠。具体流程如图4-2所示：

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图4-2现金清查流程图

5优化设计效果评价

通过对南通三华电子工业有限公司当前的现金管理现状进行综合分析，发

现南通三华电子工业有限公司存在以下几个问题：公司岗位现金管理意识不强、

内部岗位分工不明确和公司财务资金清查明细不够等问题。通过分析这些问题

对南通三华电子工业有限公司做出相对应优化措施：加强现金管理意识，加强

现金管理意识可以帮助企业及时掌握自己的现金流量情况，预测未来的现金流

量，并采取措施保证企业的流动性；岗位分工合理，合理的岗位分工可以让员

工专注于自己的领域，发挥自己的专业知识和技能，提高工作质量；加强资金

清查制度，加强资金清查制度可以帮助企业及时发现和纠