湖南宇拓新能源科技有限责任公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介...........................................................1

2湖南宇拓科技有限责任公司企业所得税申报与缴纳存在的问题.............1

2.1财务管理不规范................................................1

2.2企业税务人员素质低............................................2

2.3纳税申报程序不规范............................................2

3湖南宇拓新能源科技有限责任公司所得税申报与缴纳方案优化设计.........3

3.1完善企业财务管理制度..........................................3

3.2提高企业税务人员素质..........................................3

3.3规范企业所得税纳税申报与缴纳程序..............................5

3.3.1设立专门的涉税管理部门..................................5

3.3.2完善企业所得税申报与缴纳流程............................5

4结论...............................................................6

参考资料.............................................................7

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湖南宇拓新能源科技有限责任公司企业所得税申报

与缴纳方案优化设计

1公司简介

湖南宇拓新能源科技有限责任公司,成立批准日期在2017年，经营范围主要

是从事包括普通太阳能电池类产品研发(不含锌锰电池、镍镉电池、开口式普通

铅酸蓄电池、氧化汞原电池及电池组、锌汞电池)、电子产品等相关设备的普通

太阳能技术开发、生产、销售、技术经济转移以及服务及咨询策划与工程计量

和测试。

2湖南宇拓科技有限责任公司企业所得税申报与缴纳存在的问

题

2.1财务管理不规范

企业账务核算数据的真实度差，企业的财务核算不能准确体现其经营成果，

损害了企业所得税的税基。一方面,是由于企业管理者对会计工作不够重视，认

为会计核算工作虽然增加了企业管理成本,却并不能为企业整体获得收益,从而

对企业的会计核算工作加以了干预,并对企业的会计核算工作进行了支配管理,

从而让企业的会计核算工作失去了独立性,使企业的财会部门的工作也就无法更

加顺利地开展,企业核算工作也并不能更为客观地完成对企业整体经济记录和管

理，使得企业所得税在计算上存在着影响企业所得税税收的征收管理的主观因

素，影响了企业所得税税收的征收管理。另一方面则是对财务人员监督管理不

够规范,由于政府相关机关对现有的会计师执业资格制度缺乏必要的监测与管理,

造成了部分财务工作者,在不具有会计师资质或尚未获得相关会计师资质证书的

情形下,从事会计师职务。会计人员在财务会计核算时存在着违规违法行为,或是

会人员所在地建账时并不能对其支出的核算项目及其会计核算方式加以具体规

定,由此造成人员在会计时存在着不同层次的问题,进而严重地损害着会计人员

成果的真实性和可靠性，影响了正常的所得税核算成果。

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2.2企业税务人员素质低

企业税务工作人员思想素质较低，工作积极性不强,在纳税申报、税款缴纳

等方面工作中缺乏积极性,导致了纳税申报与缴纳效率不高。另外是业务水平低，

对政策法规、税收法律等知识掌握不够，导致在申报中出现问题。究其原因，

一方面是，企业税务人员没有受过正规的教育或培训,墨守陈规,还需要用一些固

有的或者陈旧过时的新税务知识去应对解决企业新阶段遇到过的其他一系列问

题。就企业涉税资料核算方面而言，怕麻烦，对于法律法规执行管理细则不清

的涉税业务来说，不敢在去创新。在网络高度成熟发达的应用时代，税务会计

人员还不能真正系统科学地去掌握增值税各个纳税程序,有的甚至只知会如何开

票、缴税,有的就只懂如何认证、不懂抄票申报纳税。另一方面，企业规模小，

管理不完善，企业对税务人员把关不严，导致企业存在会计核算不规范、税务

业务办理不规范等问题，造成企业存在一定的会计核算风险和税务人员职业道

德教育缺失，造成税务人员法制观念冷漠，对于违纪，违规行为熟视无睹。对

税务人员的任用和管理不善，税务人员频繁换人，税务人员队伍不稳定。企业

基础工作缺乏规范，以至企业纳税申报问题一直存在。

2.3纳税申报程序不规范

该公司因逾期缴纳税款等原因在2021年的企业纳税申报信用星级评定系

统中直接被判降级为一般D级纳税人，企业的生产经营、投资融资、获得荣誉

方面受到一定的限制。发生这种情况的原因，一方面是在税务工作流程方面，

当企业发生涉税业务时，首先需要由财务人员进行会计核算、而后填制财务报

表，而企业并未对此类业务作出事先控制。在纳税环节，同样是由财务部门负

责申报纳税，缺乏企业涉税管理部门对其工作的审查，导致一旦出现错误，发

现不及时，纠正不到位。此类税收工作流程影响了企业税收工作的时效性、精

准性，使企业税收风险加剧。另一方面，企业涉税没有专门的管理部门。涉税

服务均由财政部门负责，划分不清、权限不清，无法对涉税服务实行有效的监

督、管理和调控。公司的财务部门来进行税收方面的操作,因为税收操作专业化

较强,而财务人员又没有税收相关的知识与能力,实际操作时只对税务的项目进

行管理,忽视了税收风险预防和管理,不能起到相应的作用。

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3湖南宇拓新能源科技有限责任公司所得税申报与缴纳方案优

化设计

3.1完善企业财务管理制度

在企业会计核算中，企业管理者必须对企业的资金进行合理的分配，并发

挥较好的政策导向作用，需要减少企业上层管理人员对公司会计工作的干预，

同时企业会计人员在操作中也必须严格按照法规的要求执行会计工作，这样才

能保证企业会计工作的顺利完成，效果才能得到发挥。制度是现代企业文化管

理的最主要保障,是其基础与根本。所以,企业管理者必须在会计机构内部形成一

套健全的制度。首先,应按照企业会计工作人员的专业层次差异和水平不同分派

一定的责任,并把职责落在每一位会计工作人员头上,以防止事情抢着办、大事没

人办的状况出现。其次,应在企业会计及核算机构中形成一种比较良好的工作惩

戒制度、对在业务上表现出色的会计核算人员要予以精神和物质上的奖赏,对工

作态度差、责任心差的财会人员，以目视警示的方式，对其进行更加严厉的批

评教育和物质惩戒，使其不断改进工作，提高企业会计核算的工作效率。再次，

企业也要重视培养和交流财会人才，在提高财会人员整体业务素质上下功夫。

唯有通过持续的提高会计人才的专业知识素养与道德品质,公司才可以较为正确

的控制财务状况与实现可持续发展。

企业管理者保证会计核算的独位性，减少企业管理

者和其他部门的干预

企业财务人员

岗位分工责任制，落实工作职责

奖惩制度，予以精神和物质上的奖赏和

惩戒

图3-1完善企业财务管理制度

3.2提高企业税务人员素质

企业应该结合企业实际情况,编写本职业道德手册,并将内容纳入企业规章

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制度中。同时,对员工进行税务法律知识的教育,在潜移默化之中使其养成依法纳

税、知法守法的良好习惯。每月组织全企业税务人员认真学习《税务职业道德

规范》、《税法》、《公民道德建设实施纲要》、《条例》等法律法规，对企业税务

人员职业道德的基本规范和行为进行教育和宣传，并作为评先、评优、评先、

评优的依据之一，以此激励全体企业税务人员奋发向上、奋发向上的工作激情，

使广大税务干部在企业税务干部自身凝聚力得到了增强，集体战斗堡垒作用得

到了加强。企业要注重年末总结，每年每个税务人员都要从工作、思想、学习

等方面认真写自我总结,并将纳税申报的相关法律法规和政策、本单位经济业务

核算情况等及时地反馈给领导,以便于他们能够在今后一年的工作中提高依法管

理能力,也有利于其对自身行为进行规范。

同时，也要强化企业税收人员的技能培训。学习培训重点围绕《企业财务

会计管理制度规定》、《会计核算相关知识》、《税法政策规定》、《税务登记稽查

工作技能》等内容进行了学习培训。通过线上针对一些企业岗位工作流程中面

临的重大难点工作和突出热点问题采取多媒体视频同步培训方式与远程网络互

动培训，专题教育培训方案与教师平时实践自学方式相结合为主的等多种具体

培训操作方式。通过网络在线培训,将企业所得税申报与缴款流程进行整合,实现

了网上申报、自助答疑和远程在线咨询等多种方式的一站式服务。在线下,采用

“企业所得税申报与缴纳的流程图、系统程序分析”等方法结合案例教学法进

行实际操作。再是建立综合考核评分机制，通过系统采取干部自评、理论分析

测试、同事交流测评、企业组织内部考核等多种形式，客观、科学、公正、实

事求是地对每一位税务工作人员进行德、能、勤、绩、廉等方面的分析考核，

并将其作为企业优秀主管税务人员等级的评定标准予以奖励。

编写企业道德手册

提

提高职业道德素养

高

每周组织线上培训

企

业

年末总结报告

税

务

人线上培训

员

加强税务技能培训

素线下实操

质

综合考评

图3-2

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3.3规范企业所得税纳税申报与缴纳程序

3.3.1设立专门的涉税管理部门

由于我国税务制度、税收体制的完善,企业涉税事项日趋繁杂,单靠企业的会

计人员兼任税收管理人员，远远无法适应企业税收管理职责的要求。因此，企

业内应设有专业的税务管理机构,建立起合理的岗位管理体系,并设有专门素质

和业务水平最高的管理人员,同时企业还必须设置专业的涉税管理部门，与金融

管理机构同级，这样才能针对企业的实际状况和涉税业务特点，从金融管理机

构的管控中剥离出企业在税收方面的主要职责。确定它具体的职责内容、职责

权限和岗位职责。包括核算企业涉税业务和稽核核对企业纳税申报;严格管理企

业发票的领购、运用和保存;衡量、评价和监管公司重大税收风险事项;搜集、梳

理和剖析我国最新的政策信息,并通过大量的涉税管理活动,以避免企业在长期

经营中潜藏的风险因素,进一步完善企业税收管理。

表3-3-1设立专门涉税管理部门

核算涉税业务及审查核对定期申报

设

立

专严格管理发票的领购、使用及保管

门

的

涉

税

管权衡、评估及监督企业税务风险事项

理

部收集、整理及分析国家最新的税收政策收集

门

3.3.2完善企业所得税申报与缴纳流程

在涉及到税务管理问题时，企业应事先向涉税管理部门申报，实现日常账

务处理中的事前管控，财政部门在业务办理结束后，及时上报税收数据，涉税

管理部门要审查、督促财政部门涉税工作的成效。由企业税务会计师进行编写

纳税申报审核表并由事业部财务主管人员进行审批,通过的后才由各企业税务主

管税务负责人对填写的纳税申报审核的规范性、准确性、逻辑性、政策性等方

面进行审核,再经审查并对不合格的才由企业的税务会计师进行再次编写纳税申

报审核表之后,由企业内部再次进行审批过程。对已在财务部门办理完毕的税收

资料，涉税管理部门要按照档案管理的要求，及时将这些资料进行分类归档，

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妥善保存，防止从档案目录中很容易找到需要使用的财务资料、税收资料等堆

积如山、混淆不清，所需用时，可方便快捷地从档案目录中找到，提高企业办

事效率。通过这一工作流程，一方面使涉税工作效率得到较大提高，另一方面

也避免了部门之间职责不清的情况发生，从而使涉税工作的效率得到较大程度

的提高。

向涉税管理部门备案（事前控制）

财务部门完成涉税工作及时上报税务

资料（涉税管理部门事中监督）

税务会计进行申报与缴纳工作

税务会计对资料分类、归档并保