衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡山立兴路灯工程有限公司简介........................................1

2衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度现状........................1

2.1公司财务支出的基本类型........................................1

2.2公司日常费用报销的基本要求....................................2

2.3公司采购费用报销的基本流程....................................2

3衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度存在的问题..................3

3.1费用报销的金额没有限制........................................3

3.2事前申请执行不够严格..........................................3

3.3财务人员内部控制意识薄弱......................................3

3.4公司财务支出审批制度存在问题..................................3

4衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度优化设计....................3

4.1完善费用报销制度..............................................4

4.2加强用款事前申请制度..........................................5

4.3加强财务人员对财务支出审批的业务能力..........................6

4.4完善财务支出审批控制制度......................................6

5衡山立兴路灯工程有限公司财务支出制度优化设计总结....................7

参考资料.............................................................8

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衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度优化

设计

1衡山立兴路灯工程有限公司简介

衡山立兴路灯工程有限公司成立于2018年06月06日，注册地位于湖南省

衡阳市衡山县开云镇师古村龙江组，法定代表人为宋立学。经营范围包括路灯设

计及安装；水电安装；灯饰工程设计、安装及维修；衡山立兴路灯工程有限公司

成立于2018年06月06日，注册地位于湖南省灯饰销售；建筑材料销售等；市

政工程施工（必须依法审批的工程，经有关部门门审批后，方可进行经营活

动。）

表1-1公司基本概况表

衡山立兴路灯工程有限公司

注册资金100万元管理人员2人

所属行业建筑装饰、装修和其他建筑业

成立时间2018年06月06日企业类型有限责任公司

2衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度现状

2.1公司财务支出的基本类型

表2-1衡山立兴路灯工程有限公司财务支出的基本类型

发生费用的阶段费用类型所包含的内容

原材料的采购材料原价、运输费、运输保

采购过程所产生的费用

费险费、验收费等

招待的餐费、烟、茶、交通

业务招待费

费等

经营过程中所产生的费办公设备费、网费、通讯费、

办公费

用（日常费用）广告费等

市内交通费、住宿费、伙食

差旅费

费等

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人工费、路灯的维修

销售前后所产生的费用安装费

费、维护费等

2.2公司日常费用报销的基本要求

报销日常费用的基本要求如下：

首先，报销人必须取得相对应的票据，取得的原始票据必须填写所购商品的

名称、账单的日期、单价、数量、金额等内容要填写齐全，大小写金额必须一致，

字迹必须清晰可见。不得涂改，涂改的原始票据将无效。

其次，费用报销应该要及时，在没有特殊情况的月份发生的费用必须在下个

月结束前报销，但以发票上注明的日期为准。

最后，在填写报销单时，应该要注意准确的填写《费用报销单》中费用报销

的日期和金额，报销的内容应该与所取得的的原始票据相匹配，并且不得涂改。

申请人填写相关负责人财务人员审

费用报销单审核签字核签字

出纳处报销总经理审批

图2-1日常费用报销流程

2.3公司采购费用支出的基本流程

在采购完成后，应填写《费用报销单》按照规定填写内容，需要附上产品入

库相关人员的签字确认。

申请人填写采购负责人财务人员审

采购申请单审核签字核签字

出纳处报支总经理审批

图2-2采购费用报销流程

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3衡山立兴路灯工程有限公司财务支出审批制度存在的问题

3.1费用报销的金额没有限制

衡山立兴路灯工程有限公司费用报销的金额没有限制，该现象很容易造成资

金的浪费与资金的滥用现象。因公司取得订单需要提前与客户进行沟通了解大致

情况，所以很容易就会产生业务招待费用。由于没有金额的限定，有时候就会出

现业务招待费的金额过高，导致成本增加，利润降低的情况。

3.2事前申请执行不够严格

公司在采购材料或差旅费报销时需要提前进行申请的，审批同意后方可继续

进行。但总会出现出差回来才开始填写申请表的情况，导致申请日期比报销发票

日期还要晚、擅自改变行程、出行的交通工具不合理等情况。这些情况的发生也

很容易造成资金的铺张浪费，增加了公司预算的难度，同时也无视了公司制定的

规章制度。

3.3财务人员内部控制意识薄弱

目前公司陆续制定了一系列的财务内部控制制度，但总体上说还是不够健全

的，主要是一方面公司的资金来源和去向相对明确单一，财务收支活动类型和经

费预算也不复杂，因此财会从业人员普遍对财务支出业务的内部控制制度存在不

够重视的现象。另一方面公司的内部控制制度意识不强，大多数人虽然工作很认

真，但缺乏财经法律法规的知识，对内部控制不利，对财务支出内控制度的建立、

执行缺乏积极性。

3.4公司财务支出审批控制存在问题

第一，预算制度不够严格。超预算支出现象比较严重。当年收支执行结果未

能实现收支平衡，超额支出预算直接转入暂付，形成隐形赤字账户，金额越来越

多。

二是采购制度执行不到位。采购预算不完整，采购制度中没有具体的规则，

存在无预算采购的行为，会出现未经批准采购的情况，没有严格遵守先预算后采

购的原则。

第三，财政支出控制体系不完善。财务管理体制不规范，分工不明确，企业

的所有权和决策权集中在少数人手里，形成了一个内部控制的局面。企业管理层

普遍缺乏对财务支出控制的认识，财务制度形同虚设。管理者经常违反财务制度，

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越权办事，导致财务管理混乱，财务信息失真。由于监管制度不健全，企业中容

易出现假公济私的现象，损害企业利益。

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4.1完善费用报销制度

为了避免公司资金的浪费与滥用，原则上，在一个预算期间内，费用报销的

使用不应超过预算期间所有预算支出的累计支出，且对费用报销的金额做了一定

的限制。如实际超出预算在报销时应列明超支的原因。需经过相关的财务支出审

批流程，在确定该超支是合理后才得以报销。

第一，差旅费的报销

表4-1差旅费报销规则

区域报销项目一般员工经理及以上

住宿标准380以下500以下

省外

交通费火车硬座/高铁二等座飞机经济舱/高铁二等座

县内住宿标准260以下350以下

交通费公交车/汽车公交车汽车

如实际未达到住宿标准的差额不予补偿，超出的部分也由自行承担，不同级

别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

表4-2差旅费报销流程

出差人员填写经理签字审核财务人员审核

费用报销单确认

出纳处报销总经理审批

第二，业务招待费的报销

业务招待费要实行事前申请、事后签批相结合的管理办法，如确实因为工作

需要招待的，应本着简朴节约的原则，事前向有关领导请求批准后方可进行招待

（特殊情况除外），并在7天内凭票据由部门负责人签字后报总经理审批。如不

经过事先批准的业务招待费由员工个人承担。

业务招待费的报销单,应当注明交际应酬的场所及其形式、出席宾客的姓名/

职务/业务关系、交际应酬的目的，再按照业务招待费的报销流程方可进行报销。

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表4-3业务招待费报销规则

业务招待费项

客户类别单位实施的标准备注

目

A50—300

申请表需列明招待的商

餐饮费B元/人50—200

家

C50—100

A800—1000

礼品费B元/人500—800由公司统一采购

C200—500

派车、停车费票据实际

接送交通费

报销

其他业务费经批准后按实际报销

注：A级客户指：省、市县级官员；对公司发展十分重大者；其他同级别人员。

B级客户指：关键客户或重要客户；乡镇级领导干部，国内一般企事业单

位主要负责人；其他同级别人员。

C级客户指：一般潜在客户及其他一般组织或者个人。

以上标准应本着节约、就低不就高、合理使用原则。单次招待客户不得超过

3000元，如超过需经总经理审批方可进行招待。

申请人填写财务人员审核

费用报销单签字

申请人填3000元以内

总经理审批

写费用报销单

出纳处报销超过3000元

董事长审批

图4-1业务招待费报销流程

4.2加强用款事前申请制度

公司的各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划的范围

内列支。

用款申请的一般规定：公司的办公费、采购费、推广费等申请直接由用款部

门填写。应准确填写《用款申请单》中的日期、合同号、用款的时间、收款信息、

用款理由。金额的大小写应该保持一致，不得涂改，由相关领导签字审批。

办公费：由各部门根据需要编制计划，综合办进行审核总结，经审批权限核

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准后按计划进行统一采购，并建立实物账对办公用品进出进行详细描述。领用时

需填写的库单需征得分管领导同意。单项采购金额在1000元以上时，应实行询

价制度，至少有3家机构询价。报销办公费，除了采购发票载明的金额和单价以

外，还有单子的一定要提供单子。采购费：设备、原料、辅料、外购半成品（包

括工程维修、外出加工）的采购在10万元以内的由总经理进行审批，超过10万

元的由董事长进行审批。

申请人填写采采购负责人进财务人员审核

购申请表行复核签字

10万元以内

总经理审批

报销物品采购

超过10万元

的董事长审批

图4-2采购的申请流程

4.3加强财务人员对财务支出审批的业务能力

有需要提高公司财务人员的专业素质，加强思想教育工作。财务人员必须根

据公司的实际情况检查各种付款凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时

性进行审核；对不合法、不真实、不准确、不完整的付款凭证有权予以退回。未

经书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。财务负责人应当

按照年度预算、月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。财务人员的工作能

力对财务工作效率具有直接影响作用。

4.4完善财务支出审批控制制度

财务人员要事先编制好财务支出预算，加强财务收支计划性，严控不合理开

支，增收节支。只要涉及财务收支及其有关业务审批人员，一定要加强务的培训，

按照程序审批财务支出，使财务人员能熟练掌握有关规定与要求，提高其基本工

作水平。继续完善财务收支制度、强化管理、着力有效控制收支机制。做到事事

有章可循、严格落实。及时对以往不健全的体系进行整改，使公司财务管理体系

更加规范化。

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